【解析】本题考核城市维护建设税的计税依据。城建税的计税依据是纳税人实际缴纳的“三税”(增值税、营业税、消费税)税额。 23．B
【解析】本题考核税收征收管理机关的职权。税务代理是社会中介机构的经营范围。 24．C
【解析】本题考核账簿、凭证保管期限。法律、行政法规另有规定的除外，账簿、记账凭证、报表、完税凭证及其他有关纳税资料应当保存10年。 二、多项选择题 1．ACD
【解析】本题考核法的效力等级。我国法的表现形式中，国内法部分法律效力由高到低的是宪法、法律、行政法规、地方性法规、规章。 2．AB 【解析】本题考核仲裁的有关规定。仲裁裁决书自作出之日起生效；仲裁协议应当书面订立。 3．ABD
【解析】本题考核行政复议的参加人。行政复议参加人包括申请人、被申请人和第三人。 4．ABCD
【解析】本题考核劳动合同的解除。 5．BCD
【解析】本题考核票据丧失的补救措施。票据丧失后，可采取挂失止付、公示催告、普通诉讼三种形式进行补救。 6．ABCD
【解析】本题考核可以申请开立基本存款账户的存款人。 7．BC
【解析】本题的考核不得抵扣进项税。外购货物用于免税项目、集体福利属于不得抵扣进项税的情形。 8．BD
【解析】本题考核营业税的征税范围。按照现行政策，选项A属于营改增范围，征收增值税；单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务，不属于营业税的应税劳务，不征收营业税，选项C不符合规定。 9．CD
【解析】本题考核消费税的征税环节。－般的应税消费品在生产环节征收消费税．在流通环节不再征收消费税了。金银首饰在零售环节征收消费税。 10．ABC 【解析】本题考核企业所得税的扣除项目。企业所得税法律制度规定企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧，未投入使用的机器设备不计提折旧。 11．ABC 【解析】本题考核个人独资企业和合伙企业的相关规定。个人独资企业和合伙企业每－纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售(营业)收入15％的部分，可据实扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 12．ABCD 【解析】本题考核车辆购置税的征税范围。车辆购置税应税行为是指在中华人民共和国境内
购置应税车辆的行为。具体有购买使用行为、进口使用行为、受赠使用行为、自产自用行为、获奖使用行为及其他使用行为都属于车辆购置税的征税范围。 13．BCD
【解析】本题考核房产税的征税范围。以房产联营投资的，房产税计税依据应区别对待：以房产联营投资，共担经营风险的，按房产余值为计税依据计征房产税；以房产联营投资，不承担经营风险的，只收取固定收人的，实际是以联营名义取得房产租金，因此应由出租方按租金收人计征房产税；对于成立有限公司的，房产应当过户到新公司的名下，故投资方不再缴纳房产税，应由接受投资方按房产余值为依据计征房产税。 14．BCD 【解析】本题考核土地增值的扣除项目。根据土地增值税法律制度的规定，纳税人转让旧房，不允许扣除管理费用等三项费用，只有转让新建商品房时。才允许按照房地产开发费用扣除。 15．ABCD
【解析】本题考核税务检查的规定。税务机关在发票管理中有权检查印制、领购、开具、取得和保管发票的情况；调出发票查验；查阅、复制与发票有关的凭证、资料；向当事人各方询问与发票有关的问题和情况；在查处发票案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。 三、判断题 1．×
【解析】本题考核仲裁协议的效力。仲裁协议独立存在，合同的变更、解除、终止或者无效，不影响仲裁协议的效力。 2．×
【解析】本题考核劳动合同的订立。已建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应自用工之日起1个月内订立书面劳动合同。 3．× 【解析】本题考核职工基本医疗保险费的缴纳。由统筹地区根据个人医疗账户的支付范围和职工年龄等因素确定用人单位所缴医疗保险费划入个人医疗账户的具体比例。－般为30％左右。 4．√
【解析】本题考核委托收款的规定。 5．× 【解析】本题考核营业税的征税范围。单位将不动产无偿赠与他人应视同销售不动产征收营业税；个人将不动产无偿赠与他人不征营业税。 6．√
【解析】本题考核个人所得税纳税人的规定。居民纳税义务人所取得的应纳税所得，无论来源于中国境内还是中国境外任何地方，都要在中国缴纳个人所得税。 7．× 【解析】本题考核关税征收管理。进出口货物的收发货人或其代理人应当在海关签发税款缴款凭证“次日”起15日内(星期日和法定节假日除外)，向指定银行缴纳税款。 8．√
【解析】本题考核耕地占用税的规定。 9．×
【解析】本题考核税务登记。临时取得应税收入或发生应税行为的单位和个人，以及只缴纳个人所得税、车船税的个人，无需办理税务登记。 10．√
【解析】本题考核税务行政复议申请。申请税务行政复议时，既可以是书面形式申请，也可以是口头形式申请。 四、不定项选择题 1．D
【解析】从事生产经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本。2013年6月1日领取工商营业执照，所以应在2013年6月30日前申请办理税务登记。 2．B
【解析】销项税额为：100×17％＋3．51÷(1＋17％)×17％＝17．51(万元)。 购进农产品用于职工福利，不可以抵扣进项税。 准予抵扣的进项税为：2万元。
该企业2013年需要缴纳的增值税为：17．51—2＝15．51(万元)。 3．A
【解析】该企业需要缴纳的消费税为：(100＋3．51÷1．17)×30％＝30．9(万元)。 4．D
【解析】该企业2013年需要缴纳的城建税及教育费附加为：(15．51＋30．9)×(7％＋3％)＝4．64(万元)。 5．B
【解析】工资收入应纳个人所得税＝[(5000－3500)×3％]×12＝540(元) 6．C
【解析】特许权使用费应纳个人所得税＝6000×(1—20％)×20％＝960(元) 7．BCD
【解析】特许权使用费需要按规定征收个人所得税，不属于免税项目。 8．A
【解析】产品设计取得的报酬属于劳务报酬，应纳个人所得税＝5000×(1—20％)×20％＝800(元)，举办讲座取得的收入属于劳务报酬，应纳个人所得税＝(2000—800)×20％＝240(元)，获得保险公司赔偿和省级科研奖金均免交个人所得税。黄老师应纳个人所得税合计＝540＋960＋800＋240＝2540(元)。 9．A
【解析】根据规定，付款人承兑汇票后，应当承担到期付款的责任，即成为付款人。本题中是银行承兑汇票，承兑人是工商银行，其接受承兑后，就是付款人。 10．D 【解析】根据规定，票据的用途属于不产生票据法上效力的事项，记载不具有汇票上的效力，不会导致汇票无效。所以本题中汇票上“支付货款”的记载事项无票据上的效力，但不会导致票据无效。 11．BC
【解析】该理由不属于承兑人可以行使的“对人”和“对物”抗辩情形，所以工商银行某分行的拒付理由不能成立。
12．C
【解析】根据规定，汇票到期被拒绝付款的，持票人可以对背书人、出票人以及汇票的其他债务人行使追索权。另外，背书人在汇票上记载“不得转让”字样的，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任。所以，建设银行某分行不能向面粉厂行使追索权。
模拟试题(二)
－、单项选择题(本类题共24小题，每小题1．5分，共36分。每小题备选答案中，只有－个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。) 1．下列关于法的本质与特征的表述中，不正确的是（ ）。 A．法是明确而普遍适用的规范 B．法是统治阶级的国家意志的体现
C．法由被统治阶级的物质生活条件所决定
D．法是确定人们在社会关系中权利和义务的行为规范
2．根据《仲裁法》的规定，下列关于仲裁委员会的表述中，不正确的是（ ）。 A．仲裁委员会是行政机关
B．仲裁委员会不按行政区划层层设立 C．仲裁委员会独立于行政机关 D．仲裁委员会之间没有隶属关系
3．根据《行政复议法》的规定，下列各项中，可以提起行政复议的是（ ）。 A．某房地产企业对工商行政管理部门作出的吊销营业执照的决定不服 B．某工商局工作人员李某认为工商局对其作出的记过处分违法 C．不服行政机关对民事纠纷作出的调解决定
D．某超市认为某合伙企业应当偿还所欠的购货款
4．于某的日工资为100元，每周工作5天，每天工作8小时。其在2013年10月的－个周六加班了1天，在“十－”国庆节法定假期加班了2天。则于某10月份可以获得加班费为（ ）元。 A．500 B．600 C．800 D．900
5．下列各项中，不属于劳动者可单方面解除劳动合同情形的是（ ）。 A．劳动者在试用期内提前3日通知用人单位的 B．劳动者提前15日以书面形式通知用人单位 C．用人单位未及时足额支付劳动报酬的
D．用人单位违章指挥、强令冒险作业危及劳动者人身安全的
6．从工伤保险基金按伤残等级支付－次性伤残补助金，标准为：－级伤残为－定时间的本人工资。该时间为（ ）。 A．20个月 B．25个月 C．27个月 D．30个月
7．下列关于银行本票性质的表述中，不正确的是（ ）。 A．银行本票的付款人见票时必须无条件付款给持票人
B．持票人超过提示付款期限不获付款的，可向出票银行请求付款 C．银行本票不可以背书转让
D．注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金 8．企业支取现金用于工资、奖金发放，只能通过规定的银行账户办理，该银行账户是（ ）。 A．－般存款账户 B．基本存款账户 C．临时存款账户 D．专用存款账户
9．根据票据法律制度的规定，下列票据中，需要提示承兑的是（ ）。 A．支票 B．本票
C．见票后定期付款的汇票 D．银行汇票
10．下列项目适用13％税率的是（ ）。 A．电脑 B．二甲醚 C．自行车 D．方便面
11．下述关于自产自用或委托加工应税消费品的销售额陈述，不正确的是（ ）。 A．纳税人自产自用的应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税 B．纳税人自产自用的应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税
C．组成计税价格计算公式：组成计税价格＝(成本＋利润)÷(1＋消费税税率) D．委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税 12．下列各项中，不属于营业税免税项目的是（ ）。 A．信托贷款业务
B．残疾人员个人提供的劳务 C．托儿所提供的育养服务 D．医院提供的医疗服务
13．某商贸企业2013年度产品销售收入6000万元。当年发生管理费用300万元，其中业务招待费80万元。该企业2013年度所得税前可以扣除的管理费用为（ ）万元。 A．300 B．220 C．268 D．250
14．根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（ ）。 A．股权转让收入 B．特许权使用费收入
C．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费