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3.15.2 3.16 3.17 3.18 3.19
手工登账 .............................................................................................................. 71
现金盘点业务 .............................................................................................................. 73 银行对账单 .................................................................................................................. 74 编制余额调节表 .......................................................................................................... 77 期末处理 ...................................................................................................................... 78
3.19.1 3.19.2
期末对账 .............................................................................................................. 78 期末结账 .............................................................................................................. 80
配套光盘说明 ............................................................................................................................... 81
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1环1.. 环球球集集团团企企业业案案例例
环球国际集团为深圳挂牌上市的内地综合性集团，在全国各地和海外设有一级、二级分支机构，生产、经销家电产品和通讯产品。环球国际集团下辖两个子集团：环球家电集团和环球通讯集团。家电集团设在深圳，通讯集团设在深圳。
环球集团本部为承载环球国际集团业务的财务实体组织，下设财务部、人力资源部、总经理办公室，分别垂直管理集团内部的财务核算、资金管理、人力资源规划等集团业务。
环球家电集团以制造、销售家电产品为主要业务，家电集团下设四个财务实体组织：环球家电销售公司、深圳彩电厂、广州显像管厂和承载家电集团业务的环球家电本部。
深圳彩电厂：主要业务是生产彩电及其他家产品。公司设有财务部、采购部、销售部、生产部、厂长办公室等若干个部门。
广州显像管厂：主要业务是生产家电产品配件产品显像管。公司设有财务部、采购部、销售部、生产部、厂长办公室等若干个部门。
环球家电销售公司：主要业务是销售集团生产的家电产品。公司设有财务部、家电配送中心、家电销售中心等若干个部门。
环球家电本部：环球家电本部承载家电集团的账务及家电集团的物流业务。
环球通讯集团以制造、销售通讯产品为主要业务，通讯集团下设两个财务实体组织：环球深圳通讯公司、环球广州通讯公司。
环球国际集团组织架构图
环球国际集团—组织架构框图集团环球国际集团子集团环球家电集团环球通讯集团公司环球广州显像管厂环球家电集团本部环球深圳彩电厂环球广州通讯公司环球深圳通讯公司环球集团本部 本篇案例所涉及的出纳业务架构，如下图所示：
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环球家电集团为环球国际集团的下属子集团，为了统一管理家电集团内各子公司的集中结算业务，环球家电集团建立了结算中心，结算中心设置在环球家电本部。
本篇以环球广州显像管厂的出纳为角色原型，其处理的业务主要包括本公司的日常业务及与结算中心的内部结算业务。
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2环2.. 环球球集集团团出出纳纳业业务务案案例例
2.1
初始化案例
任务：增加外部银行账户及结算中心账户
2.2 收款业务案例
任务：2007年7月18日,收到长城公司欠款25，600元，收到的款项存入建设银
行，业务处理完毕后，将本单据登入日记账。
2.3 付款业务案例
任务：2007年7月19日,出纳在建行天河支行提现5000元。
2.4 由成员单位发起的对外收款业务案例
任务：2007年7月16日，广州显像管厂接到银行收款通知，收到客户的欠款，
广显出纳填写收款单据后，将收款单提交到结算中心，集中结算。
2.5 由成员单位发起的对外付款业务案例
任务：2007年7月18日，广州显像管厂向供应商支付购货款30000，填写付款
单后，提交到结算中心，进行集中结算。
2.6 由成员单位发起的对内付款业务案例
任务：2007年7月18日，广州显像管厂收到银行收款通知，收到深圳彩电厂的
欠款25800元，出纳填写收款单后提交到结算中心，进行集中结算。
2.7 由结算中心发起的对外付款业务案例
任务：广州显像管厂出纳委托结算中心支付外部供应商货款，结算中心受理后付
款。广州显像管厂的出纳接到家电集团本部的付款通知，接收结算单生成本公司的付款单, 减少银行账户的存款。同时，广州显像管厂的出纳通过单据登账将本笔业务登记到本日记账。
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2.8 划拨业务账户资料案例
任务：广州显像管厂在当地中国银行开设银行账号，且账号要与结算中心子账号
对应。
2.9 资金上划后出纳的业务处理
任务：广州显像管厂出纳根据上划单生成的付款单，处理付款及登日记账。
2.10 资金下拨后出纳的业务处理
任务：广州显像管厂出纳根据下拨单生成的收款单，处理收款及登日记账。
2.11 凭证登账
任务：2007年7月20日出纳将会计当月的记1、记3号凭证登入日记账。
2.12 手工登账
任务：2007年7月21日出纳将当日发生的流水账，登记到日记账。
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