国资监管部门批复的基准日起至控制权转移当期期末产生的现金流量。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】
【答案解析】划入企业编制取得被划拨企业的控制权当期的合并现金流量表时，应包含被划拨企业自国资监管部门批复的基准日起至控制权转移当期期末产生的现金流量。 8、划入企业编制当期的合并所有者权益变动表时，应包含被划拨企业自国资监管部门批复的基准日起至控制权转移当期期末的所有者权益变动情况。合并所有者权益变动表可以根据合并资产负债表编制。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】
【答案解析】划入企业编制当期的合并所有者权益变动表时，应包含被划拨企业自国资监管部门批复的基准日起至控制权转移当期期末的所有者权益变动情况。合并所有者权益变动表可以根据合并资产负债表和合并利润表编制。
9、针对合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表，均需要考虑被划拨企业自国资监管部门批复的基准日起至控制权转移当期期末实现的净利润、现金流量及所有者权益变动情况。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】
【答案解析】针对合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表，均需要考虑被划拨企业自国资监管部门批复的基准日起至控制权转移当期期末实现的净利润、现金流量及所有者权益变动情况。
10、划出企业在丧失对被划拨企业的控制权之日，编制个别财务报表。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】
【答案解析】划出企业在丧失对被划拨企业的控制权之日，编制个别财务报表。
11、国有独资或全资企业之间无偿划拨子公司的，划入企业编制取得被划拨企业的控制权当期的合并利润表时，应包含当期期初起至控制权转移当期期末发生的净利润。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】
【答案解析】国有独资或全资企业之间无偿划拨子公司的，划入企业编制取得被划拨企业的控制权当期的合并利润表时，应包含被划拨企业自国资监管部门批复的基准日起至控制权转移当期期末发生的净利润。
12、国有独资或全资企业之间无偿划拨子公司的，划出企业在丧失对被划拨企业的控制权之日，编制合并财务报表时，不应再将被划拨企业纳入合并财务报表范围。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】 【答案解析】
13、对于即将关闭出清的“僵尸企业”的母公司以外的其他权益性投资方来说，其所持有的对该“僵尸企业”的长期股权投资应当按照可收回金额与账面价值孰低进行计量。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】 【答案解析】
一、单选题
1、企业慈善捐赠支出超过法律规定的准予在计算企业所得税应纳税所得额时当年扣除的部分，允许结转以后（ ）年内在计算应纳税所得额时扣除。 A、1 B、2 C、3 D、5 【正确答案】C 【您的答案】
【答案解析】企业慈善捐赠支出超过法律规定的准予在计算企业所得税应纳税所得额时当年扣除的部分，允许结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。 2、企业发生的直接捐赠支出，要（ ）。 A、纳税调增 B、纳税调减 C、无需调整 D、不确定 【正确答案】A 【您的答案】
【答案解析】企业发生的直接捐赠支出，要纳税调增。
3、在确定公益性捐赠税前扣除限额时，其计算依据应为（ ）。 A、调整前的利润总额 B、调整后的利润总额 C、直接计算的利润总额 D、直接计算的净利润 【正确答案】B
【您的答案】
【答案解析】在确定公益性捐赠税前扣除限额时，其计算依据应为调整后的利润总额。 4、企业向公益性社会团体实施的股权捐赠，应按规定视同转让股权，股权转让收入额以企业所捐赠股权取得时的（ ）确定。 A、账面价值 B、市场价值 C、重置成本 D、历史成本 【正确答案】D 【您的答案】
【答案解析】企业向公益性社会团体实施的股权捐赠，应按规定视同转让股权，股权转让收入额以企业所捐赠股权取得时的历史成本确定。
5、公益股权捐赠企业所得税政策中的受赠对象是（ ）。 A、公益性社会团体 B、公益性事业单位
C、通过公益性社会团体对外捐赠 D、通过公益性事业单位对外捐赠 【正确答案】A 【您的答案】
【答案解析】受赠对象必须是：公益性社会团体，注意不是公益性事业单位，也不是通过公益性社会团体对外捐赠。
6、扣除类纳税调整计算公式为（ ）。
A、扣除类纳税调整＝费用损失（税法确认）－税收扣除（会计确认） B、扣除类纳税调整＝费用损失（会计确认）－税收扣除（税法确认） C、扣除类纳税调整＝税收扣除（税法确认）－费用损失（会计确认） D、扣除类纳税调整＝税收扣除（会计确认）－费用损失（税法确认） 【正确答案】B 【您的答案】
【答案解析】扣除类纳税调整计算公式为：
扣除类纳税调整＝费用损失（会计确认）－税收扣除（税法确认） 7、纳税调整金额为正数表示（ ）。 A、调增 B、调增 C、无变化 D、无法判断 【正确答案】A 【您的答案】
【答案解析】纳税调整金额为正数表示调增。 8、纳税调整金额为负数表示（ ）。 A、调增 B、调减 C、无变化 D、无法判断 【正确答案】B 【您的答案】
【答案解析】纳税调整金额为负数表示调减。 9、对超过年度利润12%的部分，一般（ ）。 A、当年的允许扣除 B、以后年度的允许扣除 C、当年和以后年度的均可以扣除 D、当年和以后年度的均不可以扣除 【正确答案】D 【您的答案】
【答案解析】对超过年度利润12%的部分，无论是当年还是以后年度一般都不得扣除。 10、向公益性社会团体发生的公益性捐赠支出，必须是（ ），且受赠单位是在财政、税务、民政等部门联合发布的名单上。 A、企业所得税汇算清缴所属年度 B、当年 C、会计期间 D、实际发生年度 【正确答案】A 【您的答案】
【答案解析】向公益性社会团体发生的公益性捐赠支出，必须是企业所得税汇算清缴所属年度，且受赠单位是在财政、税务、民政等部门联合发布的名单上。
二、多选题
1、当慈善法与企业所得税法实施条例的规定不一致。下列属于遇到的问题有（ ）。 A、不同法相干涉，容易造成财税法的法理体系混乱无序 B、非财税法管税，会形成税务机关税收解释尴尬的局面 C、非财税法管税，不利于税务机关的执行和纳税人的遵从 D、当非税法遇到税法时，只能听从税法 【正确答案】ABC 【您的答案】
【答案解析】选项D，不属于企业所得税法与慈善法相遇遇到的问题。 2、下列属于公益性捐赠的原则的有（ ）。
A、取得票据要合法 B、捐赠跨期要分摊 C、直接捐赠要调整 D、利润不实要重算 【正确答案】ABCD 【您的答案】
【答案解析】以上选项均属于。
3、超过年度利润总额12%的当年，除非有证据表明企业未来三年会计上不会出现盈利，否则可能遇到的会计科目有（ ）。 A、递延所得税负债 B、递延所得税资产 C、所得税费用
D、应交税费——应交所得税 【正确答案】BC 【您的答案】
【答案解析】借：递延所得税资产（超过部分×适用的企业所得税税率） 贷：所得税费用
超过年度利润总额12%以后三年内扣除或三年后没有扣除完，则： 借：所得税费用 贷：递延所得税资产
（扣除部分或未扣除部分×适用的企业所得税税率） 4、下列属于捐赠额金额的有（ ）。 A、股权历史成本
B、捐赠方开具的捐赠票据上金额 C、受赠方开具的捐赠票据上金额 D、股权市场价值 【正确答案】AC 【您的答案】
【答案解析】捐赠额是股权历史成本＝受赠方开具的捐赠票据上金额。 5、超过年度利润总额12%以后三年内扣除或三年后没有扣除完，则（ ）。 A、借：递延所得税资产 B、贷：所得税费用 C、借：所得税费用 D、贷：递延所得税资产 【正确答案】CD 【您的答案】
【答案解析】超过年度利润总额12%以后三年内扣除或三年后没有扣除完，则：