（5）计算张先生转让上市公司股票应缴纳的个人所得税。 （6）计算发票中奖收入应缴纳的个人所得税。
四、综合题（本题型共2小题31分。涉及计算的，要求列出计算步骤。）
1、位于市区的某大型百货商场为增值税一般纳税人，2015年9月发生如下几项业务： （1）将上月购进的化妆品对外销售，不含税售价为11000元，本月对外销售珠宝3000套，不含税销售额140000元。
（2）商场以分期收款方式销售一批进口家电，合同规定不含税销售额300000元，约定本月15日收回货款的70%，剩余款项10月15日收回，商场本月15日收到约定款项后，按全额开具了防伪税控系统增值税专用发票；销售微波炉350台，每台零售价585元；销售其他电器取得含税收入585000元。
（3）本月采用销售折扣方式向A企业销售小型家电一批，开具普通发票注明销售额为117000元，合同约定付款日期为9月10日，如果10天之内付款，给予5%折扣；20天内付款，给予2%的折扣；20天以后付款，全额收取价款，购货方在9月18日支付货款。
（4）因质量问题，上月销售的两台空调被顾客退货，商场按原零售价2457元/台，给予退款后向厂家退货（退货手续符合规定及开具红字专用发票），该空调不含税购进价格1800元/台；当月开展的平销返利业务，由于销售业绩良好，取得供货单位返还收入187200元，开具普通发票。
（5）本月分期付款购进家电，合同规定：不含税价360000元，货款分三个月等额支付，每月20日付款，每次按付款金额开具防伪税控系统增值税专用发票，若不按期足额付款，按未付货款的5%支付违约金。
由于本月商场资金紧张，20日仅支付部分款项，并按规定取得了防伪税控系统增值税专用发票，发票注明销售额80000元，另支付违约金2000元；本月一般纳税人处购进其它商品取得增值税专用发票18张，发票注明价款共计560000元。从小规模纳税人生产企业购进饰品，取得普通发票，注明金额30000元；商场装修购进装饰材料，取得增值税专用发票，注明价款70000元、增值税11900元，支付购货运费2000元。
（6）月末盘点时发现，外购的日用商品由于管理不善丢失，成本21860元，其中包括运费1860元；工会购进一批纪念品，取得增值税专用发票，注明价款300000元、增值税51000元，支付运费4000元，取得运输企业开具的增值税专用发票。该商场将其中的3／5分给职工作福利，其余的部分赠送给关系单位。
（7）以旧换新方式销售金银首饰，实际取得零售收入93600元，该批首饰市场零售价152100元；销售钻石首饰取得零售收入175500元，修理钻石饰品取得含税收入4680元，销售其他贵重首饰取得零售收入140400元；销售服装取得不含税收入60000元。
要求：根据上述相关资料，按顺序回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。 （1）计算业务(1)应缴纳的销项税额合计数。 （2）计算业务(2)应缴纳的销项税额合计数。 （3）计算业务(3)应缴纳的销项税额合计数。
21
（4）计算业务(4)应冲减的销项税额和进项税额。 （5）计算业务(5)可以抵扣的进项税额合计数。
（6）计算业务(6)应缴纳的销项税额合计数、可抵扣的进项税额、进项税转出额。 （7）计算业务(7)应缴纳的销项税额合计数、消费税额。 （8）计算商场本月应缴纳的销项税额合计数。 （9）计算商场本月可抵扣的进项税额合计数。 （10）计算商场本月应缴纳的增值税额。 （11）计算商场本月应缴纳的消费税额。
（12）计算商场本月应缴纳的城建税、教育费附加及地方教育费附加。
2、某外资持股35%的生产企业，2016年全年主营业务收入7500万元，其他业务收入2300万元，营业外收入1200万元，主营业务成本6000万元，其他业务成本1300万元，营业外支出800万元，营业税金及附加420万元，销售费用1800万元，管理费用1200万元，财务费用180万元，投资收益1700万元。
当年发生的部分具体业务如下：
（1）将两台自产的重型机械设备通过市政府捐赠给贫困地区用于公共设施建设，“营业外支出”中已列支两台设备的成本及对应的销项税额合计247.6万元，每台设备市场售价为140万元（不含增值税）。
（2）向85%持股的境内子公司转让一项账面余值（计税基础）为500万元的专利技术，取得转让收入700万元，该项转让已经省科技部门认定登记。
（3）实际发放职工工资1400万元，发生职工福利费支出200万元，拨缴工会经费30万元并取得专用收据，发生职工教育经费支出25万元，以前年度累计结转至本年的职工教育经费扣除额为5万元。
（4）发生广告支出1542万元；发生业务招待费支出90万元，其中有20万元未取得合法票据。
（5）从事《国家重点支持的高新技术领域》规定项目的研究开发活动，对研发费用实行专账管理，发生研发费用支出200万元（含委托某研究所研发支付的委托研发费用80万元）。
（6）就2015年税后利润向全体股东分配股息1000万元，另向境外股东支付特许权使用费50万元。
（其它相关资料：除非特别说明，各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续，不考虑“营业税改征增值税”试点和税收协定的影响。）
要求:根据上述资料，按照要求（1）至要求（7）回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。
（1）计算业务(1)应调整的应纳税所得额。 （2）计算业务(2)应调整的应纳税所得额。 （3）计算业务(3)应调整的应纳税所得额。 （4）计算业务(4)应调整的应纳税所得额。
22
（5）计算业务(5)应调整的应纳税所得额。
（6）计算业务(6)应扣缴的增值税税税额、预提所得税税额。 （7）计算该企业2016年应纳企业所得税税额。
模拟试题（三）
一、单项选择题（本题型共24小题，每小题1分，共24分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。）
1、下列各项中，属于税法基本原则的是（ ）。 A、法律优位原则 B、税收公平原则 C、法律不溯及既往原则 D、实体从旧、程序从新原则
2、下列各项中，不属于增值税征税范围的是（ ）。 A、银行销售金银的业务 B、货物期货 C、土地租赁
D、饮食业纳税人销售非现场消费的食品
3、下列行为中，应视同销售货物行为征收增值税的是（ ）。 A、购进货物用于非增值税应税项目 B、购进货物用于免税项目 C、购进货物用于无偿赠送其他单位 D、购进货物用于集体福利
4、甲厂为增值税一般纳税人，2015年10月将500件衬衣销售给乙商场，含税单价为117元/件；由于乙商场购进的数量较多，甲厂决定给予7折优惠，开票时将销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明，已知增值税税率为17%。甲厂该笔业务的增值税销项税额为（ ）元。
A、9945 B、8500 C、6961、5 D、5950
5、某商场为增值税一般纳税人，2015年12月开展“以旧换新销售活动”。当月采用以旧换新方式销售洗衣机100台，每台新洗衣机的售价为2000元，旧洗衣机每台作价800元。当月采用以旧换新方式销售金项链80条，新项链的售价为5000元，旧项链作价3500元，每条收取差价款1500元，则该商场2015年12月应缴纳增值税（ ）元。（以上价款均含增值税）
A、102000 B、87179、49 C、34871、79
23
D、46495、73
6、甲企业为增值税一般纳税人，2015年2月从农民手中收购一批其自产的小麦，开具的农产品收购发票上注明购买价款100万元，委托运输企业（一般纳税人）将该批小麦运回企业，支付不含税运费10万元，取得运输企业开具的增值税专用发票，当月将该批小麦全部销售取得含税销售额为234万元，则甲企业上述业务应缴纳增值税（ ）万元。
A、12、82 B、9、58 C、10、85 D、15、52
7、某企业为增值税一般纳税人，2015年2月因管理不善丢失上月从农民手中购入的大米（已抵扣进项税额），该批大米的账面成本为8000元，其中含支付给运输公司（增值税一般纳税人）的运费成本600元，则该企业当月应转出的增值税进项税额为（ ）元。
A、943、86 B、977、34 C、1171、75 D、1225、25
8、下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（ ）。 A、纳税人采取直接收款方式销售货物，为货物发生的当天
B、纳税人销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天 C、纳税人采取托收承付方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天 D、纳税人进口货物，为报关进口的当天 9、下列各项中，不征收消费税的是（ ）。 A、指甲油 B、眉笔 C、沐浴液 D、香水
10、下列各项中，采取从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税的是（ ）。 A、啤酒 B、成品油 C、小汽车 D、白酒
11、某卷烟厂为增值税一般纳税人，2015年10月将10标准箱新研制的甲类卷烟用于广告推销，该批卷烟的生产成本为每箱80000元，无同类产品市场销售价格。已知甲类卷烟适用的消费税定额税率为150元/标准箱，比例税率为56%；成本利润率为10%。则该卷烟厂上述业务应缴纳消费税（ ）元。
A、817500
24
B、660000 C、1121500 D、1123409、09
12、某公司为增值税一般纳税人，外购香水精生产香水，3月份生产销售香水取得不含税销售收入100万元。该公司3月初库存香水精10万元，3月购进香水精100万元，3月底库存香水精20万元。已知化妆品适用的消费税税率为30%。则该公司当月应缴纳消费税（ ）万元。
A、0 B、3 C、27 D、30
13、王某将抵债所得的门面房进行装修后对外销售，取得销售收入300万元，已知该房产抵债时作价250万元，发生装修支出30万元。王某应缴纳营业税（ ）万元。
A、15 B、2、5 C、1 D、13、5
14、2015年1月甲企业出租办公用房，每月租金10万元，当月预收一季度租金30万元，发生修缮费用2万元。已知服务业营业税税率为5%。甲企业当月该笔业务应缴纳营业税（ ）万元。
A、1、4 B、1、5 C、0、5 D、0、4
15、位于市区的甲企业2015年8月进口货物向海关缴纳增值税1、7万元，消费税5万元。另向当地主管税务机关实际缴纳增值税10万元，缴纳营业税15万元。则甲企业2015年8月应缴纳城建税（ ）万元。
A、1、75 B、2、22 C、1、28 D、0、47
16、2015年10月，某市区甲企业进口一辆小汽车自用，支付买价17万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费和保险费共计3万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸后的运费和保险费共计2万元，另支付购货佣金1万元，已知关税税率为20%，消费税税率为25%。假设无其他纳税事项，则下列关于甲企业相关税金的计算，正确的是（ ）。
A、应纳进口关税4、2万元 B、应纳进口环节消费税8万元
25