4、某汽贸公司当月进口小轿车100辆，每辆到岸价格70000元人民币，该公司当月销售其中的70辆，每辆价税合并为234000元。小轿车进口关税税率为10%，消费税税率为5%。要求：确定当期应纳的关税、消费税及增值税额。增值税税率为17%。 解：
5、某自行车厂（一般纳税人）生产销售自行车，不含税单价280/辆，该厂某月购销情况如 下
① 向当地百货大楼销售800辆，自行车厂给予8%的折扣销售，并开具红字发票入账。
②向外地特约经销点销售500辆，并支付运输单位8000元，收到的运费发票上注明运费7000元，装卸费1000元。
③逾期未收回的包装物押金60000元，记入销售收入。
④购进自行车零件取得的增值税专用发票上注明的销售额为140000元，增值税额为23800元。 ⑤从小规模纳税人处购进自行车零件90000元，取得普通发票。 ⑥本厂直接组织收购废旧自行车，支出收购金额60000元。
⑦将20台新试制的产品分配给投资者，单位成本为150元，该产品尚未投放市场。 ⑧仓库发生火灾，上月购入的原材料被烧毁，该批原材料的账面价值为30000元。 要求：（1）分析计算本期应纳增值税税额。
（2）将有关计算结果填入增值税纳税申报表。
解：
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6、某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税率为14%。2013年9月有关经营业务为：购原材料一批，取得增值税专业发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣的进项税额为34万元，货物已验收入库。7月末留抵税款6万元。本月内销货物不含税销售额100万元，收款117万元存入银行。本月出口货物销售额折合人民币200万元。试计算该企业当期的“免抵退税”额。
解：
7、新星商场为小规模纳税人，本月售出男式内衣200套，售价72.10元/件（含税），款项14420元当即收存银行。每件含税进价为58.50元。确定应纳增值税额。
解：
8、乙企业为增值税一般纳税人， 8月发生以下业务
（1）购入一批原材料，专用发票上注明价款200万元，增值税额34万元，货款用银行存款支付，并另
用银行存款支付运杂费1万元（其中运费5000元，建设基金3000元，装卸费2000元），材料已运到并验收入库。
（2）收购一批农产品，收购凭证上注明的价款10万元，农产品已验收入库。 （3）将上月购入的原材料用于建造厂房，该材料账面成本为1万元。 （4）将一批产成品用于建造厂房，成本2万元，市场不含税售价4万元。 要求：做出以上业务的分录。（假定专用发票都已经过认证） 分录：
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9、某空调厂为增值税一般纳税人，本月发生以下经济业务
（1）本厂生产基建领用自己生产的6台空调，医务室领用1台，每台空调成本为1800元，每台不含税
售价为2800元。
（2）销售某商场产品700台，因购买数量较大，公司给与10%的折扣，同时将折扣额与销售额开具同一
张发票，每台不含税售价为3000元，并承诺2/10，1/20，n/30的折扣条件，商场在20天内付款。 （3）空调厂购入一台不需安装的设备，取得增值税专用发票上注明的价款30万元，增值税额为5.1万
元，款项已用银行存款支付。
（4）购入原材料1000件，每件不含税单价8元，材料实际到达验收入库900件，企业允许的定额内合
理损耗率2%，其余损耗原因待查。款项已用银行存款支付。 要求：做出以上业务的分录。（假定专用发票都已经过认证） 分录：
10、新星商场为经营棉纺制品的小规模纳税人，本日从雪竹内衣厂购进男式内衣200套，进价50元/套，共计货款10000元，应付增值税额1700元，取得增值税专用发票。商品验收入库，款项当即通过银行汇出。本日售出男式内衣100套，售价72.10元/件（含税），款项7210元当即收存银行。每件含税进价为58.50元。编制必要会计分录。 分录：
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《消费税》练习题
一、 单项选择题
1、消费税的最终承担者是（ ）。
A、生产者 B、销售者 C、消费者 D、进口商 2、某公司销售高档化妆品一批，价款400000元（含税），另收取包装费68000元，该公司应纳消费税
（ C ）元。化妆品的消费税税率为30%
A、140400 B、117948 C、120000 D、36000 3、采用从量定额办法计算缴纳消费税的应税消费品是（ ）。
A、白酒 B、卷烟 C、啤酒 D、汽车轮胎 4、委托加工应税消费品的受托方（非个体经营者）是（ ）。
A、纳税义务人 B、代口代缴义务人 C、代收代缴义务人 D、代征代缴义务人 5、下列环节中，不会发生消费税纳税行为的是（ ）
A、生产销售环节 B、批发环节 C、进口环节 D、零售环节 6、现行消费税的计税依据是（ ）
A、含消费税不含增值税的销售额 B、不含消费税不含增值税的销售额 C、不含消费税含增值税的销售额 D、含消费税且含增值税的销售额 7、下列单位经营的应税消费品，不需交纳消费税的有（ ）
A、酒厂自产白酒用于广告样品 B、化妆品专卖店销售化妆品
C、商场销售金银首饰 D、汽车制造厂公益性捐赠的自产小汽车 8、下列情况缴纳消费税的是( )。
A．委托加工的应税消费品（受托方已代收代缴消费税），委托方收回后直接销售的 B．有出口经营权的生产性企业生产应税消费品用于直接出口的 C．自制应税消费品用于连续生产应税消费品的 D．自制应税消费品用于继续生产非应税消费品的 9、下列各种行为，应缴纳消费税的是( )。
A．烟草公司销售香烟 B．炼油厂生产销售的汽油、柴油 Ｃ.汽车加油站销售的汽油、柴油 D．汽车制造厂生产销售的卡车 10、下列产品按量定额征收消费税的是（ ）。
A．白酒 B．啤酒 C．酒精 D．药酒
11、下列各项中，符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是（ ）。
A、外购已税白酒生产的药酒 B、外购已税化妆品生产的化妆品 C、外购已税白酒生产的巧克力 D、外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰 12、甲企业委托乙企业加工应税消费品，是指（ ）
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A、甲发料，乙加工 B、甲委托乙购买原材料，乙加工
C、甲发订单，乙提供原材料并按甲的要求加工 D、甲将资金给乙，乙以甲的名义购料并加工 13、委托加工收回的应税消费品（受托方已代收代缴消费税）由委托方收回后直接出售的，应缴纳的税金是( )。
A．消费税 B．增值税 C．消费税和增值税 D．什么税都不交 14、纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，在计算消费税应纳税额时，采用的税率是（ ）
A、应税消费品的平均税率 B、应税消费品的最高税率 C、应税消费品的最低税率 D、应税消费品的各自不同税率 二、多项选择题
1、下列各项中，应当征收消费税的是( )。
A．用于本企业连续生产应税消费品的应税消费品 B．用于鼓励代理商销售业绩的应税消费品 C．用于捐助国家指定的慈善机构的应税消费品 D．自产应税消费品直接对外销售 2、下列属于消费税纳税人的有( )。
A．销售白酒的商场 B．委托加工应税消费品的单位和个人 C．生产销售应税消费品的单位和个人 D．受托加工应税消费品的单位和个人 3、某酒厂为增值税一般纳税人，该企业销售自产啤酒收取的包装物押金处理正确的是( )。 A．逾期一年以上的并入销售额缴纳增值税 B．逾期一年以上的并入销售额缴纳消费税 C．无论是否返还均并入销售额缴纳增值税 D．无论是否逾期均不并入销售额缴纳消费税 4、按现行消费税规定，纳税人自产自用的应税消费品，如果用于( )。
A．连续生产应税消费品的，不纳税 B．连续生产应税消费品的，纳税 C．连续生产非应税消费品的 ，纳税 D．连续生产非应税消费品，不纳税 5、按现行消费税规定，下列关于消费税计税数量的说法中，不正确的是( )。 A．销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量 B．自产自用应税消费品的，不征税，不必核定计税数量 C．进口的应税消费品，为纳税人报关进口的数量 D．委托加工应税消费品的，为委托方提供原材料数量
6、某烟草公司进口一批甲类卷烟，报关时应在海关缴纳的税金有( )。
A．增值税 B．消费税 C．营业税 D．关税 7、下列各项，应以纳税人同类应税消费品的最高销售价格为依据计算消费税的有( )。 A．用于抵债的应税消费品 B．用于馈赠的应税消费品 C．用于换取消费资料的应税消费品 D．用于对外投资入股的应税消费品 8、纳税人自产自用的下列应税消费品，应同时缴纳消费税和增值税的是（ ） A．连续生产非应税消费品的 B．连续生产应税消费品的
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