借 方 科 目 金 额 1日至10日 收款凭证 第 号至 号 制造费用 管理费用 合 计 11日至20日 收款凭证 第12号至12号 4 000 1 000 21日至30日 收款凭证 第 号至 号 合 计 总帐页数 借 方 45 41 贷 方 23 23 4 000 1 000 5 000 5 000 会计主管： 记帐： 稽核： 填制：
表14.30 汇 总 转 帐 凭 证
贷方科目：应付工资 20××年 9 月份 第 15 号 借 方 科 目 1日至10日 收款凭证 第 号至 号 生产成本 制造费用 管理费用 合 计 金 额 11日至20日 收款凭证 第10号至10号 30 000 21日至30日 收款凭证 第 号至 号 30 000 合 计 总帐页数 借 方 05 45 41 贷 方 55 55 55 5 000 6 000 5 000 6 000 41 000 41 000 会计主管： 记帐： 稽核： 填制：
表14.30 汇 总 转 帐 凭 证
贷方科目：应付福利费 20××年 9 月份 第 16 号 借 方 科 目 金 额 1日至10日 收款凭证 第 号至 号 生产成本 制造费用 管理费用 合 计 11日至20日 收款凭证 第11号至11号 4 200 21日至30日 收款凭证 第 号至 号 4 200 合 计 总帐页数 借 方 05 45 41 贷 方 37 37 37 700 840 700 840 5 740 5 740 会计主管： 记帐： 稽核： 填制：
表14.32 汇 总 转 帐 凭 证
贷方科目：制造费用 20××年 9 月份 第 17 号 借 方 科 目 1日至10日 收款凭证 第 号至 号 11日至20日 收款凭证 第 号至 号 21日至30日 收款凭证 第14号至14号 合 计 借 方 贷 方 金 额 总帐页数
生产成本 合 计 19 040 19 040 19 040 19 040 05 45 会计主管： 记帐： 稽核： 填制：
表14.33 汇 总 转 帐 凭 证
贷方科目：主营业务成本 20××年 9 月份 第 18 号 借 方 科 目 本年利润 合 计 1日至10日 收款凭证 第 号至 号 11日至20日 收款凭证 第 号至 号 21日至30日 收款凭证 第18号至18号 170 626 170 626 170 626 170 626 合 计 借 方 35 贷 方 53 金 额 总帐页数 会计主管： 记帐： 稽核： 填制：
表14.34 汇 总 转 帐 凭 证
贷方科目：管理费用 20××年 9 月份 第 19 号 金 额 借 方 科 目 1日至10日 收款凭证 第 号至 号 本年利润 合 计 11日至20日 收款凭证 第 号至 号 21日至30日 收款凭证 第18号至18号 10 740 10 740 10 740 10 740 合 计 总帐页数 借 方 35 贷 方 41 会计主管： 记帐： 稽核： 填制：
表14.35 汇 总 转 帐 凭 证
贷方科目：本年利润 20××年 9 月份 第 20 号 借 方 科 目 1日至10日 收款凭证 第 号至 号 主营业务收入 财务费用 合 计 金 额 11日至20日 收款凭证 第 号至 号 21日至30日 收款凭证 第17号至17号 242 000 10 000 242 000 10 000 252 000 合 计 总帐页数 借 方 57 43 贷 方 35 35 252 000 会计主管： 记帐： 稽核： 填制：
表14.36 汇 总 转 帐 凭 证
贷方科目：应交税金 20××年 9 月份 第 21 号 借 方 科 目 1日至10日 收款凭证 第 号至 号 应收票据 所得税 金 额 11日至20日 收款凭证 第05号至05号 22 440 21日至30日 收款凭证 第19号至19号 23 309 22 440 23 309 合 计 总帐页数 借 方 49 47 贷 方 33 33
合 计 22 440 23 309 45 749 会计主管： 记帐： 稽核： 填制：
表14.37 汇 总 转 帐 凭 证
贷方科目：主营业务收入 20××年 9 月份 第 22 号 借 方 科 目 金 额 1日至10日 收款凭证 第 号至 号 应收票据 合 计 11日至20日 收款凭证 第05号至05号 132 000 132 000 21日至30日 收款凭证 第 号至 号 合 计 总帐页数 借 方 49 贷 方 57 132 000 132 000 会计主管： 记帐： 稽核： 填制：
表14.38 汇 总 转 帐 凭 证
贷方科目：所得税 20××年 9 月份 第 23 号 借 方 科 目 1日至10日 收款凭证 第 号至 号 本年利润 合 计 金 额 11日至20日 收款凭证 第 号至 号 21日至30日 收款凭证 第19号至19号 23 309 23 309 23 309 23 309 合 计 总帐页数 借 方 35 贷 方 47 会计主管： 记帐： 稽核： 填制：
表14.39 汇 总 转 帐 凭 证
贷方科目：盈余公积 20××年 9 月份 第 24 号 金 额 借 方 科 目 利润分配 合 计 1日至10日 收款凭证 第 号至 号 11日至20日 收款凭证 第 号至 号 21日至30日 收款凭证 第21号至21号 4 732 4 732 4 732 4 732 合 计 借 方 17 贷 方 59 总帐页数 会计主管： 记帐： 稽核： 填制：
表14.40 汇 总 转 帐 凭 证
贷方科目：应付股利 20××年 9 月份 第 25 号 借 方 科 目 1日至10日 收款凭证 第 号至 号 利润分配 合 计 金 额 11日至20日 收款凭证 第 号至 号 21日至30日 收款凭证 第22号至22号 34 074 34 074 34 074 34 074 合 计 总帐页数 借 方 17 贷 方 61 会计主管： 记帐： 稽核： 填制：
14.8.1.6 登记总分类帐
根据各种汇总记帐凭证，登记总分类帐，其格式及内容见表14-41～14.72。（假定上述表中的页号均为单号，其双号帐页为预留空页）。
表14.41 总 分 类 帐
会第 01 页 ××年 月 9 日 1 30 凭类 汇04 证 摘 要 别 期初余额 登记汇04汇总付款凭证 50 000 10 000 60 000 9 500 9 500 借 1 000 000 借 方 贷 方 借或贷 余 额 计
科
目
：
固
定
资
产
汇05 登记汇05汇总转帐凭证
30 汇12 登记汇12汇总转帐凭证 借 1 050 500 本期发生额及余额 表14.42 总 分 类 帐
会第 03 页 ××年 月 9 日 1 30 凭类 汇06 证 摘 要 别 期初余额 30 000 30 000 45 500 45 500 借 80 000 借 方 贷 方 借或贷 余 额 计
科
目
：
原
材
料
登记汇06汇总转帐凭证
30 汇11 登记汇11汇总转帐凭证 借 64 500 本期发生额及余额 表14.43 总 分 类 帐
会第 05 页 ××年 月 9 日 1 30 凭类 汇06 汇07 汇15 汇16 汇17 证 摘 要 别 期初余额 登记汇06汇总转帐凭证 登记汇07汇总转帐凭证 登记汇15汇总转帐凭证 登记汇16汇总转帐凭证 登记汇17汇总转帐凭证 本期发生额及余额 42 500 30 000 4 200 19 040 95 740 245 740 245 740 借 150 000 借 方 贷 方 借或贷 余 额 计
科
目
：
生
产
成
本
30 平 －
表14.44 总 分 类 帐
会第 07 页 ××年 月 9 日 1 30 30 凭类 汇08 证 摘 要 别 期初余额 登记汇08汇总转帐凭证 本期发生额及余额 借 方 贷 方 借或贷 1 000 余 额 计
科
目
：
待
摊
费
用
借 12 000
借 11 000 1 000 表14.45 总 分 类 帐
会第 09 页 ××年 月 9 日 1 30 凭类 汇07 汇09 证 摘 要 别 期初余额 登记汇07汇总转帐凭证 登记汇09汇总转帐凭证 本期发生额及余额 245 740 245 740 170 626 170 626 借 80 000 借 方 贷 方 借或贷 余 额 计
科
目
：
库
存
商
品
30 借 155 114 表14.46 总 分 类 帐
会第 11 页 ××年 月 9 日 1 30 凭类 汇01 汇03 汇04 证 摘 要 别 期初余额 登记汇01汇总收款凭证 登记汇03汇总付款凭证 登记汇04汇总付款凭证 本期发生额及余额 100 42 500 42 600 42 300 42 300 借 900 借 方 贷 方 借或贷 余 额 计
科
目
：
现
金
30 借 1 200 表14.47 总 分 类 帐
会
第 13 页 ××年 月 9 日 1 30 凭类 汇02 汇04 证 摘 要 别 期初余额 登记汇02汇总收款凭证 登记汇04汇总付款凭证 本期发生额及余额 221 200 221 200 215 100 215 100 借 280 000 借 方 贷 方 借或贷 余 额 计
科
目
：
银
行
存
款
30 借 286 100 表14.48 总 分 类 帐