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营运资金的金额越大，表示企业短期偿债能力越强。但是营运资金也不是越大越好，否则说明企业的闲置资金比较多。
流动资产=流动资产/流动负债 =16171964.32/4787453.55 =3.38
流动比率越大，说明企业的短期偿债能力越强。一般来说，流动比率为2:1比较合适，这比率说明一方面企业有能够满足正常生产经营所需的资金，另一方面还有足够的资金用来偿债。但公司的流动比率达到3.38，说明没有合理利用负债经营带来的杠杆效益。
3.2.2应收款项管理中的现状及问题
（1）企业为了激励销售人员获得销售额，一般将销售额与薪酬提成挂钩，但没有
考虑收款情况的难易程度。销售部门只关心销售数量，有时在对客户的诚信度了解不够的情况下草签合同[9]。中冶公司目前有6位销售人员，公司对他们的业绩要求很严格。销售主管在施加压力的情况下，没有详细地考虑到购货方的付款制度以及信用状况，导致应收账款收回难度加大，影响到公司正常的运营。
（2）中小企业竞争压力大而采用不合理赊销方式提高经济利益，使应收账款数额比重很大，以及赊销政策不合理。中冶公司主要是生产铁路工装模具，往来单位主要是南北车旗下的轨道交通设备公司。类似中冶公司这样的单位，大大小小有13家。为了巩固现有的客户群，在应收账款的管理方面就比较受限制，没有主动权。这种情况下，导致应收账款的数额居高不下，大大影响公司的资金运营，浪费了资金的机会成本。
（3）企业应收账款催收不力是由于内部控制制度不完善。由于企业内部控制不健全，再加上业务情况复杂，会计人员素质水平有待提高，对于应收账款的管理达不到要求。
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企业往往会忽视关注应收账款，一旦客户遇到财务状况周转难，导致还款困难，企业也很难及时察觉。这些情况会使企业营业周期变长，导致企业出现现金短板，不利于企业的资金循环，甚至影响企业的正常生产经营，资金链断裂导致企业破产的可能。中冶公司因其规模不大，管理者水平有限，没有形成完善的内部控制制度，针对应收账款也没有明确的制度。公司的应收账款客户大多是国企，国企的付款程序通常比较复杂，公司财务人员水平有限，对这类应收账款的情况通常摸不着头脑。同样的，不够了解国企的管理机制，通常高估国企的财务能力，催收能力弱，偶尔也会有应收账款难以兑付的情况，影响公司正常地管理。
3.2.3存货管理中的现状及问题
（1）存货储量过多，资金占用过大。一方面中小企业在生产过程中没有充分利用生产过程剩余的材料， 是废品增多，易导致生产成本增加，企业遭受经济损失严重；另一方面，由于管理者能力有限，企业整理管理协调能力不好。为了不因存货的影响中断生产而大量储备存货， 致使资金被占用。这种现状往往会造成企业忽视存货管理，难以控制库存量占用大量的资金，导致企业存货的大量积压，造成流动资金严重紧缺，存货资金比重大，使资金的周转速度变慢， 在很大程度上影响企业的正常生产经营活动。中冶公司是制造型企业，原材料耗用量大，仓管和工人忽视了残料和废旧材料的再次利用地作用，造成材料浪费，耗费资金。同时，总是有急需原材料的情况发生，仓管为了减少这种情况的发生，通常会多上报购买数量，没有认真调查需求的数量，没有合理的经济订货批量。比如铣床上用的铣刀，一片的价格在95元，这种刀片耗用量大，但是价格昂贵，不宜大量采购，否则资金占用过大，正常周转会出现问题。
（2）存货管理制度不健全不完善，内部控制状况薄弱。有些企业制定了存货管理制度，但该制度的完善情况参差不齐。有些企业虽然制定了存货管理方面的相关规定，但
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仅仅流于表面，执行人员未认真执行流程。部分企业看到了到存货管理的重要性，但在存货管理中，计划、采购、保管和报废等环节之间存在着脱节现象，各部门管理职责不清，出现问题相互推诿。计划、采购、仓储、物流、生产、销售、财务等各个部门信息不能及时沟通共享，信息交流不通畅，未能构建完善的存货管理系统与流程。中冶公司在生产经营中逐渐意识到要进行积极的存货管理，粗略的制订了存货管理制度。但是由于仓管和工人文化水平的限制，对于制度没有及时落实，造成制度流于形式。同时，由于购买计划主要是车间主任负责，采购主要是财务完成，通常情况下是，车间和财务是通过仓管这种人为的口头传达，信息容易脱节。在保管方面，仓管也就是根据送货单填写入库单，没有很好的整理入库和留存的产品。在原材料报废的情况下，没有合理估计好原材料的成新度，造成浪费。
本章小结
中冶公司流动资产的问题是长期存在的，不是没有引起领导层的重视，而心有余而力不足。公司流动资产方面有许多问题，我研究其中的三个比较重要的问题。货币资金是任何企业必不可少的，货币资金的重要性也是不可言喻的。中冶公司如何才能在不断竞争中处于不败地位，必须管理好货币资金的问题。货币资金主要是没有重视资金的时间价值，财务制度不完善。应收账款是中小企业财务工作的重要部分，中冶公司应收账款的收回存在较多问题。销售量与提成挂钩，影响应收账款的质量。赊销手段不合理，影响应收账款收回进度。内部控制制度不完善，导致应收账款催收状况不佳。存货管理是生产管理中的重要一环，成本控制中存货管理也是重要部分。存货方面中冶公司和其他企业有一样的问题，存货储存过多占用资金大，存货管理制度不健全，内控薄弱等。这些问题都是长期积累的，想立马解决不太可能，但要重视。
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4中冶公司资金管理的解决方法
4.1完善货币资金管理的措施
货币资金作为支付工具和偿债方式，如果它的收支状况不能较好的分配，很容易导致周转失灵。同时，货币资金拥有量大，流动性强，也容易为财务人员贪污舞弊制造条件，因此企业应该加强对货币资金的管理，意义重大。
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4.1.1增强资金时间价值观念
在中小企业资金周转和使用过程中，随着时间的流逝，货币资金的时间价值越加明显。中小企业要将资金的需求量以及资金的使用状况相结合的考虑，通过技术手段和方法来预测经营，要善于抓住良好的机遇进行资金管理。充分利用资金供求在市场方面存在的时间差以及价格方面的差异，管理和再分配资金效益。理清资金的信贷关系，增加资金使用效益。利用资金时间价值的内涵，结合企业生产经营管理的可行性，选择合适的策略方案[10]。中冶公司因为其法人对投资的态度是保守的，欠缺投资理念，惧怕投资风险，现金持有量太大，没有充分认识到资金的时间价值，造成资金的浪费。同时没有认真对待供求存在的时间差，对待应付账款，没有合理利用其提供的信用时间及额度，经常货到立即付款。应该合理利用供应商的资金时间价值来周转和运营。
4.1.2集中管理,完善财务收支制度
将资金集中管理能够增强小企业对资金控制能力。构建一系列标准严格的资金结算制度,重点关注多次多头账目和长期循环账目,节约管理成本。中小企业在建立资金结算制度之后,可以统一管理和统一调控企业的内部资金。在这种情况下,可以极大地提高资金使用效率,规避和调控资金风险,管理者对企业各部门的掌控更加全面。同时降低银行监管风险,增加企业的融资信用。集中管理可以增加对现金的掌控,严格管理收支状况,实现收支动态平衡,保证企业的支付能力和偿还债务的能力。建立健全中小企业财务管理制度,可以降低企业支付风险和流动资金风险,严格控制投资比例融资比例、支出收益比例等。同时,加强预算管理还能够增加企业运转能力,实现资金科学、合理地流动[11]。中冶公司在资金管理方面是分散的，没有完善的财务制度，才会出现没有计划地使用资金，同时还有一些不规范的核算问题。因此，中冶公司应该建立完善的财务制度并且认真落实到位，加强对资金的集中管理。
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