不错的分析
1.3.2 项 目 建 设 资 金 的 来 源 审 查
高 速 公 路 建 设 的 资 金 来 源 构 成 ， 是 否 合 法 合 规 和 到 位 情 况 直 接 影 响 到 工 程 的 建 设 进
度 ， 因 此 其 审 计 的 内 容 主 要 是 ： 项 目 建 设 资 金 的 规 模 、 性 质 和 种 类 ， 国 家 的 相 关 规 定 ； 建 设
项 目 是 否 列 入 年 度 基 本 建 设 计 划 ； 工 程 资 金 是 否 及 时 足 额 到 位 等 。
1.3.3 项 目 建 设 资 金 及 工 程 的 管 理 审 查
项 目 建 设 资 金 管 理 是 高 速 公 路 建 设 的 关 键 环 节 ， 管 理 的 好 坏 ， 直 接 影 响 到 建 设 的 成 效 ，
其 审 查 内 容 是 ： 是 否 建 立 健 全 相 关 帐 套 ； 是 否 专 户 核 算 ， 有 无 帐 外 设 帐 ； 有 无 未 经 批 准 擅 自
扩 大 建 设 规 模 ， 改 变 建 设 内 容 ， 提 高 建 设 标 准 的 行 为 ； 国 有 资 产 的 购 置 、 管 理 和 调 拨 是 否 符
合 国 家 有 关 规 定 。
1.3.4 项 目 建 设 资 金 的 使 用 审 查
工 程 资 金 有 无 通 过 虚 列 项 目 或 建 设 成 本 套 取 或 转 移 建 设 资 金 的 问 题 ； 有 无 挤 占 挪 用 工
程 资 金 的 行 为 ； 是 否 存 在 有 意 滞 留 建 设 资 金 搞 定 期 存 款 、 协 议 存 款 及 计 划 外 工 程 的 现 象 。
1.3.5 工 程 概 预 算 及 招 投 标 审 查
工 程 概 预 算 是 投 资 控 制 的 依 据 ， 也 是 资 金 规 模 和 构 成 的 基 础 。 因 此 ， 加 强 对 工 程 概 预 算
的 审 查 显 得 尤 为 重 要 。 工 程 概 预 算 主 要 审 查 是 否 具 备 有 关 指 导 性 文 件 ， 地 质 勘 探 测 量 资 料
是 否 齐 全 ， 套 用 定 额 是 否 准 确 ， 材 料 价 差 调 整 是 否 按 规 定 获 取 市 场 信 息 价 ， 施 工 单 位 的 资 质
标 准 及 概 预 算 造 价 中 的 管 理 费 、 利 润 、 税 金 等 费 率 的 计 取 ， 图 纸 是 否 具 备 ， 招 投 标 是 否 按 规
定 的 程 序 进 行 等 等 。
1.3.6 专 项 审 计
专 项 审 计 就 是 针 对 高 速 公 路 建 设 中 的 某 一 事 项 开 展 专 门 审 计 或 审 计 调 查 。 专 项 业 务 审
计 虽 然 范 围 相 对 较 小 ， 但 其 针 对 性 较 强 ， 容 易 发 现 在 工 程 建 设 管 理 中 的 弊 病 ， 可 以 起 到 以 点
带 面 的 作 用 。 而 且 ， 专 项 审 计 灵 活 性 强 ， 可 根 据 管 理 的 需 要 和 对 一 些 社 会 和 人 民 群 众 关 心 的
热 点 问 题 有 针 对 性 选 择 审 计 项 目 。 在 内 部 审 计 力 量 不 足 的 情 况 下 不 失 为 开 展 内 部 审 计 工 作
的 一 条 重 要 途 径 。 主 要 有 ： 涉 及 项 目 立 项 的 审 计 ； 涉 及 征 地 拆 迁 相 关 事 项 的 审 计 ； 涉 及 项 目
管 理 机 构 审 计 ； 涉 及 施 工 单 位 相 关 项 目 的 审 计 等 等 。
1.4 建 章 立 制
三 军 作 战 ， 粮 草 先 行 ， 审 计 工 作 亦 如 此 。 为 了 规 避 审 计 风 险 ， 充 分 发 挥 现 有 人 员 少 而
精 ， 行 动 步 调 易 于 统 一 的 优 势 ， 交 通 内 审 工 作 在 落 实 国 家 审 计 署 “ 人 、 法 、 技 ” 措 施 的 同
时 ， 依 据 《 中 华 人 民 共 和 国 审 计 法 》 及 其 实 施 条 例 、 《 审 计 署 关 于 内 部 审 计 工 作 的 规 定 》 以
及 《 交 通 行 业 内 部 审 计 工 作 规 定 》 ， 根 据 广 西 交 通 建 设 的 具 体 情 况 ， 制 定 了 《 贯 彻 内 部 审 计
工 作 规 定 暂 行 实 施 办 法 》 。 明 确 指 出 广 西 交 通 内 部 审 计 工 作 的 原 则 ， 工 作 重 心 ， 出 发 点 和 目
标 ， 同 时 还 对 审 计 人 员 的 工 作 职 责 和 权 限 ， 内 部 审 计 的 范 围 和 程 序 作 了 明 确 规 定 。 并 且 在 多
年 的 审 计 实 践 中 不 断 进 行 补 充 和 修 订 ， 使 之 进 一 步 完 善 。
2 当 前 内 部 审 计 工 作 存 在 的 问 题
由 于 内 部 审 计 是 “ 内 部 人 ” 之 故 ， 对 本 单 位 的 经 济 活 动 了 如 指 掌 ， 熟 悉 国 家 交 通 建 设
方 面 的 政 策 ， 掌 握 广 西 高 速 公 路 建 设 的 动 向 ， 审 计 资 料 丰 富 ， 审 计 方 式 方 法 的 灵 活 等 等 ， 与
国 家 审 计 、 社 会 审 计 相 比 ， 在 对 本 单 位 加 强 日 常 监 督 ， 提 高 管 理 水 平 ， 增 加 效 益 ， 维 护 单 位
合 法 权 益 ， 预 防 错 弊 与 损 失 方 面 具 有 不 可 比 拟 的 优 势 ， 但 也 正 是 “ 内 部 人 ” ， 交 通 内 部 审 计
存 在 先 天 不 足 ， 主 要 是 ：
2.1 职 权 小