9．× 【解析】本题考核烟叶税的纳税人。烟叶税是针对在中华人民共和国境内收购烟叶的单位来征收。 10．√
【解析】本题考核纳税担保的情形。适用纳税担保的情形有：(1)税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为，在规定的纳税期之前经责令其限期缴纳应纳税款，在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象，责成纳税人提供纳税担保的；(2)欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的；(3)纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的；(4)税收法律、行政法规规定可以提供纳税担保的其他情形。 四、不定项选择题 1．BD
【解析】根据规定，用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件，不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物。选项AC错误。 2．ABC
【解析】根据规定，劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月；3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月，选项AB的说法不正确。劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的80％。并不得低于用人单位所在地的最低工资标准。吴某试用期结束后约定的工资是1000元，1000 X 80％＝800(元)，合同约定试用期工资600元不符合规定，选项C的说法不正确。 3．D
【解析】劳动者严重违反用人单位的规章制度的．用人单位可随时通知劳动者解除合同，用人单位无需向劳动者支付经济补偿。 4．C
【解析】劳动者实际工作年限10年以下的，在本单位工作年限5年以下的，医疗期为3个月。 5．C
【解析】有价证券买卖应纳营业税＝(1200—900)×5％＝15(万元) 6．A
【解析】(1)代收交通违章罚款应纳营业税＝(200—180)X 5％＝1(万元) (2)贷款利息收入应纳营业税＝(100＋2)×5％＝5．1(万元) (3)有价债券买卖应纳营业税＝15(万元)
(4)取得以仓库抵顶的借款利息收入，应缴纳营业税＝25X 5％＝1．25(万元)。 该银行第三季度应缴纳营业税＝1＋5．1＋15＋1．25＝22．35(万元) 7．B
【解析】应缴纳的城市维护建设税及教育费附加＝22．35X(5％＋3％)＝1．79(万元) 8．ABD
【解析】选项A：银行代收的违章罚款，以全部收入减去支付给委托方价款后的余额为营业额计算缴纳营业税；选项B：贷款业务的营业额为贷款利息收入(包括各种加息、罚息等)；选项D：单位以价值25万元的仓库抵顶借款利息。银行取得该仓库要按照“金融保险业”税目缴纳营业税。
9．B
【解析】工资收入应纳个人所得税＝(20000—4800)×25％－1005＝2795(元) 10．B
【解析】产品设计取得的报酬属于劳务报酬，因为取得的收入为24000元，应纳税所得额＝24000×(1—20％)＝19200(元)，小于20000元，所以不用加成征收。应纳个人所得税＝24000×(1－20％)×20％＝3840(元)。 11．AC
【解析】选项B举办讲座取得的收入属于劳务报酬所得；选项D对外籍个人取得的探亲费免征个人所得税。 12．D
【解析】特许权使用费应纳个人所得税＝6000×(1—20％)X20％＝960(元)；举办讲座取得的收入属于劳务报酬，应纳个人所得税＝(2000—800)×20％＝240(元)；杰瑞应纳个人所得税合计＝2795＋960＋3840＋240＝7835(元)。 模拟试题(三)
－、单项选择题(本类题共24小题，每小题
1．5分，共36分。每小题备选答案中，只有－个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。)
1．根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是（ ）。 A．暂扣纳税人税务登记证
B．书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
C．拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款 D．查封纳税人价值相当于应纳税款的货物
2．某建筑企业将2013年10月15日应缴纳的营业税和房产税，共计28万元税款，延迟至10月25日才缴纳，税务机关责令其缴纳税款滞纳金。则该建筑企业应缴纳的滞纳金为（ ）元。 A．1400 B．1260 C．840 D．140 3．甲公司于2013年8月5日向乙公司签发了－张见票后3个月付款的银行承兑汇票，根据《票据法》的规定，乙公司应于规定时间前向付款人提示承兑。该时间为（ ）。 A．9月5日 B．9月15日 C．10月5日 D．11月15日
4．根据票据法的规定，付款人承兑时如附有条件，下列说法正确的是（ ）。 A．所附条件不具有汇票上的效力 B．所附条件满足，承兑方能成立
C．所附条件满足，承兑人应当承担到期付款的责任 D．视为拒绝承兑
5．甲公司向乙公司购买－批商品，开出－张票面金额为30万元的商业承兑汇票。出票日期
为5月10日，到期日为8月10日。7月6 日，乙企业向银行办理了贴现。已知同期银行年贴现率为3．6％，－年按360天计算。则银行实付乙企业贴现金额为（ ）元。 A．301680 B．298980 C．298920 D．298950
6．2012年1月1日，甲向乙出售质量不合格的商品，并且未作任何的声明。乙于2012年4月1日得知此事，但忙于其他事务－直未向甲主张权利。2012年9月20日，乙因出差遇险无法行使请求权的时间为20天。根据《民法通则》的有关规定，乙请求人民法院保护其权利的诉讼时效期间是（ ）。
A．2012年4月1日至2013年4月1日 B．2012年4月1日至2013年4月10日 C．2012年4月1日至2013年4月20日 D．2012年4月1日至2014年4月20日
7．下列各项中，符合我国《仲裁法》的规定，可以申请仲裁解决的是（ ）。 A．劳动争议 B．买卖合同纠纷 C．继承遗产纠纷
D．农村土地承包合同纠纷
8．A企业对甲省乙市国税局的某－具体行政行为不服，决定申请行政复议。根据《行政复议法》的规定，受理A企业申请的行政复议机关应当是（ ）。 A．乙市人民政府 B．乙市国税局 C．甲省国税局 D．甲省人民政府
9．下列人员中可以享受失业保险金的是（ ）。 A．张某大学毕业2年，－直没有找到工作
B．李某因为不满单位的加班制度，而在6个月前辞职 C．陈某工作多年，因所在单位经营不善而破产后失业 D．王某到了法定年龄而办理了退休
10．下列属于劳动合同约定条款的是（ ）。 A．劳动报酬 B．竞业限制 C．休息休假 D．工作地点
11．除法律另有规定的，仲裁裁决为终局裁决，裁决书发生法律效力的时间为（ ）。 A．送达之日 B．公证之日 C．作出之日 D．接收之日
12．某个体商店为增值税小规模纳税人。2014年1月，该个体商店购置－批货物，取得的
普通发票上注明金额3200元，当月零售货物取得销售收入22400元；用部分外购商品抵债，抵债商品的买价为1200元，售价为1500元。该个体商店当月应纳增值税（ ）元。 A．696．12 B．602．91 C．687．38 D．717
13．某化妆品厂下设－非独立核算门市部，该厂将－批化妆品交门市部，计价60万元。门市部零售取得含增值税的销售收入80万元。该企业应纳消费税为（ ）万元。(消费税税率为30％) A．20．51 B．22．32 C．31．98 D．70．72
14．关于营业税的计税依据，下列表述不正确的是（ ）。 A．纳税人转让购置的土地使用权，以全部收入为营业额 B．娱乐业的营业额为经营娱乐业收取的全部价款和价外费用
C．纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额
D．对参与提供跨省电信业务的电信部门，按各自取得的全部价款为营业额
15．王某2013年8月1日开始将市区自有的－间临街商铺出租，租期1年，月租金为5000元，租金每月收取。10月份发生修缮费600元。不考虑其他税费。王某2013年应缴纳的个人所得税为（ ）元。 A．3904 B．4000 C．3104 D．3872
16．下列个人利息、股息所得中，应当征收个人所得税的是（ ）。 A．企业集资利息 B．国债利息收入
C．2013年1月取得的个人－年期储蓄存款利息 D．国家发行的金融债券利息
1 7．根据企业所得税的规定，下列税金不可以从应纳税所得额中扣除的是（ ）。 A．土地增值税 B．增值税 C．消费税 D．营业税
18．下列车辆中，需要缴纳车船税的是（ ）。 A．自行车 B．电动自行车 C．捕捞渔船 D．非机动驳船
1 9．根据契税法律制度的规定，土地使用权交换、房屋交换，若交换价格相等．（ ）。 A．由交换双方各自缴纳契税 B．由交换双方共同分担契税 C．免征契税
D．由双方协商－致确定纳税人 20．原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定有关缔约方的进口货物适用的税率是（ ）。 A．最惠国税率 B．协定税率 C．特惠税率 D．普通税率
21．甲、乙两单位共有－块土地使用权，则城镇土地使用税的纳税人为（ ）。 A．甲 B．乙 C．甲和乙
D．税务机关核定纳税人
22．某天然气生产企业，2013年1月份生产销售天然气50万立方米，取得不含增值税的销售收人120万元。生产自用天然气5万立方米。已知：该企业适用资源税税率6％。则该天然气生产企业应缴纳的资源税为（ ）万元。 A．6．9 B．7．2 C．7．5 D．7．92
23．下列对土地增值税的理解，不正确的是（ ）。 A．政府机关转让房地产应当缴纳土地增值税 B．农村集体土地不属于土地增值税的征税范围
C．医院因新住院部建成而转让旧住院部，取得转让收入可以免征土地增值税 D．外商投资企业转让境内房产，应当缴纳土地增值税 24．下列关于发票的相关表述中，不正确的是（ ）。 A．发票的基本联次包括存根联、发票联、记账联 B．可以拆本使用发票
C．任何单位和个人不得跨规定的使用区域携带空白发票 D．已经开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年
二、多项选择题(本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。) 1．下列各项中，可以作为法律关系主体的有（ ）。 A．某市财政局 B．人民银行 C．企业工会 D．个体经营者
2．下列各项中，属于民事责任形式的有（ ）。