【答案解析】 企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当依照企业所得税法规定的期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。
10.【正确答案】 A
【答案解析】 选项BCD均要按规定征收企业所得税。 二、多项选择题 1.【正确答案】 ABC
【答案解析】 企业所得税法所称非居民企业设立机构、场所，是指在中国境内从事生产经营活动的机构、场所，包括：
（一）管理机构、营业机构、办事机构； （二）工厂、农场、开采自然资源的场所； （三）提供劳务的场所；
（四）从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所； （五）其他从事生产经营活动的机构、场所。 2.【正确答案】 ABCD
【答案解析】 企业的收入总额包括以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，具体包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利等权益性投资所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。
3.【正确答案】 ABC
【答案解析】 公益性社会团体，是指同时符合下列条件的基金会、慈善组织等社会团体： （一）依法登记，具有法人资格；
（二）以发展公益事业为宗旨，且不以营利为目的； （三）全部资产及其增值为该法人所有；
（四）收益和营运结余主要用于符合该法人设立目的的事业； （五）终止后的剩余财产不归属任何个人或者营利组织； （六）不经营与其设立目的无关的业务； （七）有健全的财务会计制度；
（八）捐赠者不以任何形式参与社会团体财产的分配；
（九）国务院财政、税务主管部门会同国务院民政部门等登记管理部门规定的其他条件。 4.【正确答案】 AB
【答案解析】 选项C，企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除；选项D，企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除。
5.【正确答案】 ABC
【答案解析】 税法规定对关联企业
所得不实的，调整方法如下：可比非受控价格法；再销售价格法；成本加成法；交易净利润法；利润分割法；其他符合独立交易原则的方法。
6.【正确答案】 AB
【答案解析】 企业自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款；企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
7.【正确答案】 ABCD
【答案解析】 企业所得税法所称非居民企业设立机构、场所，是指在中国境内从事生产经营活动的机构、场所，包括：
（一）管理机构、营业机构、办事机构； （二）工厂、农场、开采自然资源的场所； （三）提供劳务的场所；
（四）从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所； （五）其他从事生产经营活动的机构、场所。 8.【正确答案】 BD
【答案解析】 以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现；采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的.
9.【正确答案】 ABD
【答案解析】 诉讼费、营业税、劳动保护支出允许在企业所得税税前扣除；税收滞纳金不得在所得税前扣除。
10.【正确答案】 BC
【答案解析】 工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
三、判断题 1.【正确答案】 错
【答案解析】 企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外.
2.【正确答案】 对 3.【正确答案】 对
【答案解析】 应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除金额－弥补亏损. 4.【正确答案】 对
【答案解析】 企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。
5.【正确答案】 错
【答案解析】 加收的利息不得在计算应纳税所得额时扣除。 6.【正确答案】 对 7.【正确答案】 对. 8.【正确答案】 错
【答案解析】 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
四、计算题
1.【正确答案】 (1)2008年应缴纳的增值税： ①销项税额＝6000×17%＝1020(万元) ②进项税额＝408-30×17%＝402.9(万元) ③应缴纳增值税额＝1020-402.9＝617.1(万元) (2)2008年应缴纳的消费税：6000×30%＝1800(万元) 2008年应缴纳的营业税：100×5%＝5(万元)
所得税前可以的税金及附加＝1800+5＝1805（万元）
(3)广告费用和业务宣传费用扣除限额＝（6000+100）×15％＝915（万元） 实际发生广告费和业务宣传费用＝800+150＝950（万元），准予扣除915万元。 (4)2008年应纳税所得额＝(6000+100)-2000-（1020-950+915） -270-940-1800-5-(30+30×17%-5)＝69.9(万元) 从居民企业投资取得的投资收益，免征企业所得税。
(5)该企业2007年前适用15％税率，根据过渡性优惠，该企业2008年适用税率为18％。另外该企业2004年获利，2004～2005年免税，2006～2008年减半，2008年处于减半期，所以减半后税率为9％。
2008年应纳企业所得税＝69.9×9%＝6.29(万元) 2.【正确答案】 （1）调整后的应纳税所得额（不含境外)
新企业所得税法习题
一．判断题（共10题，每题1分）
1. 在中华人民共和国税收管辖权内（含香港、澳门等），企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人。（ ）
2．企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不可以扣除。（ ）
3. 股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方实际分配利润的日期确认收入的实现。（ ）
4．企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。（ ）
5．自行营造或繁殖的生产性生物资产不可以当期费用化。（ ）
6．符合享受减免税优惠的环境保护项目，在减免税期限内转让的，受让方自受让之日起，不得继续享受减免税优惠。（ ）
7．企业从事环境保护项目所得，自企业取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。（ ）
8. 由居民企业，或者由居民企业和中国居民控制的设立在实际税负低于企业所得税法规定税率水平50%的国家（地区）的企业，并非由于合理的经营需要而对利润不作分配或者减少分配的，上述利润中应归属于该居民企业的部分，应当计入该居民企业的当期收入。（ ）
9. 居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当合并计算并缴纳企业所得税。（ ） 10. 中华人民共和国政府同外国政府订立的有关税收的协定与本法有不同规定的，依照本法的规定办理。（ ）
二．单项选择题（共20题，每题1分） 1．新企业所得税适用的基本税率是（）
A． 15% B. 20% C. 25% D. 30%
2．美国微软公司在中国设立办事机构，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的税率是（）。 A . 20% B. 25% C. 30% D. 33%
3.某企业是生产电机的企业，在境外设有营业机构。2008年该企业的境内营业机构盈利1000万，境外营业机构亏损100万。企业在汇总计算缴纳企业所得税时，对境外营业机构的亏损能否抵减境内营业机构的盈利，有不同意见，你认为哪种意见正确？（ ）
A. 根据规定，境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利 B. 根据规定，境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利
C. 根据规定，境外营业机构的亏损是否抵减境内营业机构的盈利，适用境外机构的营业地国的法律 D. 以上意见都不正确
4. A公司2008年度取得以下收入：销售商品收入200万元，其他企业使用A企业可循环使用的包装物支付100万元，获得股息收入100万元，其他企业租用A公司的固定资产支付200万元，转让无形资产收入100万元，A公司2008年度取得的租金收入总额是多少万元（ ）
A. 100 B. 200 C. 300 D. 400
5. 甲企业该公司2008年度的销售收入为4000万元，实际发生的与经营活动有关的业务招待费为100万元，该公司可税前扣除的业务招待费为（ ）万元。
A. 60 B. 100 C. 240 D. 20
6. 在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当依照（ ）的规定计算。
A. 企业财务、会计处理办法 B. 税收法律、行政法规 C. 上级机关的指示 D. 有资质的中介机构
7．畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限（ ） A. 2年 B. 3年 C. 4年 D. 5年
8．按照企业所得税法和实施条例规定，下列表述中错误的是（ ）。
A．与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入5‰的部分准予扣除 B．发生的职工福利费支出，不超过合理工资薪金总额14%的部分准予税前扣除 C．为投资者或者职工支付的补充养老保险费在规定范围和标准内准予扣除 D．除特殊规定外，为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除
9．企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入,应当按照（ ）确定收入额。 A. 公允价值 B. 重置价值 C. 历史价值 D. 原始价值 10. 企业的下列哪些收入不是免税收入：（）
A. 国债利息收入 B．符合条件的居民企业之间的股息等权益性投资收益
C．从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得 D．符合条件的非营利组织的收入 11．按照新企业所得税法的规定，居民企业技术转让所得不超过（）万元的部分，免征企业所得税。 A. 30 B. 100 C. 300 D.500
12．根据新企业所得税法的规定，扣缴义务人每次代扣的税款，自代扣之日起缴入国库的期限是（ ） A． 5天 B. 7天 C. 10天 D. 15天
13．企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照（ ）进行分摊。
A. 公平交易原则 B. 独立交易原则 C. 方便管理原则 D. 节约成本原则
14．实施条例中规定对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年（ ）起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。