哈尔滨剑桥学院毕业论文
中冶公司流动资产管理问题分析
1 绪论
1.1 研究背景
中小企业为国民生产总值创造了巨大价值，它为国家贡献了超过50%的税收，并为社会提供了不少于80%的就业岗位，尤其是在农村和县城经济发展中，中小企业成为当地财政的主要来源。正是由于中小企业对经济发展的重要性和不可缺少性，国家制定了许多有益于中小企业发展的政策，扶持中小企业的发展。然而由于中小企业自身发展的弱点的限制，在经营过程中存在财务信息不透明、融资途径狭窄、资金链易断裂等问题，再加上中小企业的经营模式偏小不正规、能抵押的物品价值较低，导致其很难获得银行等金融机构发放的贷款等；同时中小企业由于其盈利能力相对较差，也很难吸引社会投资
[1]
。因此，如何有效地合理配置和使用资产，这些资产管理中的问题对于中小企业来说都
要重视。
1.2研究目的和意义
1.2.1研究的目的
生存及发展都无法脱离财务的运动。财务的管理是一个企业管理的重要核心内容，而资产的管理，又是企业财务管理的中心，如何加强企业的资产管理，就是保证企业竞争力，确保企业长远健康发展的关键。中冶公司之所以出现这样一个状况，是对资产管理的认知度和重视程度不够，简单的以为资产管理就是管理好现金和银行两大块，没有将资产管理和企业运营结合起来，没有用联系的眼光看待问题，造成公司资金紧张又浪
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费。我们站在企业的角度，用财务的眼光去寻找问题，挖掘解决方法，才能更加有效率的配合企业的发展，保证企业的生存。
1.2.2研究的意义
无论中小企业的经营目标是利润最大化还是企业价值最大化，企业只要想实现目标，就必须要能获得利润。而且这种利润是越高越好，资产的周转速度越快越好。这样企业才能获得利润继续生产才能达到企业制定的目标。如何正确利用资金，加速资金运转，就必须要加强资产管理，转变资产管理的思想。
1.3国内外研究现状
1.3.1国内研究现状
流动资产管理的目标就是在确保企业正常生产经营的前提下解决财务问题,也就是在保证企业正常经营的前提下尽可能地降低各类流动资产的数额。从理论上讲,如果能正确预测的话,企业应该持有定额的货币资金,以满足企业日常经营管理的需要;储存有预测数量的存货,以备生产与销售的要求;在最优的信用条件下进行应收账款的投资,而不做高风险的有价证券、股票等投资。通常,企业流动资产管理的策略分以下三种类型[2]:
（1）稳健型策略。指流动资产占资产总额的比重大,同时保证较低水平的流动负债比例,使企业营运资金水平提高、变现能力提高,使企业偿债能力增强。
（2）激进型策略。要求流动资产占资产总额的比重较低,同时提高流动负债的融资比例使营运资金变小甚至为负数,提高企业的偿债能力，减少资金短缺风险。
（3）中庸型策略。中庸型策略可分为两种:一种是流动资产占资产总额的比重较大,且流动负债的数额也很高;另一种是流动资产与流动负债占资产总额的比例同时下降,而固定资产的投资比例和长期投资比例同时提高,是企业风险降低的一个措施。
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1.3.2国外研究现状
最早在西方国家，企业信用管理这门学科拥有100多年研究历史，是重要的学科。国外，受西方国家欢迎的应收账款管理方法是应收账款有价证券化和保理业务。从整体上看，西方国家的中小企业应收账款管理系统是比我国完善许多，但是依旧还是有着与我国类似的问题存在[3]，，还有许多要共同解决的问题。
1.4研究的方法和内容及拟解决的问题
资金就好比人的血液，于企业来讲也是一样的，血液是流动的，也是需要及时供给的。流动资金是企业财务管理的重要内容[4]。
1.4.1研究方法
(1)文献综合法：查阅和本研究相关流动资产的文献资料。
(2)理论与实际分析相结合法：利用真实权威的理论知识与中冶公司的流动资产客观存在的问题相结合，提出解决问题的措施。
(3) 举例法：在解决中冶公司流动资产的措施中运用。
1.4.2研究内容
本文主要从中冶公司的流动资产的三个方面包括货币资金、应收账款和存货上分析。详细地阐述了该公司货币资金存在大量空闲资金，资金管理盲目等问题，提出要利用资金的时间价值。针对应收账款方面，中冶公司盲目讲求销售绩效，没有对业务单位进行信用评估，易造成坏账以及内部控制不健全等问题，提出要制定合理的收账政策以及完善内部控制制度等。存货方面也存在着库存过多，存货管理制度的不健全，管理意识薄弱等，提出要制定合理的经济订货批量。流动资金管理作为企业财务管理的一部分，更是资金管理中问题的重头戏，不管是中小企业还是大中型企业，效率低下的资金管理水
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平会严重影响企业生产经营的正常运行。其实，对企业的流动资金进行合理管理就是要保证企业流动资金的充分的流动性和安全性，加速企业营运资金的周转率，积极提高企业的整体获利能力。
1.4.3拟解决的问题
本文分析的是中冶公司的流动资产问题。流动资产包括货币资金，交易性金融资产、应收账款，其他应收款，存货，一年内到期的非流动资产等。流动资产的特征是周转速度快，变现能力强等。中冶公司的货币资金闲置量不合理，没有考虑资金的时间价值。在涉及应收账款方面，中冶公司的状况是混乱的。应收账款收回困难，同时没有制定合理的赊销政策和对象，导致应收账款催收不力。在存货方面，存货库存大，没有合理的采购政策，同时存货管理也存在一定的缺陷需要完善。本文主要是从这三个方面来解决问题，分析对策。
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2 流动资产理论概述
2.1流动资产的概述
流动资产（Current Assets）是指企业可以在一年或者超过一年的一个经营周期内变现或者运用的资产，是企业资产中必不可少的组成部分。流动资产在周转过渡中，从货币形态开始，依次改变其形态，最后又回到货币形态（货币资金→储备资金、固定资金→生产资金→成品资金→货币资金），各种形态的资金与生产流通紧密相结合，周转速度快，变现能力强。加强对流动资产业务的审计，有利于确定流动资产业务的合法性、合规性，有利于检查流动资产业务账务处理的正确性，揭露其存在的弊端，提高流动资产的使用效益[5]。
2.2流动资产的内容
货币形态表现的资金。货币资金是指可以立即投入流通，用以购买商品或劳务，或用以偿还债务的交换媒介。是资产负债表的一个流动资产项目，包括库存现金、银行存款和其他货币资金三个总账账户的期末余额，具有专门用途的货币资金不包括在内。货币资金是指在企业生产经营过程中处于货币形态的那部分资金，按其形态和用途不同可分为包括库存现金、银行存款和其他货币资金。它是企业中最活跃的资金，流动性强，是企业的重要支付手段和流通手段，因而是流动资产的审查重点。其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款、存出投资款等。
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