C．非独立核算门市部销售 D．用于对外投资 9、采用从量定额计征消费税的应税消费品有（ ）。
A、黄酒 B、啤酒 C、汽油 D、柴油
10、委托加工应税消费品于受托方没有按规定代收代缴消费税的，税收检查的处理办法有（ ）。
A、由委托方补缴税款 B、受托方不再补缴税款，但要受处罚 C、由受托方补缴税款 D、委托方不再补缴税款，但要受处罚 11、对进口应税消费品计征消费税的依据有（ ）。
A、海关核定的数额 B、合同规定的数额 C、商品到岸价格 D、组成计税价格 12、下列属于应征消费税的货物有（ ）。
A、外贸进口化妆品 B、酒厂生产的白酒 C、高档电器 D、高档服装 13、对视同销售的应税消费品征收消费税时，采用的组成计税价 格为（ ）。
A、（成本+利润）/（1+消费税率） B、成本×（1+成本利润率）/（1+消费税率） C、（成本+利润）/（1-消费税率） D、成本×（1+成本利润率）/（1-消费税率） 三、判断题
1、对应税消费品征收消费税后，不再征收增值税。 ( ) 2、当货物为应税消费品时，在其流转的各环节征收增值税的同时也应对其征收消费税。 （ ） 3、纳税人自产自用的消费品，均应于移送使用时缴纳消费税。 （ ） 4、纳税人用外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰，在计算应交消费税时，一律不得扣除外购珠宝玉石的已纳税款。 ( )
5、各酒类生产企业生产销售酒而收取的包装物押金，无论是否逾期，押金均 应并入销售额缴纳消费税。 （ ） 6、某汽车制造厂销售自产小汽车计算应纳消费税时，准予按生产领用数量扣除外购汽车轮胎已纳消费税税额。 ( ) 7、企业将自己生产的应税消费品以福利或奖励的形式发给本单位职工，由于没有产生销售额，不必计人销售额，因而无需纳税。 ( ) 8、消费税只在应税消费品的生产、委托加工、进口环节征收，在批发零售环节不再征收。（ ） 9、纳税人自产自用应税消费品，不管用于哪方面，都需计缴消费税。 （ ） 10、委托加工的应税消费品，委托方收回后直接出售的，不再征收消费税。 （ ） 11、纳税进口应税消费品，应当自海关填纳税款缴纳证次日起7日内缴纳消费税。 （ ） 12、企业委托加工应税消费品，如果没有同类消费品的销售价格，企业可按合同注明的材料成本与加工费之和组成计税价格。 （ ） 四、业务题
１、利华卷烟厂2013年4月份销售某品牌卷烟5万箱，销售额（含增值税）81900万元。则该卷烟厂9月份应纳消费税额为多少？ 解：
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2、某卷烟厂为增值税一般纳税人，2013年9月份发生下列经济业务：
①购进A种烟丝一批，取得已经税务机关认证的防伪税控专用发票上注明的价款为10万元，增值税额为1.7万元，供货方代垫运费0.1万元，货款及运费已付，取得的运费发票上注明的运费为600元，建设基金为200元，保险费为100元，装卸费为100元。A种烟丝本月有一半被生产甲、乙两种卷烟所耗用。
②购进无需安装的生产用设备一套，取得的增值税专用发票上注明的价款为30万元，增值税额为5.1万元，款项已支付。
③接受某公司投资转入材料一批，取得经税务机关认证的防伪税控专用发票上注明的价款为10万元，增值税额为1.7万元。
④上月购入的烟丝因火灾损失，账面成本为3万元，等待处理。
⑤销售甲种卷烟8箱，增值税专用发票上注明的价款为20万元，增值税额为3.4万元。 ⑥以自产乙种卷烟2箱1万元（ 成本价）赠送友好单位。 ⑦从农民手中收购一批烟叶，收购凭证上注明金额20万元。
⑧将收购的烟叶发给丙公司，委托丙公司加工烟丝，支付加工费0.5万元，增值税850元；取得丙公司开具的专用发票。
⑨将委托加工收回的烟丝直接出售，取得不含税价款为18万元，增值税额为3.06万元。
已知：成本利润率为10%，烟丝消费税税率为30%，卷烟消费税定额为每箱150元，甲种卷烟比例税率为56%，乙种卷烟比例税率为36%，增值税率17%。 要求：（1）计算烟厂本月应纳增值税额。 （2）计算丙公司代收代缴的消费税额。
（3）计算烟厂本月应纳消费税额并将结果填入消费税纳税申报表。 解：
12
3、某公司为增值税一般纳税人，2013年9月发生下列经济业务：
①购进甲材料专用发票上注明价款为５万元，增值税额为0.85万元，同时支付运杂费１.2万元，其中运费１万元。
②当月生产应税消费品领用甲材料６万元，在建工程领用甲材料１万元。
③销售应税消费品一批，开具的专用发票上注明的价款为４０万元，增值税额为6.8万元，并代垫运杂费１.５万元，同时收到金额为４６.８万的银行汇票一张,当即办妥进账手续。（消费税率为５％） 要求：编制有关消费税会计分录。（金额单位：万元） 分录：
4、Ａ酒厂为增值税一般纳税人，２０13年10月发生下列经济业务：
①购买一批酒精，取得专用发票上注明的价款为１０万元，增值税额为1.7万元。
②将购进的酒精发往Ｂ酒厂（增值税一般纳税人），委托Ｂ酒厂加工白酒，支付加工费４万元及相应的增值税及消费税额。共收回加工好的白酒50000斤。
③将收回的白酒直接出售，开具的专用发票上注明的价款为28万元，增值税额为4.76万元，价税合计32.76万元当即收存银行。
已知：白酒的消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/斤。 要求：分别编制Ａ、Ｂ两厂的消费税会计分录。（金额单位：万元） 分录：
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《营业税》练习题
一、单项选择题
1、下列属于营业税征税范围的是( )。
A．加工劳务 B．在境外销售不动产
C．在境外组织游客来中国旅游 D.中国银行分行的贷款利息收入 2、下列项目按5%税率征收的有( )。
A．娱乐业 B．邮电通信业 C．服务业 D.文化体育业
3、李先生2010年1月以50万元购买一套普通住宅，2013年2月以88万元将这套住宅售出，营业税税率为5％，则李先生应纳营业税为( )万元。
A．1.9 B．4.4 C．0.4 D．0 4、营业税纳税期限，由主管税务机关依据应纳税额的大小分别核定为( )。
A．1日、3日、5日、10日、15日、1个月或1个季度 B．1日、3日、5日、7日、15日、1个月或1个季度 C．5日、10日、15日、1个月或1个季度 D．5日、7日、10日、15日、1个月或1个季度
5、甲方以土地使用权、乙方以货币资金形式入股，成立合营企业合作建房。房屋建成后，双方采取风险共担、利润共享的分配方式。则乙方应( )。
A．按销售不动产缴纳营业税 B．按服务业缴纳营业税 C．按转让无形资产缴纳营业税 D．不缴纳营业税
6、下列经营活动中应按营业税中的服务业税目缴纳营业税的是( )。
A.电信业提供电信服务 B．体育馆为体育比赛提供场所 C．运输业提供运输 D．不动产租赁业提供的租赁服务 7、建筑安装业务实行分包的，其扣缴义务人为（ ）。
A、总承包人 B、分包人 C、总付款人 D、收款人 二、 多项选择题
1、下列各项，计征营业税的有( )。
A．提供修理修配劳务收取的全部价款和价外费用 B．提供餐饮服务的全部价款和价外费用 C．转让无形资产收取的全部价款和价外费用 D．加工收取的全部价款和价外费用
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2、按照营业税有关规定，下列业务中应当征收营业税的是( )。 A．将土地使用权转让给从事农产品加工的乡镇企业取得的转让收入 B．某作家将一本小说的著作却转让给一家企业取得的收入 C．境外向境内转让无形资产 D．以无形资产入股并共担风险
3、下列各项保险收入，应当缴纳营业税的有( )。 A．境内保险公司为某公司中国境内财产提供的保险 B．境外保险公司为某公司中国境内财产提供的保险 C．境内保险公司为某公司出口货物提供的保险 D．境内保险公司开展的一年期以上的返还性人身保险 4、下列行为中，应当缴纳营业税的有( )。
A．建筑公司自建商品楼销售给本单位职工 B．电信局为客户销售电话并提供电信服务 C．建材商店销售建材并从事装修业务 D．邮局销售集邮商品 5、下列收入中，应包含在营业税计税依据中的是( )。
A．不动产租赁中包含的租赁费收入 B．作为安装工程产值的所安装的设备价值 C．金融机构从事再贴现业务取得的收入 D．经营娱乐业向顾客收取的点歌费 6、、下列项目中，免征营业税的有( )。
A．残疾人福利机构提供的运输劳务 B．残疾人本人提供的应税劳务 C．养老院收取老人入院费 D．养老院提供对外餐饮服务 7、下列关于营业税税率使用正确的是（ ）。
A、台球业务收入按20% B、建筑设计业务收入按3% C、旅游业的收入按3% D、销售支票收入按5% 8、下列项目中，属于营业税扣缴义务人的是（ ）。
A、个人举行演出的售票者 B、组团境外旅游的境内旅行社 C、建筑业分包的总承包人 D、个人转让专利技术的转让人 9、下列项目中，不属于营业税征税范围的是（ ）。
A、转让的无形资产在境外使用 B、在境外组织境内旅游 C、派员工去境外从事建筑劳务 D、从境外运输货物入境
10、某饭店服务设施齐全，经营范围包括住宿、餐饮、歌舞厅、代办机票火车票、电子商务等，其应纳营业税涉及的税目有（ ）
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