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4.2应收款项的完善措施
4.2.1企业应确定合理的赊销总量
中冶公司要根据净资产总额比例来确定年度总的信用额度。然后针对不同客户的实际情况来确定不同比例的信用额度,而最终所有客户的信用额度之和不能超过企业事先确定的总数限制。当因为销售额增加所带来的销售现金流量等于应收账款赊销所产生的相关成本时,信用额度即达到最佳。这样做既方便企业制定赊销规模带来销售量,又使其可以根据自身的实际运营情况和不同客户的信用状况灵活调整赊销额度,从而减少坏账风险。中冶公司应该合理估计购入原材料、支付职工薪酬、购买水电等的各种成本，同时确保一定的利润额。在此基础上，确定赊销总量[12]。
4.2.2制定合理的信用条件
信用条件的每一个要素都影响着应收账款的周转情况。在选择信用方式时,要尽量避免挂账信用,增加票据信用,尽可能的获得收账凭据以防客户不认账。而在制定信用期限时,企业对客户授予信用,其实是给了客户融资的机会即资金的机会成本。此外,企业可以根据客户财务状况制定到底适用短期赊销还是长期赊销，处理好信用期限和赊销量的关系,基本是反比的去利用。例如:一次赊销金额过大则信用期限应尽量缩短,若一次赊销金额较小则可适当延长收款期，两者不可同时都很大或者很小。中冶公司因其相对特殊的客户群，更应该做好这方面的管理。国企付款程序复杂，但应该尽量争取有利于我们的信用工具比如银行承兑汇票。银行承兑的承兑日期长达6个月，但是通常公司在支付原材料货款或者其他成本费用时，就可以将承兑汇票背书直接当成现金使用，减轻公司的周转压力。比如北车齐齐哈尔轨道交通公司支付货款时，付出了一张期限较长的承兑汇票，同时中冶公司方面要结清购买的钢材之类的原材料货款，这种情况就可以将承兑背书。在赊销金额和期限的控制方面，针对款项巨大的应收账款，可以事先商定收取一定比例的预付款，以及中期的一些货款，而不是为了利润盲目的制定买卖合同不考虑收款问题。
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比如和北京丰华实有限公司签订合同时，急于拿到这笔交易，忽视收款比例问题，影响正常运营。长期稳定的客户群给与相对多的时间优惠，比如济南机械厂，与中冶公司保持了长达10年的合作关系，应该给与他们更多的时间优惠。
4.2.3制定恰当的收账政策
企业的收账工作应该经过各方面领导协商，针对客户的具体情况制定收账工作,包括:收账时间、收账执行人员、收账目标、收账方式、催款责任,以及清账奖励等[13]。在应收账款收回无望时,企业要善于用武力手段来武装和保护自己,降低企业损失。与此同时,信用部门应争取销售部门的合作。有独立信用部门的企业应让销售人员参与收账工作,让他们负责对未达到赊销标准和逾期未付款的客户进行收账。如企业不设置独立信用部门,则可对销售部门实行销、收一体化管理,从销货到收款的整个业务流具体落实到有关部门和人员,对讨回的老账按回收金额的一定比例发放提成,给予奖励。而成为坏账呆账的的销售额则不能纳入计算奖金的业绩中,以避免销售人员盲目赊销。中冶公司之前在应收款项方面完全是法人在催收，通常情况下，财务只需核对清楚还有多少应收账款。公司应该启用专人管理收账时间，方式等，及时提醒催收人员。在公司这种高强度的销售压力下，也要规范销售人员的催款问题，将销售人员签订的合同的回款情况与绩效挂钩。
4.3完善存货管理的措施
4.3.1做好销售预测，确定最佳采购量
首先，企业在进行销售预测的过程中可以采取滚动预测的方式，通过分析市场行情对销售预测进行修正，并让经销商参与整个预测过程，发挥经销商更接近市场，更了解市场的优势，以提高预测的准确程度。同时，企业在日常生产经营中，还应密切注意销售情况，生产情况，生产动态，作存货模型的敏感性分析，针对实际情况，对存货策略作出调整。其次，建立起企业存货采购部门与生产、销售的相关信息能够及时的传递给
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采购部门，存货采购部门要对相关数据进行统计分析，并以此为基础进行存货采购量和采购时间的管理[14]。同时利用经济订货批量的公式：经济订货批量=squat(2*年订货量*平均一次订货准备所发生的成本/每件存货的年储存成本)。当前企业的订货量是不固定，没有规律的，中冶公司可以利用经济订货批量的公式和实际情况，来确定合理的订货量。
4.3.2完善存货内部控制制度
（1）明确岗位分工，不相容业务分离[15]。企业应制定规范的存货业务流程，设立存货管理的岗位，做到职责明确，权力相互制衡，不兼容职务不相容的要求。尤其是在采购存货，验收与付款，存货的保管和清查，存货的销售与收款，存货处置的申请和审批，审批与执行，存货业务的审批、执行与相关会计记录等，这些业务必须由不同的人员来完成，并且有总的负责人授权签字，确保各环节相互制约和各个人员相互监督。此外，企业可以对办理存货采购人员进行定期轮岗并考核市场行情，防范采购人员利用职权之便收受贿赂，给企业带来损失。
（2）严格存货的验收，发出及保管制度。在验收存货的过程中,仓库必须对采购合同、供应商的产品质量保证书与运输部门的运输单相互核对，确保三单准确无误并报告领导知道放行。仔细检查存货的品种，数量是否与采购人员的需求一致，一旦发现及时沟通或者拒收存货，经相关人员签字后方可入库。准备入库的自制存货，管理者要组织公司的技术人员对其进行检查，检验合格的产成品才可以作为存货经批准办理入库手续。为了确定发出存货的作用和用途与明确经济责任，应该制定严格的存货的领用度和发出度[16]。生产领用时，必须根据限额领取，超出限额的应当经过领导特殊授权，严禁各生产部门或车间用少领多的存货，为自身谋取利益，侵害企业利益。以及在发出商品时，销售部门应根据销售订单开具提货单，并找相关负责任人签字后，交于仓库，按提货单
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发货并填写出库单，由双方签字确认。对于已领未用的多余存货，仓库管理人员应该根据规定填制“存货退货单”，办理退库手续，并综合报告领导。
本章小结
针对如何解决中冶公司流动资产问题的措施方面，还是从三个方面的入手。在货币资金方面，重视资金的时间价值，提高资金的使用效率。集中管理，完善财务收支制度。在应收账款方面，要确定合理的赊销总量，制定合理的信用制度，确定恰当的收账政策。在存货方面，做好销售预测，确定最佳采购量。完善内部控制制度，明确岗位分工，不相容业务分离。严格存货的验收，发出及保管制度。这些措施的可行性还是取决公司的管理，如何更好的解决这些问题，还有待更加深刻的研究分析。
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结论
中小企业要想在激烈的市场竞争中取得一席之位，除了要有准确的市场定位，领导者有管理工作能力外，还同时必须要坚持以财务管理为核心，提高竟争能力。财务管理的核心是资产管理，流动资产管理是资产管理的重要内容。因此，有效合理地管理流动资产，控制流动资产的占用，监督流动资产的使用有利于节约资金、加速资产周转。使中小企业提高竞争能力，获取最大利润的关键在流动资产的管理上，不管是哪一类流动资产，其管理的理念都是尽力组织计划，准确控制并及时反馈报告，只有做到这几点，才能是流动资产管理走向规范化，使流动资产周转速度加快,为企业获利提供后备条件。我国中小企业普遍存在忽视流动资产管理的重要性和必要性，严重阻碍了企业的长远发展。尤其是当前国际金融危机的的余热还没有过去，中小企业如果不强化管理流动资产进而提高竞争力，必将在这场冲击中崩溃。然而，事情总有相对的，危机是危害也是机遇，中小企业应借此机会，提高认识转换观念，对内部管理做个彻底的整顿，建立先进的管理模式，只有这样才能冲出危机走向成功。企业的财务资金管理也是随着经营机制的不断转换而不断变革的。所以要建立一套适应市场经济发展，适应社会需要的资金管理方法，最后做到优化资金的结构，拓宽筹资的渠道，盘活沉淀的资金，提高资金的使用效率。能从资金的来源与资金的运用之中，收获最大的效益，增强资金管理科学性，让企业的资金管理工作最终迈上新台阶，使企业得以更好的发展[17]。
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