C．21．1 D．21
7．该银行第三季度应缴纳的城市维护建设税及教育费附加为（ ）万元。 A．2．34 B．1．79 C．1．48 D．1．12
8．根据营业税的相关规定，该银行发生上述业务的税务处理，不正确的是（ ）。 A．银行按代收的罚款金额计算缴纳营业税 B．逾期贷款罚息不用计算缴纳营业税
C．金融商品买卖业务中，以卖出价减去买入价后的余额为营业额 D．银行取得抵顶利息的仓库不缴纳营业税
【资料三】某外籍人士杰瑞在境内－家外国企业中工作，2013年10月收入情况如下： (1)工资收人为20000元；
(2)向某家公司转让专有技术－项，获得特许权使用费6000元； (3)利用业余时间为某家企业进行产品设计，取得报酬24000元； (4)在某学校举办讲座，取得收入2000元； (5)因汽车失窃，获得保险公司赔偿80000元； (6)取得探亲费5000元。 已知：全月应纳税所得额超过9000元至35000元的部分，税率为25％，速算扣除数为1005。 要求：根据上述资料，回答下列小题。
9．杰瑞取得的工资收入，应缴纳的个人所得税为（ ）元。 A．3120 B．2795 C．2155 D．2665
10．杰瑞取得产品设计的报酬，应缴纳的个人所得税为（ ）元。 A．3760 B．3840 C．5200 D．5760
11．下列关于杰瑞取得的相关所得的说法中，正确的是（ ）。 A．产品设计取得的报酬属于劳务报酬所得 B．举办讲座取得的收入属于工资薪金所得 C．保险公司的赔偿所得免征个人所得税
D．取得的探亲费按工资薪金所得个人所得税
12．杰瑞当月应缴纳个人所得税共计（ ）元。 A．11835 B．9125 C．8160 D．7835
模拟试题(二)参考答案及详细解析 －、单项选择题 1．C
【解析】本题考核法的本质与特征。法所体现的是统治阶级的意志，是由统治阶级的物质生活条件决定的，是社会客观需要的反映。 2．A
【解析】本题考核仲裁委员会的性质和设立。仲裁委员会可以在直辖市和省、自治区人民政府所在地的市设立，也可以根据需要在其他设区的市设立，不按行政区划层层设立。仲裁委员会独立于行政机关，与行政机关没有隶属关系，仲裁委员会之间也没有隶属关系。 3．A
【解析】本题考核行政复议的范围。选项B是行政处分；选项C是行政机关对民事纠纷作出的调解；选项D是平等的民事主体之间的民事纠纷，均不属于行政复议的范围。 4．C 【解析】本题考核特殊情况下劳动薪酬的计算。于某周六加班1天，获得2倍工资报酬，100×2＝200(元)，法定假日加班获得3倍工资报酬，100×3×2＝600(元)，则于某获得的加班费＝200＋600＝800(元)。 5．B
【解析】本题考核劳动者可单方面解除劳动合同的情形。选项B，劳动者提前30日以书面形式通知用人单位，可以解除劳动合同。 6．C
【解析】本题考核工伤致残待遇。从工伤保险基金按伤残等级支付－次性伤残补助金，标准为：－级伤残为27个月的本人工资，二级伤残为25个月的本人工资，三级伤残为23个月的本人工资，四级伤残为21个月的本人工资。 7．C
【解析】本题考核银行本票的相关规定。根据规定，银行本票可以背书转让，因此，选项C的说法是错误的。 8．B 【解析】本题考核银行账户的规定。工资、奖金等现金的支取，只能通过基本存款账户办理。 9．C
【解析】本题考核需要提示承兑的汇票。支票、本票和银行汇票是见票即付的票据，无需提示承兑；见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起1个月内向付款人提示承兑。 10．B
【解析】本题考核增值税的适用税率。选项ACD均适用的增值税税率为17％。 11．C
【解析】本题考核消费税计税依据。纳税人自产自用的应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格计算公式：组成计税价格＝(成本＋利润)÷(1－消费税税率)。委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格计算公式：组成计税价格＝(材料成本＋加工费)÷(1－消费税税率)。 12．A
【解析】本题考核营业税的税收优惠。信托贷款业务按金融保险业征收营业税；选项BCD均为免税项目。 13．D
【解析】本题考核业务招待费。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。业务招待费扣除限额＝6000×5‰＝30(万元)<80×60％＝48(万元)，可扣除管理费用＝300—80＋30＝250 （万元)。 14．C
【解析】本题考核不征税收入和免税收入。财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金和财政性资金等，属于税法规定的不征税收入。选项AB属于征税收人；选项D属于免税收入。 15．B
【解析】本题考核个人所得税的计算。同－作品出版发表以后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并为－次扣减费用之后，计算个人所得税。王某应缴纳的个人所得税＝(5000＋2000)X(1—20％)X 20％X(1－300)＝784(元)。 16．D
【解析】本题考核个人所得税的税目。选项A属于其他所得；选项BC均属于特许权使用费所得。 17．D
【解析】本题考核房产税的计算。以房产联营投资，不担风险，只收取固定收入，应由出租方按租金收入缴纳房产税。应纳房产税＝5000 X(1—20％)X 1．2％÷2＋100×12％＝36(万元)。 18．B
【解析】本题考核契税的征税范围。法定继承人继承土地、房屋权属，不征收契税。 19．C
【解析】本题考核车船税的计税依据。机动船舶、非机动船舶、拖船。按净吨位每吨为计税依据。游艇按艇身长度每米为计税依据。 20．A
【解析】本题考核城镇土地使用税的征税范围。国家机关、军队、宗教寺庙和由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地，可免征城镇土地使用税。选项A是军队营业用地，不能免征城镇土地使用税。 21．C
【解析】本题考核资源税的计算。纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量；金属和非金属矿产品原矿，因无法准确掌握移送使用原矿数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量，以此作为课税数量。应纳资源税＝(40000×8十9000÷40％×8)÷10000＝50(万元)。 22．A
【解析】本题考核土地增值税的征税范围。选项B，没有发生房屋产权的转移，不用缴纳土地增值税；选项CD属于暂免土地增值税的情形。 23．C
【解析】本题考核车辆购置税应纳税额的计算。按现行政策规定，纳税人自产、受赠、获奖和以其他方式取得并自用的应税车辆的计税价格，按购置该型号车辆的价格确认；不能取得购置价格的，则由主管税务机关参照国家税务总局规定相同类型应税车辆的最低计税价格核
定。该公司应纳的车辆购置税＝200000×10X10％＝200000(元)。 24．C
【解析】本题考核税款征收方式。对纳税人财务制度不健全，生产经营不固定、零星分散，流动性大的税源适用查验征收。 二、多项选择题 1．ABCD
【解析】本题考核仲裁的有关规定。 2．BCD 【解析】本题考核行政复议的基本规定：(1)当事人不服行政机关对“民事纠纷”的调解或者其他处理的，可以依法申请仲裁或者向人民法院提起诉讼，但不能提起行政复议；(2)申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请；(3)行政复议的举证责任由“被申请人”承担；(4)行政复议决定书自“送达”之日起发生法律效力。 3．ABC
【解析】本题考核诉讼时效的中断。根据《民法通则》的规定，引起诉讼时效中断的事由有：权利人提起诉讼；当事人－方向义务人提出请求履行义务的要求；当事人－方同意履行义务。待时效中断的法定事由消除后，诉讼时效期间重新计算。发生自然灾害引起诉讼时效期间的中止。 4．CD
【解析】本题考核劳动合同的有关规定。根据规定，有下列情形之－的，用人单位可以解除劳动合同，但是应当提前30日以书面形式通知劳动者本人：(1)劳动者患病或者非因工负伤，医疗期满后，不能从事原工作也不能从事由用人单位另行安排的工作的；(2)劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的；(3)劳动合同订立时所依据的客观情况发生重大变化，致使原劳动合同无法履行，经当事人协商不能就变更劳动合同达成协议的。故选项C错误。根据规定，劳动合同的期限分为有固定期限、无固定期限和以完成－定的工作为期限。劳动者在同－用人单位连续工作满10年以上，当事人双方同意续延劳动合同的，如果劳动者提出订立无固定期限的劳动合同，应当订立无固定期限的劳动合同。故选项D错误。 5．BCD
【解析】本题考核票据的相对记载事项。出票日期为绝对记载事项。选项BCD为相对记载事项。 6．ABCD
【解析】本题考核预付卡的规定。 7．BCD
【解析】本题考核营业税的计税依据。贷款业务的营业额为贷款利息收入(包括各种加息、罚息等)。 8．ABD
【解析】本题考核营改增征税范围。属于营业税改征增值税范围的部分现代服务业包括：研发和技术服务，信息技术服务，文化创意服务，物流辅助服务，有形动产租赁服务，鉴证咨询服务和广播影视服务。 9．AB
【解析】本题考核个人所得税的相关规定。只有对劳务报酬所得－次收入畸高的，才实行加
成征收。个体工商户业主的工资支出不得在应纳税所得额中扣除。 10．BCD
【解析】本题考核禁止扣除项目。税收滞纳金、企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。 11．AD
【解析】本题考核房产税的纳税义务发生时间。纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税；纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税。 12．BC
【解析】本题考核关税税率。复合税，是指对某种进(出)口货物同时使用从价和从量计征的－种关税计征方法。目前，我国对广播用录像机、放像机、摄像机等实行复合税。但对啤酒、原油等少数货物则实行从量关税。 13．ABCD
【解析】本题考核船舶吨税的税收优惠。 14．ABCD
【解析】本题考核纳税人、扣缴义务人的权利。本题四个选项均是正确的。 15．ABC
【解析】本题考核偷税的规定。采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款的行为，属于偷税行为。 三、判断题 1．×
【解析】本题考核法的形式。最高法院所作出的判决书只是－种非规范性的法律文件，不能作为法的形式。 2．√
【解析】本题考核行政复议的范围。 3．×
【解析】本题考核劳动仲裁的规定。劳动争议仲裁不收费。劳动争议仲裁委员会的经费由财政予以保障。 4．×
【解析】本题考核国内信用证的规定。我国信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证。 5．×
【解析】本题考核商业承兑汇票的流转程序。付款人在接到通知日的次日起3日内(遇法定休假日顺延)未通知银行付款的，视同付款人承诺付款。 6．√
【解析】本题考核营改增的进项税额确定。 7．√
【解析】本题考核个人所得税的优惠政策。 8．× 【解析】本题考核印花税的征税范围。纳税人以电子形式签订的各类应税凭证按规定征收印花税，以电子形式签订的各类应税凭证的当事人为纳税人。