【正确答案】N 【您的答案】
【答案解析】小企业无形资产按直线法摊销，对于不能可靠估计使用寿命的无形资产按照不短于10年的期限摊销，与税法规定一致。 一、单选题
1、关于小企业税收优惠政策，下列税法不正确的是（ ）。
A、按季纳税申报的增值税小规模纳税人，实际经营期不足一个季度的，按一个季度计算当期可享受小微企业免征增值税政策的销售额度
B、增值税小规模纳税人自2015年1月1日起至2017年12月31日，对按月纳税的月销售额不超过3万元（含3万元），以及按季纳税的季度销售额不超过9万元（含9万元）的缴纳义务人，免征文化事业建设费
C、其他个人采取预收款形式出租不动产，取得的预收租金收入，可在预收款对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入不超过3万元的，可享受小微企业免征增值税优惠政策 D、自2015年10月1日起至2017年12月31日，对年应纳税所得额在20万元到30万元（含30万元）之间的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税 【正确答案】A 【您的答案】
【答案解析】选项A，按季纳税申报的增值税小规模纳税人，实际经营期不足一个季度的，以实际经营月份计算当期可享受小微企业免征增值税政策的销售额度。 2、关于小企业税收筹划，下列说法中不正确的有（ ）。
A、小规模纳税人城建税税务筹划临界点为月销售额或营业额≤10万元，季度销售额或营业额≤30万元，免征
B、小微企业会计人员要按照《小企业会计准则》的要求，规范会计核算行为
C、增值税小规模纳税人销售货物，提供加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元（按季纳税9万元），销售服务、无形资产月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，自2016年5月1日起至2017年12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策 D、科技型中小企业研发费用加计扣除比例由50%提高75%，千方百计使结构性减税力度和效应进一步显现 【正确答案】A 【您的答案】
【答案解析】选项A，小规模纳税人城建税税务筹划临界点为月销售额或营业额≤3万元，季度销售额或营业额≤9万元，免征。
3、下列属于做假账的成本费用互化手法的是（ ）。
A、收入、成本、费用虚增/减，如报销虚假费用票据、人为捏造增加销售成本等 B、如把主营收入变为其他业务收入或营业外收入，以达到控制流转税或突出主业业绩的目的
C、如某企业将应计入“管理费用”账户的无形资产摊销计入了“制造费用”账户，月末分
配制造费用时，将其计入了“生产成本”账户，这样就造成少计期间费用，虚增利润的结果 D、如某企业将直接人工、直接材料与销售费用、管理费用混淆 【正确答案】C 【您的答案】
【答案解析】选项A，属于收入、成本、费用虚增/减的手法。选项B，属于收入名目转化的手法。选项D，属于成本名目转化的手法。
4、以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人，季度销售额或营业额不超过（ ）万元的，免征增值税。 A、6 B、9 C、12 D、3 【正确答案】B 【您的答案】
【答案解析】以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人，季度销售额或营业额不超过9万元的，免征增值税。
5、关于教育费附加，小规模纳税人税务筹划临界点为月销售额或营业额≤（ ）万元，季度销售额或营业额≤（ ）万元，免征。 A、10；20 B、15；20 C、10；30 D、15；30 【正确答案】B 【您的答案】
【答案解析】教育费附加：小规模纳税人税务筹划临界点为月销售额或营业额≤10万元，季度销售额或营业额≤30万元，免征。 6、下列会计处理中正确的是（ ）。
A、某企业新建厂房，确认为固定资产，投入使用之后的费用本应计入当期损益 B、将个人车油费在公司处理，将个人房租费在公司处理
C、将固定资产中的资产类别名目转变，改变其折旧年限；将应收账款挂其他应收款，或预收账款挂其他应付款
D、某企业将直接人工、直接材料与销售费用、管理费用混淆 【正确答案】A 【您的答案】
【答案解析】选项BCD，是小企业常见做假账的手法。 7、下列行为不违法的是（ ）。 A、避税 B、纳税筹划
C、漏税 D、偷税 【正确答案】B 【您的答案】
【答案解析】纳税筹划和依法纳税的前提都是熟悉税法，而要熟悉税法，必须学习税法。纳税筹划是在熟悉税法的基础上争取“少缴税”或递延纳税，即：应该缴的税一分不少，不应该缴的税一分不多。
8、将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元）的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过（ ）万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过（ ）万元）的缴纳义务人。 A、10；20 B、10；30 C、15；20 D、15；30 【正确答案】B 【您的答案】 【答案解析】
9、人工费用中可以加计扣除的项目不包括（ ）。 A、工资、薪金 B、五险一金
C、外聘研发人员的劳务费用 D、交通补助 【正确答案】D 【您的答案】
【答案解析】人工费用中可以加计扣除的项目包括：工资、薪金、“五险一金”以及外聘研发人员的劳务费用。
10、关于残疾人保障金，小微企业税务筹划临界点为自工商登记注册之日起3年内，对安排残疾人就业未达到规定比例、在职职工总数（ ）的小微企业，免征保障金。 A、20人以下（含20人） B、30人以下（含30人） C、20人以下（不含20人） D、30人以下（含30人） 【正确答案】A 【您的答案】 【答案解析】 二、多选题
1、小企业常见得做假账的手法有（ ）。
A、收入、成本、费用虚增/减，如报销虚假费用票据、人为捏造增加销售成本等 B、费用名目转化，如某企业工会经费扣除额度已超过限制比例，于是将其计入职工福利费扣除
C、成本名目转化，如某企业将直接人工、直接材料与销售费用、管理费用混淆 D、成本提前、推迟确认，选择性分摊，如跨会计年度期间不据实结转成本，人为调整当期损益
【正确答案】ABCD 【您的答案】 【答案解析】
2、如果小微企业想要尽享税收优惠政策，还要注意税务筹划临界点，下列正确的有（ ）。 A、工业企业税务筹划临界点为年应纳税所得额≤50万元，从业人数≤100人，资产总额≤3000万元，实际税率为10%
B、工业企业税务筹划临界点为年应纳税所得额≤50万元，从业人数≤100人，资产总额≤2000万元，实际税率为10%
C、其他企业临界点为年应纳税所得额≤50万元，从业人数≤60人，资产总额≤1000万元，实际税率10%
D、其他企业临界点为年应纳税所得额≤50万元，从业人数≤80人，资产总额≤1000万元，实际税率10% 【正确答案】AD 【您的答案】
【答案解析】如果小微企业想要尽享税收优惠政策，还要注意税务筹划临界点。工业企业税务筹划临界点为年应纳税所得额≤50万元，从业人数≤100人，资产总额≤3000万元，实际税率为10%；其他企业临界点为年应纳税所得额≤50万元，从业人数≤80人，资产总额≤1000万元，实际税率10%。
3、3 下列属于违法行为的有（ ）。 A、偷税 B、逃税 C、避税 D、骗税 【正确答案】ABCD 【您的答案】 【答案解析】
4、小企业税务筹划的基本方法（ ）。 A、用足税收优惠政策 B、把握税法特定条款 C、尽可能地避税 D、规范会计核算行为 【正确答案】ABD
【您的答案】 【答案解析】
5、所有行业企业2014年1月1日后新购进的专门用于研发的仪器和设备，说法正确的有（ ）。
A、单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧
B、单位价值不超过100万元的，不允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除
C、单位价值超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除 D、单位价值超过100万元的，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法 【正确答案】AD 【您的答案】
【答案解析】所有行业企业2014年1月1日后新购进的专门用于研发的仪器和设备，单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；单位价值超过100万元的，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。 6、税务筹划具有（ ）。 A、合法性 B、筹划性 C、风险性 D、专业性 【正确答案】ABCD 【您的答案】 【答案解析】
7、关于小微企业纳税筹划临界点，下列说法不正确的有（ ）。
A、增值税：小规模纳税人税务筹划临界点月销售额或营业额≤3万元，季度销售额或营业额≤9万元，免征
B、教育费附加：小规模纳税人税务筹划临界点为月销售额或营业额≤10万元，季度销售额或营业额≤30万元，免征
C、城建税：小规模纳税人税务筹划临界点为月销售额或营业额≤10万元，季度销售额或营业额≤30万元，免征
D、地方教育费附加：小规模纳税人税务筹划临界点为月销售额或营业额≤3万元，季度销售额或营业额≤9万元，免征 【正确答案】AB 【您的答案】
【答案解析】选项C，城建税：小规模纳税人税务筹划临界点为月销售额或营业额≤3万元，季度销售额或营业额≤9万元，免征。选项D，地方教育费附加：小规模纳税人税务筹划临界点为月销售额或营业额≤10万元，季度销售额或营业额≤30万元，免征。 8、关于税收优惠政策，下列说法正确的有（ ）。