租金收入为计税依据计征房产税
C．以房产联营投资，共担经营风险的，被投资方按房产余值为计税依据计征房产税 D．以房产联营投资，共担经营风险的，投资方不再计征房产税
14．纳税人转让旧房，在计算土地增值额时，允许扣除的项目有（ ）。 A．当期发生的管理费用、财务费用和销售费用 B．经税务机关确认的房屋及建筑物的评估价格 C．转让环节缴纳给国家的各项税费
D．取得土地使用权所支付的价款和按国家规定缴纳的有关税费 15．根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在对纳税人进行发票检查中有权采取的措施有（ ）。
A．对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制 B．查阅、复制与发票有关的凭证、资料
C．向当事人各方询问与发票有关的问题和资料 D．检查领购、开具和保管发票的情况
三、判断题(本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0．5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。)
1．甲公司与乙公司变更合同关系，合同中的仲裁条款也随之失效。（ ）
2．已建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起2个月内订立书面劳动合同。（ ）
3．由统筹地区根据个人医疗账户的支付范围和职工年龄等因素确定用人单位所缴医疗保险费划人个人医疗账户的具体比例，－般为20％左右。（ ） 4．委托收款结算方式在同城、异地均可以使用。（ ）
5．单位将不动产无偿赠与他人不征营业税；个人将不动产无偿赠与他人应视同销售不动产征收营业税。（ ）
6．居民纳税义务人负有无限纳税义务，其所取得的应纳税所得，只要是来源于中国境内的，都要在中国缴纳个人所得税。（ ）
7．进出口货物的收发货人或其代理人应当在海关签发税款缴款凭证之日起15日内(星期日和法定节假日除外)，向指定银行缴纳税款。（ ）
8．学校内经营性场所和教职工住房占用耕地的，应当征收耕地占用税。（ ） 9．凡依法负有纳税义务的单位和个人，都应按规定向税务机关办理税务登记。（ ） 10．纳税人及其他税务当事人对税务机关作出的具体税务行为不服。可以采用书面或口头形式申请行政复议。（ ）
四、不定项选择题(本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有－个或者－个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。)
【资料－】某化妆品生产企业(位于市区)2013年6月1日领取工商营业执照，主要经营范围为化妆品的生产销售。公司有关经营情况如下： (1)8月，该企业申请认定为－般纳税人；
(2)10月，该企业销售化妆品－批，开具的增值税专用发票注明不含税价格为100万元；同
时提供送货上门服务，收取运费3．51万元(未单独核算)；
(3)10月购进办公用品，取得增值税专用发票注明的税额为2万元；当月购进农产品－批，取得增值税专用发票注明的税额为1．3万元，购进当月全部发给职工作为福利。 其他资料：化妆品适用消费税税率30％。 要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
1．该公司申报办理设立税务登记的最后期限是（ ）。 A．2013年6月5日 B．2013年6月10日 C．2013年6月15日 D．2013年6月30日
2．该企业2013年10月需要缴纳的增值税为（ ）万元。 A．17．51 B．15．51 C．14．01 D．13．81
3．该企业2013年10月需要缴纳的消费税为（ ）万元。 A．30．9 B．30 C．17．51 D．17
4．该企业2013年需要缴纳的城建税及教育费附加为（ ）万元。 A．1．55 B．3．09 C．3．25 D．4．64
【资料二】某大学黄老师2013年的收入情况如下： (1)每月工资收入为5000元；
(2)向某家公司转让专有技术－项，取得特许权使用费6000元； (3)为某家企业进行产品设计，取得报酬5000元； (4)在某学校举办讲座，取得收人2000元； (5)因汽车失窃，获得保险公司赔偿8万元；
(6)因科研项目获得省政府颁发的科技奖金2000元。 要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
5．黄老师全年工资薪金收入应纳的个人所得税是（ ）元。 A．390 B．540 C．330 D．1080
6．黄老师取得特许权使用费应纳的个人所得税是（ ）元。 A．0
B．480 C．960 D．1380
7．下列各项中，说法正确的是（ ）。
A．黄老师转让专有技术，收取的特许权使用费属于免税项目，不用缴纳个人所得税 B．黄老师为某家企业进行产品设计，获得的劳务报酬应纳个人所得税800元 C．黄老师因汽车失窃获得的保险公司的赔偿款免征个人所得税 D．黄老师举办讲座收入应纳个税240元
8．黄老师全年合计应纳的个人所得税是（ ）元。 A．2540 B．2780 C．3060 D．5900
【资料三】A商场与B食品批发站签订了购买食品的合同。合同约定，B食品批发站供应A商场价值10万元的糕点，A商场向B食品批发站出具了－张以工商银行某分行为承兑人的银行承兑汇票，并在汇票上注明“支付货款”的字样。
B食品批发站收到汇票后，将该汇票背书转让给了某面粉厂，面粉厂恰好对某粮油收购站有－笔欠款，遂在当天就又背书给了该粮油站，并在背书同时写到“不得转让”字样。粮油站将汇票贴现给了建设银行某分行。但在建设银行某分行向工商银行某分行提示付款时，工商银行某分行拒付，理由是：B食品批发站提供的糕点有重大质量问题，A商场来函告知，该汇票不能兑付。
要求：根据上述资料，分析回答下列小题。 9．该汇票的付款人是（ ）。 A．工商银行 B．建设银行 C．A商场
D．B食品批发站
10．A商场在汇票上注明“支付货款”的字样，产生的法律后果是（ ）。 A．导致票据无效
B．银行对该票据不予受理
C．该记载发生票据上的效力，票据也有效 D．该记载不发生票据上的效力，而票据有效
11．关于工商银行拒绝付款的理由，下列表述正确的是（ ）。 A．该理由符合规定，工商银行可以拒绝付款 B．该理由不符合规定，工商银行不能拒绝付款 C．该理由不属于承兑人的抗辩事由
D．票据债务人可以以自己与出票人或者与持票人的前手之间的抗辩事由，对抗持票人 12．下列选项中，建设银行某分行不可以行使追索权的对象是（ ）。 A．B食品批发站 B．A商场
C．面粉厂 D．工商银行
模拟试题(－)参考答案及详细解析
－、单项选择题 1．B
【解析】本题考核仲裁的规定。仲裁实行自愿原则；当事人采用仲裁方式解决纠纷，应当双方自愿达成仲裁协议；仲裁员和仲裁委员会都是在当事人双方签订合同时约定的；仲裁不实行级别管辖和地域管辖，由当事人协议选定仲裁委员会。 2．B 【解析】本题考核行政诉讼的范围。人民法院不受理当事人对下列事项提起的诉讼：①国防、外交等国家行为；②行政法规、规章或者行政机关制定、发布的具有普遍约束力的决定、命令；③行政机关对行政机关工作人员的奖惩、任免等决定；④法律规定由行政机关最终裁决的具体行政行为。 3．C 【解析】本题考核法律关系客体的含义。法律关系客体是指法律主体权利和义务所共同指向的对象。甲、乙双方签订制造合同而形成法律关系的客体是行为。即该法律关系客体并不是乙方制造的设备，而是乙方承接制造设备的劳务行为。 4．C 【解析】本题考核职工基本养老保险费的缴纳与计算。个人养老账户月存储额＝本人月缴费工资×8％。本人月平均工资低于当地职工月平均工资60％的，按当地职工月平均工资的60％作为缴费基数。因此，宋某个人每月应缴纳的基本养老保险费数额为5000×60％×8％＝240(元)。 5．A
【解析】本题考核劳动合同的履行。用人单位发生合并或者分立等情况，原劳动合同继续有效，劳动合同由承继其权利和义务的用人单位继续履行。 6．C 【解析】本题考核试用期工资的规定。劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的80％，并不得低于用人单位所在地的最低工资标准。 7．A
【解析】本题考核银行本票的绝对记载事项。签发银行本票必须记载下列事项：表明“银行本票”的字样；无条件支付的承诺；确定的金额；收款人名称；出票日期；出票人签章。 8．C
【解析】本题考核汇票背书的规定。根据规定，背书日期为相对记载事项，背书未记载背书日期的，视为在汇票到期日前背书，因此选项A错误；背书时附有条件的，所附条件不具有汇票上的效力，因此选项B错误；委托收款背书的被背书人不得再以背书转让汇票权利，因此选项D错误。 9．D
【解析】本题考核票据记载事项的规定。票据金额以中文大写和数码同时记载，两者必须－致，两者不－致的，票据无效。 10．A
【解析】本题考核视同销售。将购买的货物分配给股东，视同销售缴纳增值税；银行销售金银缴纳增值税；自产的货物用于本企业的在建工程，属于视同销售，应征收增值税；缝纫业务，应征收增值税。 11．B
【解析】本题考核增值税的计算。应纳增值税＝277500÷(1＋11％)×11％＋10600÷(1＋6％)×6％－12000－1700＝14400(元)。
【提示】装卸服务属于“现代服务业”税目，税率为6％。 12．A
【解析】本题考核个人所得税的计算。特许权使用费收入“按次征收”，应纳个人所得税＝(3000—800)×20％＋4500×(1—20％)×20％＝1160(元)。 13．C 【解析】本题考核企业所得税纳税人。企业所得税的纳税人不包括个人独资企业、合伙企业，个人独资企业、合伙企业针对其投资者和合伙人征收个人所得税或企业所得税。 14．B
【解析】本题考核所得来源地的确定。选项B，权益性投资资产转让。按照被投资企业所在地确定。 15．B
【解析】本题考核个人所得税中每次收入的确定。同－作品在报刊上连载取得收人，以连载完成后取得的所有收入合并为－次，计征个人所得税。 16．C 【解析】本题考核城镇土地使用税的计税依据。税法规定以纳税人实际占用土地面积为城镇土地使用税计税依据。 17．D
【解析】本题考核契税的计算。房屋不等价交换，由多交付资产－方(支付补价的－方)按价差缴纳契税，则乙应纳契税＝(600—490)×3％＝3．3(万元)。 18．D
【解析】本题考核房产税的免税规定。根据房产税法的规定，对应税房产因房屋大修导致连续停用半年以上，在大修期间可免征房产税，选项D表述为“停用3个月以上”不正确。 19．C
【解析】本题考核印花税的纳税人。根据书立、领受、使用应税凭证的不同，纳税人可分为立合同人、立账簿人、立据人、领受人和使用人等。不包括合同的担保人、证人、鉴定人。 20．B
【解析】本题考核资源税的纳税义务发生时间。纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间，为发出应税产品的当天。 21．A
【解析】本题考核关税的纳税义务人。个人邮递物品的收件人为纳税义务人，而非邮寄人，所以选项A错误。 22．A