C、应纳进口环节增值税4、08万元 D、应纳城建税和教育费附加1、34万元
17、某油田2015年12月开采原油10万吨，当月对外销售7万吨，取得不含增值税销售额300万元，开采原油过程中加热、修井使用原油1万吨，库存2万吨。当月在采油过程中回收并销售天然气5000千立方米，取得不含增值税销售额115万元。已知原油和天然气适用的资源税税率为6%，该油田当月应缴纳资源税（ ）万元。
A、18 B、24、9 C、27、47 D、32、62
18、某市县生产企业2014年8月取得一块土地使用权，支付地价款200万元、相关税费8万元，委托建筑公司建造房产，支付工程价款150万元，为开发房地产向银行借款，支付借款利息80万元，该利息支出能够提供银行贷款证明，但不能按转让房地产项目计算分摊。2015年10月该企业将开发的房地产全部销售，取得销售收入1200万元并签订产权转移书据，已知该房地产开发费用的扣除比例为8%，则该企业计算土地增值税时，下列各项正确的是（ ）。
A、准予扣除的房地产开发费用为28万元 B、准予扣除的房地产开发费用为108、64万元 C、与转让房地产有关的税金为66万元 D、与转让房地产有关的税金为66、6万元
19、房地产开发企业转让新建商品房时，下列各项税费不可以作为“与房地产转让有关的税金”在计算土地增值税时进行扣除的是（ ）。
A、营业税 B、城市维护建设税 C、印花税 D、教育费附加
20、甲企业2015年年初拥有一栋房产，房产原值1000万元，3月31日将其对外出租，租期1年，每月收取租金1万元。已知当地省政府规定计算房产余值的减除比例为30%。2015年甲企业上述房产应缴纳房产税（ ）万元。
A、1、08 B、0、12 C、3、18 D、2、22
21、下列城市土地中，应缴纳城镇土地使用税的是（ ）。 A、企业生活区用地 B、国家机关自用的土地 C、名胜古迹自用的土地
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D、市政街道公共用地
22、老李拥有一套价值72万元的住房，老张拥有一套52万元的住房，双方交换，由老张补差20万元给老李。已知契税的适用税率为3%。下列关于老李和老张在计算契税时，处理正确的是（ ）。
A、老李应缴纳契税2、16万元 B、老张应缴纳契税0、6万元 C、老李应缴纳契税0、6万元 D、老张应缴纳契税2、16万元
23、甲汽车专卖店购入小汽车12辆，下列行为中，应当由甲汽车专卖店作为纳税人缴纳车辆购置税的是（ ）。
A、将其中6辆销售给客户
B、将其中2辆作为固定资产给董事长、总经理使用 C、将其中1辆赠送给乙企业 D、库存3辆尚未售出
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24、某企业2015年初拥有小轿车2辆；当年4月，1辆小轿车被盗，已按照规定办理退税。通过公安机关的侦查，9月份被盗车辆失而复得，并取得公安机关的相关证明。已知当地小轿车车船税年税额为500元/辆，该企业2015年实际应缴纳的车船税为（ ）元。
A、750 B、791、67 C、833、33 D、1000
二、多项选择题（本题型共14小题，每小题1、5分，共21分。每小题均有多个正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。）
1、下列各项中，免征增值税的有（ ）。 A、豆粕
B、制种企业提供亲本种子委托农户繁育并从农户手中收回，再经烘干、脱粒、风筛等深加工后销售种子
C、境内单位和个人向中华人民共和国境外单位提供的电信业服务 D、个人转让商标权
2、根据增值税的相关规定，下列说法中，正确的有（ ）。 A、纳税人提供应税服务同时适用免税和零税率规定的，优先适用免税
B、纳税人在免税期内购进用于免税项目的货物所取得的增值税扣税凭证，一律不得抵扣
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C、符合条件的安置残疾人单位可以同时适用多项增值税优惠政策，但年度申请退还增值税总额不得超过本年度内应纳增值税总额
D、纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算销售额的，不得免税、减税
3、根据增值税的相关规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，正确的有（ ）。 A、销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
B、委托其他纳税人代销货物，未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满60天的当天 C、纳税人发生视同提供应税服务的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天
D、纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为发出有形动产的当天
4、根据增值税的相关规定，下列关于增值税纳税地点的说法中，正确的有（ ）。 A、非固定业户销售货物或提供应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税
B、进口货物，应当向报关地海关申报纳税
C、扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款 D、固定业户总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当由总机构汇总申报纳税 5、甲超市为增值税一般纳税人，其发生的下列行为中，不得开具增值税专用发票的有（ ）。
A、零售烟、酒、化妆品 B、零售劳保专用鞋帽 C、零售蔬菜 D、批发销售小米
6、下列关于消费税的特点，说法不正确的有（ ）。 A、普遍征收
B、征收方法具有灵活性
C、平均税率水平较高但税负差异不大 D、一般情况下，征税环节具有单一性
7、根据消费税的相关规定，下列说法正确的有（ ）。
A、金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税
B、卷烟批发企业的总机构所在地和分支机构所在地不在同一地区的，由各方分别向机构所在地申报纳税
C、果啤属于啤酒，按照啤酒征收消费税
D、对出国人员免税商店销售的金银首饰免征消费税
8、根据消费税的相关规定，下列关于应税消费品销售数量的表述中，正确的有（ ）。 A、销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量
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B、自产自用应税消费品的，为应税消费品的自产数量 C、委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量 D、进口的应税消费品，为税务机关核定的应税消费品进口数量
9、根据消费税的相关规定，下列应税消费品中，适用从价从量复合计税办法征收消费税的有（ ）。
A、白酒 B、葡萄酒 C、卷烟 D、雪茄烟
10、甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2015年10月，外购一批香水精，取得增值税专用发票上注明的价款2万元，当期生产领用90%的香水精用于继续生产香水，将生产出的香水对外销售，取得不含税销售额8万元。已知化妆品消费税税率为30%。下列表述正确的有（ ）。
A、外购已税香水精用于继续生产香水的，准予全部抵扣外购香水精的已纳消费税
B、外购已税香水精用于继续生产香水的，准予按照生产领用量抵扣外购香水精90%的已纳消费税
C、该企业当月应缴纳消费税1、8万元 D、该企业当月应缴纳消费税1、86万元
11、将自产应税消费品用于下列情形的，应以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有（ ）。
A、奖励给职工 B、赠送给大客户 C、用于换取消费资料 D、用于抵偿债务
12、下列各项业务中，可以按照生产领用数量抵扣委托加工收回的应税消费品已纳消费税税款的有（ ）。
A、以委托加工收回的已税烟丝为原料生产的卷烟 B、以委托加工收回的已税汽油用于连续生产应税成品油 C、以委托加工收回的已税化妆品为原料生产的化妆品 D、以委托加工收回的已税杆头为原料生产的高尔夫球杆 13、根据消费税的相关规定，下列说法正确的有（ ）。
A、有出口经营权的外贸企业购进应税消费品直接出口，适用免税并退税政策 B、有出口经营权的生产性企业自营出口自产的应税消费品，适用免税不退税政策 C、商贸企业委托外贸企业代理出口应税消费品，适用免税并退税政策 D、生产企业委托外贸企业代理出口自产的应税消费品，适用免税并退税政策 14、下列各项中，关于消费税纳税义务发生时间，说法正确的有（ ）。 A、进口的应税消费品，为取得进口货物的当天
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B、委托加工的应税消费品，为纳税人提货的当天
C、纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，为收讫销售款或取得索取销售款凭据的当天 D、采取预收货款结算方式销售的应税消费品，为发出应税消费品的当天
三、计算回答题（本题型共4小题24分。其中第一道小题可以用中文或英文解答，请仔细阅读答题要求。如使用英文解答，须全部使用英文，答题正确的，增加5分。本题型最高得分为29分。涉及计算的，要求列出计算步骤。）
1、中国公民孙某自2009年起任国内某上市公司高级工程师。2015年取得的部分收入如下： （1）6月孙某将自己拥有的住房中的一套，以280万元的价格出售，该套住房是孙某与2010年8月以按揭贷款方式购买的，当时购买价110万元。至2014年9月贷款已提前还清，累计支付利息10万元，购买时支付的相关税费共3万元，上述税费均能提供有关部门出具的有效凭证。
（2）7月份取得任职公司支付的工资7300元，独生子女补贴和托儿补助费300元，按照所在省人民政府规定的比例提取并缴付的“五险一金”1455元。
（3）公司于2013年实行股票期权计划，2013年1月11日孙某获得公司授予的股票期权20000份（该期权不可公开交易），授予价格为每份5、8元。当日公司股票的收盘价为7、5元。公司规定的股票期权行权期限是2015年2月10日至9月10日，孙某与2015年6月18日对8000份股票期权实施行权，当日公司股票的收盘价为7元。
要求：根据上述资料，按照要求（1）至要求（3）计算回答问题，每问需计算合计数。 （1） 、计算6月份孙某转让房产取得所得应缴纳的个人所得税； （2）、计算7月份孙某应缴纳的个人所得税；
（3）、计算2015年6月份孙某实施股票期权行权应缴纳的个人所得税。 2、甲地板厂系增值税一般纳税人，2015年11月发生如下业务： （1）进口实木地板A一批，海关审定的关税完税价格为8万元。
（2）从乙实木地板厂购进未经涂饰的素板，取得的增值税专用发票上注明价款5万元，增值税0、85万元。当月领用进口实木地板A的20%和未经涂饰素板的70%用于继续生产实木地板B，生产完成后以直接收款方式将部分实木地板B对外出售，取得不含税销售收入32万元。
（3）采取赊销方式向某商场销售剩余的实木地板B，不含税销售额150万元，合同约定当月15日付款，由于商场资金周转不开，实际于下月20日支付该笔货款。
（4）将自产的一批实木地板C作价200万元投资给某商店，该批实木地板的最低不含增值税销售价格为160万元，平均不含增值税销售价格为180万元，最高不含增值税销售价格为200万元。
（5）将新生产的豪华实木地板赠送给重要客户，该批实木地板成本为90万元，市场上无同类产品的销售价格。
（其他相关资料：实木地板消费税税率为5%、成本利润率为5%、进口关税税率为30%；上述相关票据均已经过比对认证。）
要求：根据上述相关资料，按顺序回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。
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