C.企业转让固定资产收入 D.企业提供非专利技术收入
3.根据企业所得税法的规定，公益性社会团体，是指符合下列（）条件的基金会、慈善组织等社会团体。
A.依法登记，具有法人资格 B.有健全的财务会计制度
C.全部资产及其增值为该法人所有 D.以发展公益事业为宗旨，以营利为目的 4.根据企业所得税法的规定，在计算应纳税 所得额时下列项目不得扣除的有（ ）。 A.非银行企业内营业机构之间支付的利息 B.未投入使用的机器设备的折旧 C.房屋财产保险的缴纳的保险费 D.企业实际发放的工资、薪金
5.根据企业所得税法的规定，对关联企业所得不实的，可以按照下列（）方法进行调整。 A.再销售价格法 B.交易净利润法 C.可比非受控价格法 D.利润加成法
6.根据企业所得税法的规定，下列对说法不正确的是（）。
A.企业自年度终了之日起4个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款
B.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起30日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴
C.企业汇算时，应当以清算期间作为一个纳税年度
D.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补 7.非居民企业在中国境内设立从事生产经营活动的机构、场所包括（）。 A.工厂、农场、开采自然资源的场所 B.提供劳务的场所
C.管理机构、营业机构、办事机构
D.从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所
8.根据企业所得税法的规定，下列关于企业特殊收入的确认说法正确的是（）。 A.以分期收款方式销售货物的，以货物发出的当天确认收入的实现
B.企业接受委托加工制造大型机器设备，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度确认收入的实现
C.采取产品分成方式取得收入的，按照产品生成日期确认收入的实现 D.企业将存货对外捐赠，应视同销售确认销售收入
9.下列项目，在计算企业所得税应纳税所得时准予扣除的是（）。 A.企业发生的诉讼费用 B.营业税 C.营业税滞纳金
D.企业发生的劳动保护支出
10.根据企业所得税法的规定，下列企业属于小型微利企业的有（）。
A.工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过3000万元 B.工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元
C.其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元 D.其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元
三、判断题
1.企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当全部视同销售货物、转让财产或者提供劳务，确认收入。（）
2.企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值。固定资产的预计净残值一经确定，不得变更。（）
3.居民企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额为应纳税所得额。（）
4.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。（）
5.对补征的企业所得税款，自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息，且加收的利息可以在所得税前扣除。（）
6.根据税收管辖权国际上的通行做法，我国采用了地域管辖权和居民管辖权的双重管辖权标准，最大限度地维护我国的税收利益。（）
7.税务机关依照规定进行特别纳税调整后，除了应当补征税款外，并按照国务院规定加收利息。（）
8.企业发生的符合条件的广告费，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。业务宣传费支出不得在所得税前扣除。（ ）
四、计算题
1.某市一中外合资企业为增值税一般纳税人，主要业务为生产化妆品，于2000年在海南经济特区成立，2004年获利，按当时政策适用15％税率，并享受获利年度起两年三年减半的税收优惠，2008年有关生产经营情况如下：
(1)本期外购原材料取得增值税专用发票，支付价款2400元，增值税额408万元，发票已通过认证； (2)批发销售自产成套化妆品25万件，开具增值税专用发票，取得不含税销售收入6000万元； (3)7月份转让商标权的使用权，取得收入100万元；
(4)产品销售成本为2000万元，销售费用1020万元（其中广告费用800万元、业务宣传费用150万元），财务费用270万元，管理费用940万元；
(5)8月份发生意外事故损失的外购原材料30万元(不含增值税)，10月份取得保险公司赔款5万元。 （6）向另一居民企业投资取得投资收益32.3万元。 要求：根据上述资料以及税法的有关规定，回答下列问题： (1)计算该企业2008年应缴纳的增值税；
(2)计算该企业2008年所得税前准予扣除的税金及附加；
(3)计算该企业2008年所得税前准予扣除的广告费以及业务宣传费； (4) 计算该企业2008年应纳税所得额； (5)计算)该企业2008年应缴纳的企业所得税。
2.某国有企业2008年度应纳税所得额为1000万元，已累计预缴企业所得税250万元，年终汇算清缴时，发现如下问题：
（1）向遭受自然灾害的地区直接捐款40万元，已列入营业外支出中；
（2）缴纳的房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等税金65万元已在管理费用中列支，但在计算应纳税所得额时又重复扣除；
（3）将违法经营罚款20万元、税收滞纳金0.2万元列入营业外支出中；
（4）9月1日以经营租赁方式租入1台机器设备，合同约定租赁期10个月，租赁费10万元，该企业未分期摊销这笔租赁费，而是一次性列入2008年度管理费用中扣除；
（5）“应付职工薪酬”科目借方发生额中有向残疾人支付的工资12万元。
（6）从境外取得税后利润20万元（境外缴纳所得税时适用的税率为20%），未补缴企业所得税。 要求：
（1）计算该企业2008年度境内所得应缴纳的所得税税额； （2）计算该企业2008年度境外所得税应补缴的所得税税额。
（3）计算该企业2008年应补交的所得税额。 五、综合题
1.某市化妆品生产企业属于增值税一般纳税人。2008年发生下列经济业务： 1．购货业务：
(1)购入原材料取得增值税专用发票上注明的价款为500万元； (2)购入低值易耗品取得增值税专用发票，其上注明的价款为4万元； (3)购入办公用品取得普通发票，价款为2万元；
(4)购入电力28万元并取得专用发票，其中6万元用于福利方面，其余均用于生产应税产品。 2．销售及其他业务：
(1)销售化妆品实现不含增值税的销售收入1000万元，销售时用自己的车队负责运输，向购买方收取运费25．74万元；
(2)提供非应税消费品的加工业务，共开具普通发票56张，金额合计为35．1万元； (3)取得国债利息收入5万元，金融债券利息收入4万元； (4)本年取得出租房屋收入10万元。 3．本年有关成本、费用资料：
(1)销售成本共400万元，其他业务支出22万元(不含税金)；
(2)销售费用15万元、管理费用10万元、财务费用中的利息支出8万元； (3)支付滞纳金和行政性罚款5万元，支付购货合同违约金3万元。 取得的增值税专用发票已通过认证。 要求：根据税法有关规定，回答下列问题： (1)计算本企业当年应该缴纳的增值税数额。 (2)计算本企业当年应该缴纳的消费税数额。 (3)计算本企业当年应该缴纳的营业税数额。 (4)计算本企业当年应该缴纳的城建税及教育费附加 (5)计算本企业当年应该缴纳的企业所得税。 答案:
一、单项选择题 1.【正确答案】 B
【答案解析】 提供劳务所得，按照劳务发生地确定；动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定；股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定。2.【正确答案】 A
【答案解析】 接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。 3.【正确答案】 D
【答案解析】 企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除。
福利费扣除限额为500×14％＝70（万元），实际发生85万元，准予扣除70万元 工会经费扣除限额＝500×2％＝10万元），实际发生10万元，可以据实扣除
职工教育经费扣除限额＝500×2.5％＝12.5（万元），实际发生15万元，准予扣除2.5万元 税前准予扣除的工资和三项经费合计＝500+70+10+12.5＝592.5（万元） 4.【正确答案】 C
【答案解析】 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
营业收入＝1500+（2000－400）+（2500－800）＝4800（万元）
业务招待费扣除限额＝4800×5‰＝24（万元）＞36×60％＝21.6（万元），可以扣除21.6万元。 5.【正确答案】 B
【答案解析】 选项A企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税
所得额时扣除，超过部分，不得扣除；选项C、D不得从收入总额中扣除。 6.【正确答案】 D
【答案解析】 企业应当自生产性生物资产投入使用月份的次月起计算折旧；停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧；畜类生产性生物资产，折旧年限不得短于3年。
7.【正确答案】 D
【答案解析】 企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除。
福利费扣除限额为400×14％＝56（万元），实际发生68万元，准予扣除56万元 工会经费扣除限额＝400×2％＝8万元），实际发生8万元，可以据实扣除
职工教育经费扣除限额＝400×2.5％＝10（万元），实际发生15万元，准予扣除10万元 三项经费应调增应纳税所得额＝（68－56）+（15－10）＝17（万元） 企业2008年度应纳所得税＝（800+17）×25％＝204.25（万元） 8.【正确答案】 C
【答案解析】 企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。
9.【正确答案】 B