2、 授信期限合理性评价：
结合客户经营的稳定和持续性以及外部环境的相对发展趋势，对额度授信有效期是否合适进行评价。 3、 授信用途合理性评价 结合客户的经营模式、资金结算方式以及融资特点，对各授信品种用途的合理性进行说明。能否满足客户需要。固定资产贷款额度（包括存量及新增）用途应说明项目名称、投资管理批复情况、项目投融资情况、建设进度、财务效益指标等。 （三） 1、
偿债来源和风险评价 偿债来源强度 。 偿债来源评价
评价 参考 偿债来源 第一销售收偿债 入 来源 第二强或弱 简述对还款来源强度判断的理由。 保证或偿债 强或弱 保证人偿债能力，抵质押物的变现能力 抵质押 来源 11
2、 关键授信风险评价。需在对客户具体情况进行分析判断的基础上。（强调相关的具体风险点发生的可能性，相对合理，不要过于苛刻；风险点、监控措施简要说明，诱发事项和行动计划要有具体措施） 具体风险点： 政策 风监控措施（具体贷中、贷后监督的方面及方法、诱发事项和行动计划（具体贷中、贷后监督过程中如险 措施。） 果出现相关问题，应采取的业务底线、措施。） 风险评价： 具体风险点： 政策风险是指因国家宏观政策(如货币政策、财政政策、行业政策、地区发展政策等)发生变化，导致市场价格波动而产生风险。国家在不同时期可以根据宏观环境的变化而改变政策，这必然会影响到企业的经济利益。要结合企业的行业特征，指出可能的政策变化对企业是有利还是不利 市场监控措施 诱发事项和行动计划 风产品价格、市场需求等 险 风险评价 具体风险点： 经营风险又称营业风险，是指在企业的生产经营过程中，供、产、销各个环节不确定性因素经济周期或行业周期、市场价格、利率风险、汇率风险这些市场因素可能对企业产生的影响，也可能是通过对其竞争者、供应商或者消费者间接对企业产生影响。 的影响所导致企业资金运动的迟滞，产生企业价值的变动。经营风险主要包括采购风险、生产风险、存货变现风险、应收账款变现风险等。采购风险是指由于原材料市场供应商的变动而产生的供应不足的可能，以及由于信用条件与付款方式的变动而导致实际付款期限与平均付款期的偏离；生产风险是指由于信息、能源、技术及人员的变动而导致生产工艺流程的变经营风险 化，以及由于库存不足所导致的停工待料或销售迟滞的可能；存货变现风险是指由于产品市场变动而导致产品销售受阻的可能；应收账款变现风险是指由于赊销业务过多导致应收账款管理成本增大的可能性，以及由于赊销政策的改变导致实际回收期与预期回收的偏离等。要结合企业实际情况指出企业在经营中可能发生的风险情况. 监控措施 诱发事项和行动计划 销售加款情况等 上游供货情况等 风险评价： 12
具体风险点： 财务风险是指企业在各项财务活动中由于各种难以预料和无法控制的因素，使企业在一定时期、一定范围内所获取的最终财务成果与预期的经营目标发生偏差，从而形成的使企业蒙受经济损失或更大收益的可能性。企业的财务活动贯穿于生产经营的整个过程中，筹措资金、长短期投资、分配利润等都可能产生风险。主要包括流动性风险、投资风队、筹资风险等。 流动性风险是指企业资产不能正常和确定性地转移现金或企业债务和付现责任不能正常履行的可能性。从这个意义上来说，可以把企业的流动性风险从企业的变现力和偿付能力两方财务风险 面分析与评价。由于企业支付能力和偿债能力发生的问题，称为现金不足及现金不能清偿风险。由于企业资产不能确定性地转移为现金而发生的问题则称为变现力风险。 在现金为王的时代，流动性风险有时是致命的。当今世界上因财务风险而倒闭破产的公司，甚至是特大公司也不为少见，如2002年世界500强的安然就是一例。因此，忽视财务风险将给我们带来的后果是严重的。 监控措施 诱发事项和行动计划 主要监控其财务指票，是否出现异常变化；主要是偿 债指标和流动资产周转风险，应定期检测客户的存货、应收账款、应付账款的情况 风险评价： 具体风险点： 管理风险具体体现在构成管理体系的每个细节上，可以分为四个部分：管理者的素质、组织结构、企业文化、管理过程。 管监控措施 诱发事项和行动计划 理股权是否变化 风管理人员是否变化 险 重大制度更改等 风险评价： 具体风险点： 我行对环保的要求非常高，属于一票否决制。环保主要涉及企业的排污排废。涉及环保方面的企业要出具排污许可证，尾矿库运营证、项目的环境评价报告和三同时等。 环 保监控措施 诱发事项和行动计划 风 险 风险评价： 具体风险点： 其监控措施 诱发事项和行动计划 他无 风 险 风险评价：
（四） 无
其他的补充意见
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四、 偿债能力分析 （一） 第一偿债来源分析 批注：本处提供的是对还款来源的一般分析及预测模式， 比较适用于贷款业务和融资类保函业务，即将现金流作为第一还款来源的授信业务；
具体的分析内容可以参见如下： 企业规模的分析：
盈利能力和营运能力分析 流动性分析 现金流分析 资产质量分析
一般用历史比较法。
1、 历史财务状况
单位： 元
序号 科目 报表类型 是否审计 审计单位 审计意见类型 1 总资产 2 流动资产合计 3 货币资金 4 交易性金融资产 5 应收票据 6 应收账款 7 预付账款 8 应收利息 9 应收股利 10 其他应收款 11 坏账准备 12 存货 13 待摊费用 14 一年内到期的非流动资产 15 非流动资产合计 16 持有至到期投资 持有至到期投资 17 减值准备 18 可供出售金融资产 19 长期股权投资 20 长期股权投资减值准备 21 投资性房地产 22 长期应收款 23 未实现融资收益 24 固定资产 25 累计折旧 26 固定资产减值准备 27 在建工程
××年末 （前三年） ××年末 （前二年） 14
××年末 （前一年） ×年×月 （最近一期）
28 无形资产 29 无形资产减值准备 30 商誉 31 长期待摊费用 32 累计摊销 33 递延所得税资产 34 待处理财产损溢 35 总负债 36 流动负债合计 37 短期借款 38 交易性金融负债 39 应付票据 40 应付账款 41 预收账款 42 应付职工薪酬 43 应交税费 44 应付股利 45 应付利息 46 其他应付款 47 预提费用 48 预计负债 49 递延收益 50 一年内到期的非流动负债 51 非流动负债合计 52 长期借款 53 长期债券 54 长期应付款 55 未确认融资费用 56 专项应付款 57 递延所得税负债 58 所有者权益 59 实收资本 60 资本公积 61 库存股 62 盈余公积 63 未分配利润 64 营业收入 65 营业成本 66 营业税金及附加 67 销售费用 68 管理费用 69 财务费用 70 资产减值损失 71 加：公允价值变动收益 72 投资收益 73 营业利润 74 营业外收入 75 营业外支出 15