11 13 15 17 19 21 银付05 银付06 银收01 银收02 银付07 银收03 银付08 银付09 银付10 银收04 银付11 银收05 上交上月增值税 车间购工作费并发放 销售A产品,款存入银行 收回福源公司欠款 退包装物押金 销售A产品,款存入银行 支付管理咨询费 支付车间经常修理费 提现以备零用 收银行结息通知收息 购入新机器一台 收回福源公司欠款 本月发生额及余额 应交税金 制造费用 主营业务收入 应交税金 应收帐款 其他应付款 主营业务收入 应交税金 管理费用 制造费用 现金 财务费用 固定资产 应收帐款 22 000 3 740 65 000 88 000 14 960 10 000 17 500 12 000 2 500 1 000 500 1 500 1 500 50 000 121 900 119 400 210 140 312 100 311 600 308 600 318 600 286 100 286 100 30 221 200 215 100 14.8.1.4 登记明细分类帐
根据原始凭证和所编制的记帐凭证，登记明细分类帐。在这里，为了简化业务，本教材只列原材料（甲材料）明细帐（采用数量金额式）、应收帐款明细帐（采用三栏式）和生产成本明细帐（采用多栏式）的登记，其他总帐科目的明细分类帐的登记方法，与上述三种明细分类帐户的登记方法相同，这里从略。原材料明细帐、应收帐款明细帐及生产成本明细帐的格式及内容分别见表14.13～14.15。 14.8.1.5 编制汇总记帐凭证
根据现金收款凭证编制汇总现金收款凭证，见表14.16；根据现金付款凭证编制汇总现金付款凭证，见表14.18；根据银行存款收款凭证编制汇总银行存款收款凭证，见表14.17；根据银行存款付款凭证编制汇总银行存款付款凭证，见表14.19；根据转帐凭证编制汇总转帐凭证，见表14.20～14.40。
表14.13 原材料明细分类帐
第 页 计量单位：公斤 类 别： 计划单价： 最高储量： 存放地点： 品名规格：甲材料 材料代码： 最低储量： 编 号：
××年 月 日 9 1 1 5 9 30 凭 证 摘 要 号 数 数量 单价 金额 数量 单价 期初余额 领用 购入 领用 本发及余 金额 数量 单价 金额 200 50 250 230 230 150 150 150 150 150 30 000 7 500 37 500 34 500 34 500 收 入 发 出 结 存 略 200 150 30 000 150 150 22 500
20 170 150 150 30 000 25 500 200 150 30 000
表14.14 应收帐款明细分类帐
二级或明细帐户：福源公司 第 页 ××年 月 9 日 1 11 21 30 凭 证 摘 要 类别 号数 借 方 贷 方 借或贷 余额 银收 银收 02 05 期初余额 收回欠款 收回欠款 本期发生额及余额 借 82 500 17 500 － － 65 000 借 17 500 平 82 500 平 表14.15 生产成本明细帐（产品成本计算单）
产品名称：A产品 ××年 月 9 日 1 1 凭号证 摘 要 数 略 期初余额 领用原材料 分配本月工资费用 提取本月福利费 结转本月制造费用 本月合计 产品完工转出成本 直接材料 85 000 42 500 直接人工 45 000 制造费用 20 000 合计 150 000 42 500 30 000 4 200 19 040 95 740 借 方 发 生 额 转 出 245 740 30 000 4 200 19 040 19 040 -39 040 25 25 30 42 500 -127 500 34 200 -79 200 30
表14.16 汇 总 收 款 凭 证
借方科目：现金 20××年 9 月份 第 01 号 金 额 贷 方 科 目 其他应收款 合 计 1日至10日 收款凭证 第 号至 号 11日至20日 收款凭证 第01号至01号 100 100 21日至30日 收款凭证 第 号至 号 合 计 借 方 11 贷 方 63 总帐页数 100 100 会计主管： 记帐： 稽核： 填制：
表14.17 汇 总 收 款 凭 证
借方科目：银行存款 20××年 9 月份 第 02 号 金 额 贷 方 科 目 1日至10日 收款凭证 第 号至 号 11日至20日 收款凭证 第01号至04号 21日至30日 收款凭证 第 号至 号 合 计 总帐页数 借 方 贷 方
主营业务收入 应交税金 110 000 18 700 82 500 10 000 110 000 18 700 82 500 10 000 18 13 13 13 57 33 15 43 应收帐款 财务费用 合 计 221 200 221 200 会计主管： 记帐： 稽核： 填制：
表14.18 汇 总 付 款 凭 证
贷方科目：现金 20××年 9 月份 第 03 号 金 额 借 方 科 目 1日至10日 收款凭证 第01 号至03号 管理费用 应付工资 其他应收款 应付福利费 合 计 300 41 000 500 11日至20日 收款凭证 第04号至04号 500 500 21日至30日 收款凭证 第 号至 号 300 41 000 500 500 合 计 总帐页数 借 方 41 55 63 37 贷 方 11 11 11 11 41 800 42 300 会计主管： 记帐： 稽核： 填制：
表14.19 汇 总 付 款 凭 证
贷方科目：银行存款 20××年 9 月份 第 04 号 金 额 借 方 科 目 现金 物资采购 应交税金 应付帐款 制造费用 其他应付款 管理费用 固定资产 合 计 1日至10日 收款凭证 第01 号至06号 41 000 30 000 72 100 15 000 2 500 11日至20日 收款凭证 第07号至10号 1 500 1 500 1 000 500 50 000 160 600 54 500 21日至30日 收款凭证 第 号至 号 42 500 30 000 72 100 11 51 33 29 45 39 41 01 13 13 13 13 13 13 13 13 合 计 方 方 借 贷 总帐页数 15 000 4 000 1 000 500 50 000 215 100 会计主管： 记帐： 稽核： 填制：
表14.20 汇 总 转 帐 凭 证
贷方科目：固定资产 20××年 9 月份 第 05 号 借 方 科 目 1日至10日 收款凭证 第 号至 号 金 额 11日至20日 收款凭证 第07号至07号 21日至30日 收款凭证 第 号至 号 合 计 总帐页数 借 方 贷 方
累计折旧 合 计 9 500 9 500 9 500 9 500 23 01 会计主管： 记帐： 稽核： 填制：
表14.21 汇 总 转 帐 凭 证
贷方科目：原材料 20××年 9 月份 第 06 号 借 方 科 目 金 额 1日至10日 收款凭证 第 01号至 03号 生产成本 制造费用 合 计 42 500 3 000 45 500 11日至20日 收款凭证 第 号至 号 21日至30日 收款凭证 第 号至 号 合 计 总帐页数 借 方 05 45 贷 方 03 03 42 500 3 000 45 000 会计主管： 记帐： 稽核： 填制：
表14.22 汇 总 转 帐 凭 证
贷方科目：生产成本 20××年 9 月份 第 07 号 金 额 借 方 科 目 库存商品 合 计 1日至10日 收款凭证 第 号至 号 11日至20日 收款凭证 第 号至 号 21日至30日 收款凭证 第15号至15号 245 740 245 740 245 740 245 740 合 计 借 方 09 贷 方 05 总帐页数 会计主管： 记帐： 稽核： 填制：
表14.23 汇 总 转 帐 凭 证
贷方科目：待摊费用 20××年 9 月份 第 08 号 借 方 科 目 金 额 1日至10日 收款凭证 第 号至 号 管理费用 合 计 11日至20日 收款凭证 第09号至09号 1 000 1 000 21日至30日 收款凭证 第 号至 号 合 计 总帐页数 借 方 41 贷 方 07 1 000 1 000 会计主管： 记帐： 稽核： 填制：
表14.24 汇 总 转 帐 凭 证
贷方科目：库存商品 20××年 9 月份 第 09 号 借 方 科 目 1日至10日 收款凭证 第 号至 号 主营业务成本 合 计 金 额 11日至20日 收款凭证 第 号至 号 21日至30日 收款凭证 第16号至16号 170 626 170 626 170 626 170 626 合 计 总帐页数 借 方 53 贷 方 09
会计主管： 记帐： 稽核： 填制：
表14.25 汇 总 转 帐 凭 证
贷方科目：其他应收款 20××年 9 月份 第 10 号 借 方 科 目 管理费用 合 计 1日至10日 收款凭证 第 号至 号 11日至20日 收款凭证 第04号至04号 400 400 21日至30日 收款凭证 第 号至 号 合 计 借 方 41 贷 方 63 金 额 总帐页数 400 400 会计主管： 记帐： 稽核： 填制：
表14.26 汇 总 转 帐 凭 证
贷方科目：物资采购 20××年 9 月份 第 11 号 金 额 借 方 科 目 1日至10日 收款凭证 第02号至02号 原材料 合 计 30 000 30 000 11日至20日 收款凭证 第 号至 号 21日至30日 收款凭证 第 号至 号 合 计 总帐页数 借 方 03 贷 方 51 30 000 30 000 会计主管： 记帐： 稽核： 填制：
表14.27 汇 总 转 帐 凭 证
贷方科目：实收资本 20××年 9 月份 第 12 号 借 方 科 目 1日至10日 收款凭证 第 号至 号 固定资产 合 计 金 额 11日至20日 收款凭证 第06号至06号 10 000 10 000 21日至30日 收款凭证 第 号至 号 合 计 总帐页数 借 方 01 贷 方 21 10 000 10 000 会计主管： 记帐： 稽核： 填制：
表14.28 汇 总 转 帐 凭 证
贷方科目：预提费用 20××年 9 月份 第 13 号 借 方 科 目 制造费用 1日至10日 收款凭证 第 号至 号 11日至20日 收款凭证 第08号至13号 2 340 700 21日至30日 收款凭证 第 号至 号 2 340 700 合 计 借 方 45 41 贷 方 31 31 金 额 总帐页数 管理费用 合 计 3 040 3 040 会计主管： 记帐： 稽核： 填制：
表14.29 汇 总 转 帐 凭 证
贷方科目：累计折旧 20××年 9 月份 第 14 号