业务描述2：固定资产增加——在建工程转入
实现方法：资产会计006登录企业应用平台，选择“财务会计”/“固定资产”/“卡片”/“资产增加”，选择增加资产类别后，输入固定资产卡片的内容，单击“保存”并制单。
36．12月15日，接委托收款付款通知，支付水费4746元。 借：应付账款（永达自来水公司） 4200 应交税金——应交增值税（进项税额） 546 贷：银行存款 业务描述：支付水费
4746
实现方法：应付会计005登录企业应用平台，在“业务工作”界面，选择“财务会计”/“应付款管理”/“付款单据处理”/“付款单据录入”，单击“增加”，录入单据日期、结算方式、金额等有关内容，款项类型为“预付款”输入完毕后，单击“保存”并制单。
37．12月16日，因质量问题，东兴公司退回本月所购的甲产品2箱，计价款7000元和增值税1190元，均已通过转账支票退款。
①借：应收账款 8190 贷：主营业务收入——甲产品 7000 应交税费——应交增值税（销项税额） 1190 ②借：应收账款 8190
贷：银行存款 8190
业务描述：销售商品——业务状态为退货票清、货清、款清。
实现方法：①应收会计005登录企业应用平台，在“业务工作”界面，选择“财务会计”/“应收款管理”/“应收单据录入”，选择单据类型：销售专用发票;选择方向：负向，单击“确认”，进入销售发票“单据录入”窗口，录入单据中的有关内容，单击“保存”，单击审核并制单。
②选择“财务会计”/“应收款管理”/“收款单据处理”/“收款单据录入”，单击“增加”，录入一张付款单，录入单据日期、结算方式、金额等有关内容，输入完毕后，单击“保存”。单击工具栏“审核”审核收款单据并制单，审核完毕后，单击“核销”。
38．12月16日，接委托付款通知，支付电费25763.40元。
借：应付账款（供电局） 22020 应交税金——应交增值税（进项税额） 3743.4 贷：银行存款 业务描述：支付电费
25763.4
实现方法：应付会计005登录企业应用平台，在“业务工作”界面，选择“财务会计”/“应付款管理”/“付款单据处理”/“付款单据录入”，单击“增加”，录入单据日期、结算方式、金额等有关内容，款项类型为“预付款”输入完毕后，单击“保存”并制单。
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39．12月16日，收到衡阳市北峰公司转账支票一张，偿还所欠购货款28000元，已办理进账手续。
借：银行存款 贷：应收账款（北峰公司）
28000 28000
业务描述：销售业务收回应收账款——业务状态为款清，货和票在前已结清。 实现方法：应收会计005登录企业应用平台，在“业务工作”界面，应选择“财
务会计”/“应收款管理”/“收款单据处理”/“收款单据录入”，单击“增加”，录入单据日期、结算方式、金额等有关内容，输入完毕后，单击“保存”。单击工具栏“审核”审核收款单据并制单，审核完毕后，单击“核销”。
40．12月16日，转让001#专利权的使用权，收取价款135000元，已办理进账手续。
借：银行存款
135000
贷：其他业务收入——无形资产转让收入 135000
业务描述：转让无形资产使用权
实现方法：总账会计005登录企业应用平台，在“业务工作”列表框中，选择“财务会计”/“总账”/“凭证”/“填制凭证”，打开“填制凭证”窗口，单击“增加”编制凭证。
41．12月20日，归还到期的短期借款本金和利息。
借：短期借款 财务费用—利息支出
36000 144 1152 37296
预提费用——利息支出
贷：银行存款 业务描述：归还短期借款
实现方法：总账会计005登录企业应用平台，在“业务工作”列表框中，选择“财务会计”/“总账”/“凭证”/“填制凭证”，打开“填制凭证”窗口，单击“增加”编制凭证。
42．12月20日，已注销的湖北鸿雁公司应收账款，经努力又收回其中的1404元。
借：银行存款
1404 1404 1404 1404
贷：应收账款（鸿雁公司）
借：应收账款（鸿雁公司） 贷：坏账准备
业务描述：收回已注销的应收账款
实现方法：①应收会计005在“业务工作”界面，选择“财务会计”/“应收款管理”/“收款单据处理”/“收款单据录入”，单击“增加”，录入单据日期、结算方式、金额等有关内容，输入完毕后，单击“保存”。（该收款单不需要审核）。
②选择“财务会计”/“应收款管理”/“坏账处理”/“坏账收回”，输入客户，结户单号及金额等条件后，单击“确认”按钮并制单。
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43．12月20日，以每股45元的价格从证券市场购买祥发公司的普通股股票3000股，价款内含有已宣告分派每股1元的现金股利，支付佣金及印花税1120.50元，已确认买进。
借：交易性金融资产——股票投资
应收股利
贷：其他货币资金——存出投资款 业务描述：对外投资
133120.5 136120.5
3000
实现方法：总账会计005登录企业应用平台，在“业务工作”列表框中，选择“财务会计”/“总账”/“凭证”/“填制凭证”，打开“填制凭证”窗口，单击“增加”编制凭证。
44．12月21日，没收逾期未收回40个包装物押金2100元，予以转账。
借：其他应付款——存入保证金 2100 贷：其他业务收入—包装物出租收入
1794.87
应交税金—应交增值税(销项税额) 305.13 业务描述：没收逾期未收回的包装物押金
实现方法：总账会计005登录企业应用平台，在“业务工作”列表框中，选择“财务会计”/“总账”/“凭证”/“填制凭证”，打开“填制凭证”窗口，单击“增加”编制凭证。
45．12月23日，从银行提取现金179225元，备发工资。 借：现金 179225
贷：银行存款 179225 业务描述：提现备发工资
实现方法：总账会计005登录企业应用平台，在“业务工作”列表框中，选择“财务会计”/“总账”/“凭证”/“填制凭证”，打开“填制凭证”窗口，单击“增加”编制凭证。
46．12月23日，支付本月应付职工工资179225元，代扣所得税7275元。 借：应付职工薪酬-职工工资 186500
贷：现金
179225 7225
应交税费——应交个人所得税
业务描述：发放工资，代扣所得税
实现方法：总账会计005登录企业应用平台，在“业务工作”列表框中，选择“财务会计”/“总账”/“凭证”/“填制凭证”，打开“填制凭证”窗口，单击“增加”编制凭证。
47．12月25日，职工林雪报销医疗费240元。
借：应付职工薪酬-职工福利 贷：现金 业务描述：报销医疗费。
240
240
实现方法：总账会计005登录企业应用平台，在“业务工作”列表框中，选择
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“财务会计”/“总账”/“凭证”/“填制凭证”，打开“填制凭证”窗口，单击“增加”编制凭证。
48．12月25日，行政科到财务部门预借定额备用金800元。 借：其他应收款——备用金 800 贷：现金
800
业务描述：预借定额备用金。
实现方法：总账会计005登录企业应用平台，在“业务工作”列表框中，选择“财务会计”/“总账”/“凭证”/“填制凭证”，打开“填制凭证”窗口，单击“增加”编制凭证。
49．12月25日，收到职工马聪违章操作罚款1812.39元，罚款收入当天送存银行。
借：现金
1812.39
1812.39 1812.39 1812.39
贷：营业外收入——罚款净收入 借：银行存款
贷：现金
业务描述：收取罚款，将现金送存银行。
实现方法：总账会计005登录企业应用平台，在“业务工作”列表框中，选择“财务会计”/“总账”/“凭证”/“填制凭证”，打开“填制凭证”窗口，单击“增加”编制凭证。
50．12月27日，购买祥发公司股票价款中应收股利3000元，现已收到。款项已划存证券资金账户。
借：其他货币资金——存出投资款 贷：应收股利
业务描述：收到应收股利。
实现方法：总账会计005登录企业应用平台，在“业务工作”列表框中，选择“财务会计”/“总账”/“凭证”/“填制凭证”，打开“填制凭证”窗口，单击“增加”编制凭证。
51．12月31日，摊销本月应负担的财产保险费1123元、无形资产价值1000元。
借：管理费用——财产保险费 贷：待摊费用——财产保险费 借：累计摊销
1123 1123 1123
1123 3000 3000
贷：无形资产——专利权（002#专利）
业务描述：摊销财产保险费和无形资产。
实现方法：总账会计005登录企业应用平台，在“业务工作”列表框中，选择“财务会计”/“总账”/“凭证”/“填制凭证”，打开“填制凭证”窗口，单击“增加”编制凭证。
52．12月31日，向昌荣公司销售甲产品80箱，单价3500元，价款280000元，
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增值税47600元，已办妥托收手续，支付银行手续费50元。
①借：应收账款（昌荣公司） 327600
贷：主营业务收入——甲产品 280000 应交税金——应交增值税（销项税额） 47600 ②借：财务费用——金融机构手续费
50
贷：银行存款 50
业务描述1：销售商品——业务状态为票清、货清、款未清
实现方法：①应收会计005登录企业应用平台，在“业务工作”界面，选择“财务会计”/“应收款管理”/“应收单据录入”，选择单据类型：销售专用发票;选择方向：负向，单击“确认”，进入销售发票“单据录入”窗口，录入单据中的有关内容，单击“保存”，单击审核并制单。
业务描述2：支持手续费。
实现方法：总账会计005登录企业应用平台，在“业务工作”列表框中，选择“财务会计”/“总账”/“凭证”/“填制凭证”，打开“填制凭证”窗口，单击“增加”编制凭证。
53．12月31日，向五倍公司发出乙产品120箱，单价2500元，增值税5100元，货税款以转账支票结清，已办妥进进账手续。
借：应收账款（五倍公司） 351000
贷：主营业务收入——乙产品 300000 应交税金——应交增值税（销项税额） 51000 借：银行存款 180800 贷：应收账款（五倍公司） 180800 借：预收账款（五倍公司） 50200 贷：应收账款（五倍公司） 50200
业务描述：销售商品——业务状态为票清、货清、款清（预收账款）
实现方法：①应收会计005登录企业应用平台，在“业务工作”界面，选择“财务会计”/“应收款管理”/“应收单据录入”，选择单据类型：销售专用发票;选择方向：正向，单击“确认”，进入销售发票“单据录入”窗口，录入单据中的有关内容，单击“保存”，单击审核并制单。
②选择“财务会计”/“应收款管理”/“收款单据处理”/“收款单据录入”，单击“增加”，录入单据日期、结算方式、金额等有关内容，输入完毕后，单击“保存”。
③选择“财务会计“/“应收款管理”/“转账”/“预收冲应收”，单击“自动转账”完成转账并制单。
54．12月31日，结转材料入库成本差异，并计算材料成本差异率。
借：原材料——原料及主要材料——A材料 42007 ——B材料 28750
贷：材料采购——A材料 42007 ——B材料
28750
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