8、高级工程师张红2012年12月份取得工资、薪金所得4000元，同时领取全年12个月的奖金6000元；为某建筑工程设计图纸，取得设计费10000元；取得稿酬为2000元；取得特许权使用费3000元。则张红12月份应纳个人所得税为多少？（工薪扣除费用为3500元）
级 数 1 2 3 4 5
9、个体工商户张星2012年共取得经营收入300000元，成本、费用、损失200000元（该金额已经过税务部门核准）。张星经过反复计算后，认为自己应缴纳25000元的税额，但税务部门却认为张星只需缴税20250元，请分析其中的原因。张星认为的企业所得税率为25%。
《其他税种》习题
全月应纳税所得额 不超过1500元的部分 超过1500元至4500元的部分 超过4500元至9000元的部分 超过9000元至35000元的部分 超过35000元至55000元的部分 税 率 3% 10% 20% 25% 30% 速算扣除数 0 105 555 1005 2755 31
一、单选题
1．某企业经营用的一幢房产原值2000000元，已知房产税税率为1.2％，当地规定的房产税扣除比例为25％，则该房产应缴纳的房产税为（ ）元。
A、15000 B、18000 C、20000 D、24000
2．根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是（ ）。
A、合同的鉴定人 B、合同的担保人 C、合同的代理人 D、合同的双方当事人
3．某公司2013年3月以5000万元购得一写字楼作为办公用房使用，该写字楼原值6000万元，累计折旧2000万元。如果适用的契税税率为3％，该公司应缴契税为( )万元。 A、60 B、120 C、150 D、180
4．根据印花税法律制度的有关规定，下列凭证中，不属于印花税征税范围的是( )。 A、企业签订的融资租赁合同 B、企业领取的工商营业执照 C、企业签订的借款合同 D、企业填制的出库单
5．某公司于2013年10月向本某运动员奖励住宅一套，市价100万元。该运动员随后以80万元的价格将奖励住宅出售，当地契税适用税率为3％，该运动员应缴纳的契税为( )万元。 A、0 B、0．6 C、2．4 D、3
6．某公司进口的一部免税车辆因改变用途需依法缴纳车辆购置税，已知该车原价20万元，同类新车最低计税价格为25万元，该车已使用3年，规定使用年限为15年，车辆购置税率为10％，该公司应缴纳的车辆购置税税额为( )。
A、2 B、1.6 C、1.5 D、1.2
7．国有土地使用权出让而发生的土地权属转移，计算应纳契税的计税依据为( )。 A、评估价格 B、成交价格 C、市场价格 D、协议价格
8．某企业转让一栋1997年建造的公寓楼，当时造价为800万元。2013年经房地产评估机构评定，该楼的重置价格为1500万元，成新度折扣率为6成。在计算土地增值税时，其评估价格为( )万元。 A、900 B、600 C、500 D、320
9．某企业有原值为2500万元的房产，2012年1月1日将其中的30％用于对外投资联营，投资期限10年，每年固定利润分红50 万元，不承担投资风险。已知当地政府规定的扣除比例为20％，该企业2012年度应纳房产税为( )万元。
A、24 B、22.8 C、30 D、16.8
10．下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是( )。
A、产权属于集体的由承典人缴纳 B、房屋产权出典的由出典人缴纳 C、产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳 D、产权属于国家所有的不缴纳
11．A公司向B汽车运输公司租入5辆载重汽车，双方签订的合同规定，5辆载重汽车的总价值为240万元，租期3个月，租金为12.8万元。则A公司应缴印花税额为( )元。 A、32 B、128 C、600 D、2400 二、多选题
1．按照我国《资源税暂行条例》及其实施细则的规定，下列有关资源税课税数量的表述中，正确的有（ ）。
A、纳税人不能准确提供应税产品销售数量的，以应税产品的产量为课税数量 B、纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用数量为课税数量
C、扣缴义务人代扣代缴资源税的，以收购未税矿产品的数量为课税数量
D、纳税人开采或者生产应税产品销售的，以开采或者生产的数量为课税数量
2．李某2008年3月以60万元的价格购买了两套公寓作为投资，2013年5月以50万元的价格将其中一套公寓出售给郑某。郑某在此次房屋交易中应缴纳的税种有( )。 A、印花税 B、契税 C、营业税 D、土地增值税
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3．根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税范围的有( )。 A、与原油同时开采的天然气 B、人造石油
C、开采的天然原油 D、生产的海盐原盐
4．根据我国《土地增值税暂行条例》及其实施细则的规定，下列各项中，在计算土地增值税额时可以从转让房地产取得的收入中扣除的项目有( )。
A、取得土地使用权所支付的金额 B、开发土地的成本、费用 C、新建房配套设施的成本、费用 D、转让房地产缴纳的营业税
5．某房地产公司出售一幢已办理竣工结算的商用写字楼，获利5000万元。根据税收法律制度的有关规定，下列各税中，属于该公司此项售楼业务应缴纳的税种有( )。 A、契税 B、营业税 C、印花税 D、土地增值税 6．下列各项中，依契税法律制度规定应征收契税的有( )。
A、某人将其拥有产权的一幢楼典当 B、某人将其拥有产权的房屋抵债 C、某人将其拥有产权的房屋出租 D、某人购置一套住房
7．根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，下列各项中，应征收城镇土地使用税的有( )。 A、某市一研究院用地 B、某建制镇所辖的行政村村委会办公用地 C、某大型钢铁企业生产车间用地 D、某市一大型超市用地 8．下列税率形式中，适用于印花税的有( )。
A、定额税率 B、超额累进税率 C、比例税率 D、超率累进税率
9．根据土地增值税法律制度的规定，下列项目中，在计算增值额时准予从转让房地产取得的收入中扣除的有( )。
A、拆迁补偿费 B、前期工程费 C、转让旧房支付的评估费用 D、公共配套设施费 10．下列各项中，属于车船使用税的计税依据有( )。
A、辆 B、自重吨位 C、净吨位 D、载重吨位 答案：ABC
解析：车船税的计税依据，按车船的种类和性能，分别确定为辆、自重吨位和净吨位三种。
11．下列各项中，属牛税务机关应按照房地产评估价格对纳税人计算征收土地增值税的情形有( )。 A、纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格 B、纳税人提供的扣除项目金额不实
C、纳税人多次偷、逃税款 D、纳税人转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由 12．下列各项中，属于车辆购置税征税范围的有( )。
A、汽车 B、轻便摩托车 C、半挂车 D、三轮农用运输车 三、判断题
1．契税的纳税人是指在我国境内出让土地和出售房屋的单位和个人。( )
2．李某将个人拥有产权的房屋出典给王某。王某认为自己是承典人，不应当是房产税的纳税人。王某的观点是正确的。( )
3．土地使用权出售时，应以其成交价格作为计税依据计算缴纳契税。( )
4．土地增值税纳税人在纳税申报时提供扣除项目金额不实的，应由评估机关按照房屋重置成本价乘以成新度折扣率计算的房屋成本价和取得土地使用权时的基准地价进行评估，税务机关根据评估价格确定扣除项目金额。( )
5．城镇土地使用税的纳税人，在尚未组织测量，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，尚未测量之前，不缴纳城镇土地使用税。( )
6．某外商在境外取得某商标的使用权，同年将此商标用于其在中国的独资企业。该项商标的注册证书在中国使用时可以免贴印花税税票。( )
7．在中国境内拥有并且使用车船的外商投资企业和外国企业，均为车船税的纳税人。（ ） 8．只要在中华人民共和国境内购买汽车就是车辆购置税的纳税人。（ ）
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9．不记载金额的营业执照是以注册资本金的多少作为印花税的计税依据。( )
10．农民王某，2012年将他在本村价值10万元的楼房出租，取得租金收入3000元。按照房产税从租计征的规定计算，王某当年应缴纳房产税。( )
11．融资租赁的房屋，以该房产的余值计算征收房产税。( )
12．印花税的税率有两种形式，即比例税率和定额税率。其中营业账簿适用定额税率，税额为每件5元。( )
13．境内承受转移土地、房屋权属的单位和个人为契税的纳税人，但不包括外商投资企业和外国企业。( )
14．我国目前只对国家所有的土地征收城镇土地使用税，对集体所有的土地不征收城镇土地使用税。( )
15．甲乙双方签订一份仓储保管合同，合同上注明货物金额500万元，保管费用10万元。甲乙双方共应缴纳印花税200元。( ) 四、计算分析题
1．某企业的土地使用证上载明，该企业实际占用土地情况为：中心店占地面积为8000平方米，分店占地4500平方米，企业仓库占地2500平方米。经税务机关确认，该企业所占用的土地适用的税额如下：中心店每平方米年税额为10元；分店每平方米年税额为4元，仓库每平方米年税额为2元。 【要求】计算该商场应缴纳的年土地使用税税额。
2．某房地产开发公司转让一块已开发的土地，取得收入8000万元，已知取得该块土地荩付的土地使用权出让金为2000万元，开发这块地的成本费用为1000万元，支付的与转让土地有关的税金合计为500万元。
【要求】计算应纳土地增值税。
3．某企业位于某城市市区，2013年6月应纳增值税额48万元，7月初税务机关查出该企业于3月12日曾为他人代开增值税专用发票，发票上注明价款为15万元，此行为属偷税行为。税务机关要求该企业补缴增值税并处以1倍罚款，同时按滞纳天数加收滞纳金：城建税比照增值税进行补缴和处罚，并规定连同6月份税款在7月10日一并入库。请计算该企业7月份应纳城建税额。 答案：
4．某油田2013年10月份生产原油30万吨，当月全部销售，取得含税收入3510万元；另外在采油
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过程中同时回收天然气4千万立方米，当月销售天然气3千万立方米，取得的含税收入为2340万元。原油、天然气的资源税率为5%；增值税率为17%。 答案：
5．某企业余2012年4月开业，领受房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、土地使用证各一件；与其它企业订立转移专用技术使用权书据一件，所载金额100万元；订立产品购销合同两件，所载金额为150万元；订立借款合同一份，所载金额为50万元；订立财产保险合同一份，保险费收入为6万元。此外，企业的营业账簿中，“实收资本”科目载有资金300万元，其他账簿5本。2012年12月底该企业“实收资本”所载资金增加为360万元。请计算该企业4月份应纳印花税额和12月份应补纳印花税额。
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