不错的分析
按 照 《 国 家 审 计 署 关 于 内 部 审 计 工 作 的 规 定 》 ， 将 交 通 内 部 审 计 定 位 于 在 单 位 负 责 人 领
导 下 依 法 开 展 审 计 监 督 的 专 门 工 作 机 构 ， 独 立 监 督 和 评 价 本 单 位 及 所 属 单 位 财 政 财 务 收
支 、 经 济 活 动 的 真 实 、 合 法 和 效 益 ， 促 进 经 济 管 理 ， 加 强 经 济 目 标 的 实 现 。
1.1.2 内 部 审 计 是 单 位 实 施 经 济 管 理 工 作 重 要 组 成 部 分 ， 工 作 核 心 是 围 绕 单 位 中 心 任 务 ， 服
务 单 位 内 部 管 理
作 为 单 位 内 部 职 能 的 审 计 机 构 ， 要 立 足 于 监 督 和 服 务 ， 通 过 审 计 监 督 ， 把 本 单 位 在 实 施
经 济 管 理 工 作 中 存 在 的 问 题 及 时 提 出 ， 研 究 整 改 措 施 ， 落 实 审 计 决 定 的 执 行 情 况 ， 客 观 评 价
业 绩 ， 推 广 先 进 管 理 经 验 ， 促 进 相 互 学 习 ， 共 同 提 高 。 同 时 ， 内 部 审 计 充 分 发 挥 其 熟 悉 国 家
法 律 、 法 规 、 政 策 上 的 优 势 ， 为 单 位 提 供 法 律 咨 询 ， 确 保 单 位 依 法 办 事 。
1.2 转 变 观 念
党 的 “ 十 六 ” 大 提 出 ： 解 放 思 想 ， 与 时 俱 进 ， 全 面 建 设 小 康 社 会 ； 近 期 ， 自 治 区 党 委 、
政 府 提 出 在 全 区 范 围 内 开 展 解 放 思 想 再 讨 论 活 动 。 内 部 审 计 在 国 家 审 计 机 关 和 上 级 内 部 审
计 部 门 的 指 导 帮 助 下 ， 加 强 学 习 实 践 “ 三 个 代 表 ” 重 要 思 想 ， 努 力 实 现 内 部 审 计 工 作 观 念
的 转 变 。
1.2.1 实 现 由 “ 全 面 审 计 到 重 点 审 计 ” 的 转 变
内 部 审 计 机 构 由 于 受 到 编 制 限 制 ， 审 计 力 量 相 对 薄 弱 ， 而 审 计 任 务 日 益 繁 重 。 解 决 好 这
个 矛 盾 ， 就 是 要 在 安 排 审 计 工 作 计 划 时 ， 找 准 切 入 点 ， 要 把 社 会 和 群 众 关 心 的 热 点 问 题 ， 把
本 单 位 管 理 工 作 中 容 易 出 漏 洞 的 方 面 作 为 审 计 工 作 重 点 。
1.2.2 实 现 “ 增 强 内 部 审 计 服 务 意 识 ” 的 转 变
内 部 审 计 的 基 本 职 能 是 监 督 与 服 务 。 正 确 处 理 二 者 之 间 的 关 系 ， 进 一 步 明 确 监 督 是 手
段 ， 服 务 是 目 的 基 本 内 涵 ， 服 务 于 单 位 内 部 的 管 理 需 要 和 提 高 单 位 经 济 效 益 需 要 是 内 部 审
计 出 发 点 和 着 眼 点 。
1.2.3 实 现 “ 审 计 时 空 由 事 后 到 事 中 、 事 前 审 计 ” 的 转 变
交 通 内 审 由 原 来 的 事 后 财 务 收 支 审 计 ， 逐 步 将 审 计 工 作 节 拍 前 移 到 事 中 监 督 和 事 前 防
范 。 积 极 参 与 项 目 建 设 前 期 工 作 ， 对 项 目 可 行 性 研 究 评 估 、 初 步 设 计 评 审 、 工 程 招 投 标 工 作
以 及 项 目 建 设 过 程 中 工 程 变 更 ， 从 审 计 的 立 场 提 出 意 见 和 建 议 ， 并 根 据 工 作 需 要 对 项 目 前
期 费 用 以 及 建 设 过 程 中 专 项 业 务 开 展 专 项 审 计 ， 减 少 审 计 工 作 量 ， 降 低 审 计 成 本 ， 提 高 工 作
质 量 和 效 率 ， 预 防 经 济 损 失 。
1.3 确 定 重 点
内 部 审 计 突 出 效 益 观 点 ， 审 计 时 空 的 转 移 ， 必 然 导 致 审 计 重 点 的 改 变 。 因 此 ， 根 据 交 通
内 审 的 范 围 和 内 容 ， 结 合 高 速 公 路 建 设 的 特 点 ， 把 以 下 六 个 方 面 作 为 开 展 内 部 审 计 工 作 重
点 。
1.3.1 内 部 控 制 制 度 的 审 查
内 部 控 制 制 度 是 否 建 立 健 全 ， 相 关 职 能 分 离 与 牵 制 是 否 有 效 ， 是 经 济 活 动 正 常 进 行 和
预 防 错 弊 与 损 失 的 有 效 措 施 。 因 此 ， 内 部 审 计 工 作 的 首 要 目 标 是 审 查 内 部 控 制 制 度 ， 可 从 以
下 几 方 面 着 手 ：
1.3.1 内 部 控 制 制 度 是 否 符 合 国 家 的 有 关 法 律 、 法 规 、 政 策 ；
1.3.2 内 部 控 制 制 度 是 否 具 备 可 操 作 性 和 实 用 性 ；
1.3.3 内 部 控 制 制 度 是 否 得 到 有 效 执 行 ；
1.3.4 对 内 部 控 制 制 度 实 施 取 得 的 效 果 进 行 总 体 评 价 。