（1）根据上述资料，计算甲公司2010年应纳税所得额和应交所得税金额。 （2）根据上述资料，计算甲公司各项目2010年末的暂时性差异金额，计算结果填列在答题卡指定位置的表格中。
（3）根据上述资料，逐笔编制与递延所得税资产或递延所得税负债相关的会计分录。 （4）根据上述资料，计算甲公司2010年所得税费用金额。
（答案中的金额单位用万元表示）
【参考答案】
（1）根据上述资料，计算甲公司2010年应纳税所得额和应交所得税金额。
①年末转回应收账款坏账准备20万元。根据税法规定，转回的坏账损失不计入应纳税所得额。
②年末根据交易性金融资产公允价值变动确认公允价值变动收益20万元。根据税法规定，交易性金融资产公允价值变动收益不计入应纳税所得额。
③年末根据可供金融资产公允价值变动增加资本公积40万元。根据税法规定，可供金融资产公允价值变动金额不计入应纳税所得额。
④当年实际支付产品保修费用50万元，冲减前期确认的相关预计负债；当年又确认产品保修费用10万元，增加相关预计负债。根据税法规定，实际支付的产品保修费用允许税前扣除。但预计的产品保修费用不允许税前扣除。
⑤当年发生研究开发支出100万元，全部费用化计入当期损益。根据税法规定，计算应纳税所得额时，当年实际发生的费用化研究开发支出可以按50%加计扣除。
⑥上年未弥补亏损420万元，可在税前扣除
应纳税所得额
=1610-20-20-50+10-50-420=1060（万元） 应交所得税=1060×25%=265（万元）
(2)根据上述资料，计算甲公司各项目2010年末的暂时性差异金额，计算结果填列在答题卡指定位置的表格中。
项目 应收账款 账面价值 计税基础 暂时性差异 360 400 应纳税暂时性差异 项目 应收账款 账面价值 计税基础 360 400 分析 资产账面价值小交易性金融资产 420 360 560 0 60 60 可供出售金融资产 400 预计负债 合计 40
分析：
计税基础形成可扣差异40 资产账面价值大交易性金融资产 420 360 计税基础形成应税差异60 资产账面价值小可供金融资产 400 560 计税基础形成可扣差异160 负债账面价值大预计负债 40 0 计税基础形成可扣差异40 可税前抵扣的经营亏损 0 0 差异转回