A．3月1日 B. 4月1日 C. 5月1日 D. 6月1日 15．某企业于2008年5月5日开业，该企业的纳税年度时间为（ ）
A. 2008年1月1日至2008年12月31日 B. 2008年5月5日至2009年5月4日 C. 2008年5月5日至2008年12月31日 D. 以上三种由纳税人选择
16．企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起（ ）日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
A. 30 B. 40 C. 60 D. 10
17．根据新企业所得税法的规定，企业年度终了后，进行汇算清缴结清税款的期限是（）。 A．3个月 B. 4个月 C. 5个月 D. 6个月
18．某企业2008年7月1日开业，因故在2009年6月30日份终止经营，7月15日注销工商登记，有关该企业的企业所得税管理，下列做法符合规定的是（ ）
A．该企业的第一个纳税年度是2008年1月1日至2008年12月31日；
B．该企业2009年4月30日前，报送2008年度企业所得税纳税申报表，办理汇算清缴； C．该企业应该在2009年8月29日之前办理2009年度的企业所得税汇算清缴；
D．该企业应该在2009年7月15日前，就清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税 19. 企业应当自月份或者季度终了之日起（）日内，向税务机关报送预缴纳税申报表。 A．7 B. 10 C. 15 D. 30
20．（ ）年（ ）月（ ）日前已经批准设立的企业，依照当时的税收法律、行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后（ ）年内，逐步过渡到本法规定的税率。
A. 2007年3月16日、5年 B. 2007年2月16日、3年 C. 2008年3月16日、5年 D. 2008年1月1日、5年
三．多项选择题（共15题，每题2分） 1．新企业所得税法的居民企业,包括（ ）
A. 依法在中国境内成立的企业 B. 依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业 C. 依照外国法律成立但实际管理机构在中国境外的企业 D. 非居民企业在中国境内设立的机构、场所
2．按照新企业所得税法的规定，不征税的收入包括（ ） A． 财政拨款 B. 依法收取纳入财政管理的事业性收费 C． 国债利息 D. 依法收取纳入财政管理的政府性基金
3. 按照新企业所得税法的规定，下列各项中，计算企业所得税应纳税所得额时不准扣除的有（ ）
A． 税收滞纳金 B. 企业所得税税款 C. 被没收财物的损失 D. 向投资者支付的股息 4. 按照新企业所得税法的规定，下列各项中,不得计算折旧扣除的有（ ） A. 未使用的房屋 B. 未使用的机器设备
C. 以经营租赁方式租入的固定资产 D. 单独估价作为固定资产入账的土地
5. 按照新企业所得税法的规定，下列各项中，可作为长期待摊费用摊销扣除的有（ ） A. 租入固定资产的改建支出 B. 购入固定资产的改建支出
C. 固定资产的大修理支出 D. 已足额提取折旧的固定资产的改建支出
6．企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。其中包括：（ ）
A．企业生产的成本、费用 B. 企业的消费税税金 C．企业的损失 D. 赞助支出 7．企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于（ ），应当视同销售货物、提供劳务。
A. 捐赠 B. 偿债 C. 赞助 D. 在建工程
8．按照企业所得税法和实施条例规定，下列关于企业所得税的表述正确的有（ ）
A. 企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额
B. 企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照税法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额
C. 所有的非居民企业都仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税 D. 企业收入总额中包括征税收入、不征税收入、免税收入
9. 按照新企业所得税法的规定，下列各项中，可减征、免征企业所得税的有（ ） A. 从事农、林、牧、渔业项目的所得 B. 从事符合条件的环境保护项目的所得 C. 符合国家规定条件的技术转让所得 D. 从事符合条件的节能节水项目的所得 10. 按照新企业所得税法的规定，下列各项中，免征所得税的有（ ） A．蔬菜种植 B. 花卉种植 C．中药材种植 D. 茶种植
11. 对于企业所得税法规定的税收优惠政策，下面说法正确的是（ ）。 A． 对小型微利企业，减按15％的税率征收。
B． 安置残疾人员的企业，所支付的工资可以在计算应纳税所得额时加计扣除。 C． 创业投资企业从事国家鼓励的创业投资，可按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额
D． 企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入。
12. 按照企业所得税法和实施条例规定，工业企业要享受企业所得税法中小型微利企业的优惠税率，必须同时符合的有（ ）。
A．从事国家非限制和禁止行业 B. 年度应纳税所得额不超过30万元 C. 从业人数不超过80人 D. 资产总额不超过3000万元 13. 税务机关在追缴纳税人应纳税款时，应当将（）等告知纳税人。 A． 追缴理由 B. 追缴数额 C. 缴纳期限 D. 缴纳方式
14．除税法另有规定外，有关企业所得税纳税地点，下面说法正确的是（ ） A．居民企业以企业登记注册地为纳税地点
B．居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点
C．非居民企业在中国境内设立机构、场所的，以机构、场所所在地为纳税地点
D．非居民企业在中国境内设立两个或两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税
15. 按照企业所得税法和实施条例规定，下列关于企业所得税预缴的表述正确的有（ ） A．企业所得税分月或者分季预缴，由企业自行选择，报税务机关备案 B．可以按照月度或者季度的实际利润额预缴
C．按照实际利润额预缴有困难的，可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴 D．预缴方法一经确定，该纳税年度内不得随意变更
四．计算题（共2题，每题10分）
1．某中型工业企业执行现行财会制度和税收法规，资产总额4000万元。2008年企业会计报表利润为200000元，未作任何项目调整，已按25%的所得税率计算缴纳所得税50000元。税务检查人员对该企业进行所得税纳税检查，经查阅有关账证资料，发现如下问题：
（1）企业2008年度有正式职工100人，实际列支工资、津贴、补贴、奖金为1200000元； （2）企业“长期借款”账户中记载：年初向中国银行借款100000元，年利率为5%；向其他企业借周转金200000元，年利率10%，上述借款均用于生产经营；
（3）全年销售收入60000000元，企业列支业务招待费250000元；
（4）该企业2008年在税前共计提取并发生职工福利费168000元，计提了工会经费24000元，计提了教育经费38000元；
（5）2008年6月5日“管理费用”科目列支厂部办公室使用的空调器一台，价款6000元（折旧年限按6年计算，不考虑残值）；
（6）其他经核实均无问题，符合现行会计制度及税法规定。 要求：
（1）扼要指出存在的问题； （2）计算应补企业所得税额。
2．某外国公司在中国境内设有常驻代表机构，2008年该外国公司与中国一家企业签订一项技术转让协议，合同约定技术转让费200万元，技术转让费所适用的中国营业税税率为5%，则该外国公司应为该笔技术转让费在中国缴纳多少所得税？
新企业所得税法习题及参考答案
一、单项选择题（本类题共30分，每小题2分）
1、企业应当自月份或季度终了之日起（）日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。 A、10 B、15 C、7 D、5
2、在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当依照（）的规定计算。
A、按企业财务、会计处理办法 B、按有资质的中介机构 C、按上级机关的指示 D、按税收法律、法规
3、按照企业所得税法和实施条例规定，下列表叙中不正确的是（）。
A、发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入5‰的部分准予扣除 B、发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除
C、为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准内准予扣除 D、为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除
4、某企业于2008年7月5日开业，该企业第一年的纳税年度时间为（）。
A、2008年1月1日至2008年12月31日 B、2008年7月5日至2009年7月4日 C、2008年7月5日至2008年12月31日 D、以上三种由纳税人选择 5、按照企业所得税法和实施条例规定，下列固定资产可以提取折旧的是（）。 A、经营租赁方式租出的固定资产 B、以融资租赁方式租出的固定资产 C、未使用的机器设备 D、单独估价作为固定资产入账的土地
6、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 A、3％ B、10％ C、12％ D、20％
7、企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起（）年内，进行纳税调整。
A、三 B、五 C、二 D、十
8、居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当（）计算并缴纳企业所得税。 A、分别 B、汇总 C、独立 D、就地缴纳
9、居民企业取得下列各项收入中，按照企业所得税法和实施细则规定应并入应纳税所得额征收所得税的是（）。
A、国债利息收入 B、财政拨款
C、居民企业持有其他居民企业公开发行并上市流通的股票10个月取得的投资收益 D、300万元的技术转让所得
10、按照企业所得税法和实施条例规定，下列有关企业所得税税率说法不正确的是（）。 A、居民企业适用税率为25％
B、非居民企业取得来源于中国境内的所得适用税率均为10％ C、符合条件的小型微利企业适用税率为20％
D、未在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得中国境内的所得适用税率为10％
11、企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照（）进行分摊。
A、独立交易原则 B、公平交易原则 C、方便管理原则 D、节约成本原则
12、企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时（）扣除。 A、全额 B、减半 C、加倍 D、加计
13、按照企业所得税法和实施条例规定，下列关于收入确认时点正确的是（）。 A、利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 B、租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现 C、接受捐赠收入，按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现。
D、权益性投资收益，按照被投资方作利润分配账务处理的日期确认收入的实现