付的租金和特许权使用费进行税前扣除。
12．是否存在扩大计提范围，多计提不符合规定的准备金，未进行纳税调整。
13．是否存在从非金融机构借款利息支出超过按照金融机构同期贷款利率计算的数额，未进行纳税调整。
14．企业从关联方借款金额超过注册资金50%的，超过部分的利息支出是否在税前扣除。
15．是否存在已作损失处理的资产，部分或全部收回的，未作纳税调整；是否存在自然灾害或意外事故损失有补偿的部分，未作纳税调整。
16．是否存在开办费摊销期限与税法不一致的，未进行纳税调整。
17．是否存在不符合条件或超过标准的公益救济性捐赠，未进行纳税调整。
18．是否存在支付给总机构的管理费无批复文件，或不按批准的比例和数额扣除，或提取后不上交的，未进行纳税调整。
19．是否以融资租赁方式租入固定资产，视同经营性租赁，多摊费用，未作纳税调整。 七、发票方面
1、企业“在建工程”、“预付账款”工程款是否开具建筑安装发票，如支付工程款，未开具发票的，将数字报上来。
咨询电话：88992151 13815158277
报送日期：2015年4月4日前报稽查局409办公室
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纳税人税收自查情况表
编号：2015—35 纳税人名称 自查的税种 自查所属期 印花税 个人所得税 合计 2012年度 2013年度 （盖章） 内容及摘要 财产保险合同 工资薪金所得 纳税人识别号 税基 10000 税率% 1/千 补缴税款 10 2000 财务负责人签字： 法定代表人或负责人签字： 稽查部门意见请于 年 月 日前到主管税务机关补缴税款。 该纳税人系我部门通知自查，请按照《纳税人自查情况表》载明的税款金额，将其自查税款确认为稽查查补予以收缴。 批准人： （ 稽查部门公章） 年 月 日 注：1、金额单位为元。 2、本表一式叁份（一份企业自留、一份缴稽查、一份缴征收）。
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材料2： 自 查 提 纲
一、营业税
应全面自查各种应税收入的合理性、完整性和及时性。
（一）主营业务收入（房地产）
1．销售开发产品收取的价款和价外费用是否未按规定入账，少计收入。
(1)在开发产品完工前，取得的预售收入（包括定金、诚意金）是否全部计入“预收帐款”进行申报缴纳税款；是否计入“预收账款”以外的往来科目，长期挂账不申报纳税；
如果收取诚意金时尚未签订购房合同，在会计上应该作为“其他应付款”处不属于营业税中规定的预收款项，此时不宜征收营业税；应等待双方签订购房合同将意向金转为购房款或定金时，再征收营业税。 （2）是否将售房款冲减成本、费用或直接转入关联单位，未按规定入账；是否将售房款打入个人储蓄账户或信用卡账户，存在帐外收入等情况。
（3）总机构有无将分支机构的未完工开发产品的销售收入合并计入； （4）私改规划，增加销售面积的收入是否未按规定入账； （5）销售阁楼、停车位、地下室以及精装房装修部分单独开具收款
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收据，取得的收入是否未按规定入账；
（6）拆迁补偿收入是否未按规定确认收入，是否按补偿标准面积的工程成本价与超出补偿面积部分的差价款之和计算缴纳营业税；
（7）是否采取包销低价开票方式，少计收入。（与包销商签订一个价格较低的包销合同，按约定的包销价格开具发票，高于包销价格的房款由包销商收取并开具发票或收据，未计入收入。）
（8）收取的定金、违约金、诚意金等，是否未按规定确认收入； （9）向对方收取的手续费、基金、集资费、代收款项、代垫款项及其它各种性质的价外收费，是否未按规定确认收入。
2.开发项目完工后，是否将收入挂在“预收账款”等科目长期不结转收入。
3.按分期收款合同约定的时间应收取而未收到的销售款是否及时申报纳税；
4.采取委托销售方式销售开发产品，是否不及时收取售房款，或者部分售房款由中介服务机构收取并开具发票或收据，开发企业未计入收入；
5.以银行按揭方式销售开发产品，开发企业在收到首付款，银行按揭贷款到账后，是否未按规定计税；是否将收到的按揭款项以银行贷款
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的名义记入“短期借款”账户，不做收入。
6.对将待售开发产品转作经营性资产，先以经营性租赁方式租出或以融资租赁方式租出以后再出售的，租赁期间取得的价款是否按租金确认收入，出售时是否再按销售资产确认收入。对将待售开发产品以临时租赁方式租出的，租赁期间取得的价款是否按租金确认收入，出售时是否再按销售开发产品确认收入。
7.发生视同销售行为，是否未按规定申报纳税
（1）以开发产品换取土地使用权、股权，是否未按非货币性资产交换的准则进行税务处理；
（2）以开发产品抵顶材料款、工程款、广告费、银行贷款本息、动迁补偿费等债务，是否未按规定计税；特别注意以房抵工程款是否申报纳税。
（3）将开发产品用于捐赠、赞助、广告、样品、职工福利、奖励、分配给投资者，是否未按规定申报纳税。
（4）自建住房低价销售给本单位内部职工或有经济利益往来的单位和个人，是否未按市场价足额申报纳税。
（5）将公共配套设施无偿赠与地方政府、公用事业单位以外其他单位的，是否未按规定申报纳税。
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