⑤“短期投资、长期债券投资和长期股权投资支付的现金”项目，反映小企业进行权益性投资和债权性投资支付的现金，包括企业取得短期股票投资、短期债券投资、短期基金投资、长期债券投资、长期股权投资支付的现金、以及支付的佣金、手续费等交易费用。本项目可以根据“库存现金”、“银行存款”、“短期投资”、“长期债券投资”、“长期股权投资”等科目的记录分析列。
（3）筹资活动产生的现金流量
①“取得借款收到的现金”项目，反映小企业举借各种短期、长期借款收到的现金。本项目可以根据“库存现金”、“银行存款”、“短期借款”、“长期借款”等科目的记录分析列。
②“吸收投资者投资收到的现金”项目，反映小企业收到的投资者投入的现金。本项目可以根据“库存现金”、“银行存款”、“实收资本”等科目的记录分析列。
③“偿还借款本息支付的现金”项目，反映小企业以现金偿还借款的本金和利息。本项目可以根据“库存现金”、“银行存款”、“短期借款”、“长期借款”、“应付利息”等科目的记录分析列。 ④“分配利润支付的现金”项目，反映小企业实际支付的利润。
本项目可以根据“库存现金”、“银行存款”、“应付利润”等科目的记录分析列。 3．本表中各项目之间的勾稽关系为： 行7=行1+行2-行3-行4-行5-行6； 行13=行8+行9+行10-行11-行12； 行18=行14+行15-行16-行17； 行19=行7+行13+行18； 行21=行19+行20。 （五）注
附注财务报表的重要组成部分。小企业应当按照规定披露附注信息，主要包括下列内容： 1．遵循小企业会计准则的声明
小企业应当声明编制的财务报表符合小企业会计准则的要求，真实、完整地反映了小企业的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
2．对已在资产负债表和利润表中列的项目，与税法规定存在的差异的纳税调整过程。 参见《企业所得税纳税申报表》的相关表格。 3．其他需要说明的事项。
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附录二：
小企业会计准则
——小企业会计准则与企业会计准则
会计科目转换对照表
小企业会计准则会计科目企业会计准则会计科目*转换说明
顺序号编号会计科目名称顺序号编号会计科目名称
一、资产类
11001库存现金11001库存现金
21002银行存款21002银行存款
31101短期投资81101交易性金融资产
41201应收票据101121应收票据
51202应收账款111122应收账款
61203预付账款121123预付账款
71211应收股利131131应收股利
81221应收利息141132应收利息
91231其他应收款181221其他应收款
191231坏账准备
101301在途物资271402在途物资
111302原材料281403原材料
541605工程物资
291404材料成本差异
121303库存商品301405库存商品
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311406发出商品
321407商品进销差价
331408委托加工物资
131304包装物341411周转材料
141305低值易耗品
151311消耗性生物资产351421消耗性生物资产
401471存货跌价准备
161401长期债券投资411501持有至到期投资
421502持有至到期投资减值准备
171411长期股权投资431503可供出售金融资产
441511长期股权投资
451512长期股权投资减值准备
181501固定资产461521投资性房地产
501601固定资产
191502累计折旧511602累计折旧
521603固定资产减值准备
201503在建工程531604在建工程
211504固定资产清理551606固定资产清理
221511生产性生物资产571621生产性生物资产
231512生产性生物资产累计折旧581622生产性生物资产累计折旧
241601无形资产621701无形资产
631702累计摊销
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641703无形资产减值准备
251701长期待摊费用661801长期待摊费用
671811递延所得税资产
261801待处理财产损溢691901待处理财产损溢
二、负债类
272001短期借款702001短期借款
282101应付账款802202应付账款
292102预收账款812203预收账款
302201应付职工薪酬822211应付职工薪酬
312301应交税费832221应交税费
322401应付利息842231应付利息
332501应付利润852232应付股利
342601其他应付款862241其他应付款
352701长期借款942501长期借款
362801递延收益932401递延收益
1042901递延所得税负债
三、所有者权益类
373001实收资本（或股本）1104001实收资本
383002资本公积1114002资本公积
393101盈余公积1124101盈余公积
403102本年利润1144103本年利润
413103利润分配1154104利润分配
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四、成本类
424001生产成本（劳务成本）1175001生产成本
1195201劳务成本
434101制造费用1185101制造费用
444401工程施工1215401工程施工
454402工程结算1225402工程结算
464403机械作业1235403机械作业
五、损益类
475001主营业务收入1246001主营业务收入
485002其他业务收入1296051其他业务收入
495101投资收益1326111投资收益
505201营业外收入1366301营业外收入
515301主营业务成本1376401主营业务成本
525302主营业务税金及附加1396403营业税金及附加
535303其他业务支出1386402其他业务成本
545401销售费用1496601销售费用
555402财务费用1516603财务费用
565403管理费用1506602管理费用
575501营业外支出1546711营业外支出
585601所得税费用1556801所得税费用
*参见《企业会计准则——应用指南》的附录《会计科目和主要账务处理》。
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