预算执行 预算年度 审议批准超预算与预算外事项 对预算执行过程中出现的预算争议进行仲裁、对追加的预算进行评价 监督预算执行情况的合法性 按照费用预算管理办法审核费用支出 按审批权限设置要求，对本部门内部的预算内、预算外申请事项进行部门审批 按审批权限设置要求，对本部门内部的预算内、预算外申请事项进行部门审批 对本部门的预算执行情况进行分析和总结，并编制部门业务分析报告 按审批权限设置要求，对本部门内部的预算内、预算外申请事项进行部门审批 对本部门的预算执行情况进行分析和总结，并编制部门业务分析报告 预算分析 每月10-20日 听取预算执行委员会汇报上月执行情况和分析建议报告、听取各部门拟定的改善方案与行动计划 从专业角度评价分析差异分析报告与改善方案的可行性 监督预算分析的真实性 确认，计量预算执行情况、编制预算执行分析报告、汇报上月执行情况和分析建议报告 对本部门的预算执行情况进行分析和总结，并编制部门业务分析报告 预算调整 每季起始月10－20日 审批各部门的业务改善方案与行动计划、审议批准预算执行委员会提交季度预测、审议预算调整方案并报董事会批准 对预算调整进行评价 汇总各业务部门对下季度业务进行的预测、汇总各业务部门编制的滚动预算 参考部门实际运作及公司、部门计划变动情况，提交本部门预算调整申请与建议、编制季度销售、销售费用滚动预算 参考部门实际运作及公司、部门计划变动情况，提交本部门预算调整申请与建议、编制季度生产、采购与制造费用滚动预算 参考部门实际运作及公司、部门计划变动情况，提交本部门预算调整申请与建议、编制部门责任费用滚动预算 决算 次年一月 听取预算执行委员会就公司财政年度预算执行情况总结 准备公司财政年度预算执行情况总、准备财政年度财务决算报表 预算审计 次年一月 配合预算监督委员会实施年度预算审计 对决算结果的真实性、完整性、合法性进行审计 配合预算监督委员会实施年度预算审计、根据审计报告做出相应的整改 配合预算监督委员会实施年度预算审计、根据审计报告做出相应的整改 配合预算监督委员会实施年度预算审计、根据审计报告做出相应的整改 配合预算监督委员会实施年度预算审计、根据审计报告做出相应的整改 - 1 -
2.2.1
2.2.1.1
预算管理委员会
人员构成
总经理、营销副总、生产和后勤副总、总会计师、营销总监、生产总监、产品研发总监、财务经理、各部门一级经理 2.2.1.2 2.2.1.2.1 工作 节点 战略规划 主要职责 年度工作 时间 9月中旬 工作内容 1. 听取公司预算执行委员（财会部经理）关于本年度预算执行情况和分析建议报告 2. 听取企划部的行业研究报告 3. 布置业务部门进行业务预测 4. 讨论公司来年的的战略规划，确定策略目标 5. 制定年度策略计划 6. 审议批准年度策略目标 流入文件 年度预算执行情况及分析建议报告、部门业务预测、 流出文件 策略目标、年度策略计划、 预算启动 10月初 7. 分解策略目标给各部门 年度策略目标审议稿、预算编制指引审议稿 年度策略目标试行稿、部门目标分解方案试行稿、预算编制指引试行稿 8. 审议批准预算管理制度、预算编制方法及流程，预算编制工作完成期限 预算平衡 11月初 9. 审议各部门年度业务计划 10. 审议年度业务预算、财务预算及投资与融资预算 11. 召开跨部门的预算评审会，综合平衡各部门业务预算 12. 调整或修正年度策略目标 13. 下达部门目标分解方案调整通知 部门业务计划初稿、公司年度年度策略目标调整通知、部门目标分通知、年度预算调整建议、年度投资与资本性支出预算初稿 预算初稿、 解方案调整预算审批下达 12月初 14. 报董事会审批后确这定公司年度策略目标、年度策略计划、年度业务预算、投融资预算及财务预算 15. 审批并下达部门年度业务目标与业务计划、年度预算给各部门 年度策略目标报批稿、年度策略计划报预算报批公司年度策略目标、公司年度策略计划、 务目标、部门批稿、年度 部门年度业 - 1 -
稿、部门年度业务目标报批稿、部门年度业务目标报批稿 决算 次年1月 16. 听取预算执行委员会就公司财政年度预算执行情况总结 17. 审议财政年度财务决算报表并报董事会批准 财政年度预算执行情况总结、财务决算报表、年度绩效奖金分配方案初稿 审计 次年1月 18. 配合预算监督委员会实施年度预算审计 19. 根据审计报告做出相应的整改 年度预算审计报告 年度业务计划、各部门年度预算 年度预算整改方案 2.2.1.2.2 工作 节点 预算执行 日常工作 时间 预算年度 工作内容 1. 审议批准超预算与预算外事项 流入文件 流出文件 预算分析 每月10日至20日 2. 听取预算执行委员会汇报上月执行情况和分析建议报告 3. 听取各部门拟定的改善方案与行动计划 月度预算执行情况和分析建议报告、业务改善方案与行动计划初稿 预算调整 每季起始月10日到20日 4. 审批各部门的业务改善方案与行动计划 5. 审议批准预算执行委员会提交季度预测 6. 审议预算调整方案并报董事会批准 季度预测初稿、预算调整建议稿 季度预测通报、业务改善方案与行动计划、预算调整通报
- 2 -
2.2.2
2.2.2.1
预算评价委员会
人员构成
董事会成员、总会计师、财务经理、技术专家、等企业业务所需的各类专业人才。 2.2.2.2 2.2.2.2.1 工作 节点 战略规划 主要职责 年度工作 时间 9月中旬 工作内容 1.从财务、人力、设备及外部合作组织等角度分析企业的能力，论证战略目标的可行性 流入文件 流出文件 预算启动 10月初 2.评价预算目标是否可行、预算编制方法与程序是否合理 战略目标可行性分析报告 预算平衡 11月初 3.评价费用预算与业务预算的可行性 4.对部门之间在预算编制过程出现的重大分歧进行协调 2.2.2.2.2
预算执行 日常工作
执行期间 1. 对预算执行过程中出现的预算争议进行仲裁 2. 对追加的预算进行评价 3. 从专业角度评价分析差异分析报告的合理性 4. 从专业角度评价分析改善方案的可行性 预算分析 每月10日至20日 预算调整 每季起始月10日到20日 5. 对预算调整进行评价 财务决算报表、月度预测初稿、预算调整建议稿
2.2.3
2.2.3.1
预算监督委员会
人员构成
监事会成员、总会计师与监事会领导下的内部审计人员
- 3 -
2.2.3.2 2.2.3.2.1 工作 节点 战略规划 主要职责 年度工作 时间 9月中旬 工作内容 1.监督战略规划过程是否按照规定的议事制度和表决规程去执行 流入文件 流出文件 预算启动 10月初 2.监督目标制定过程是否按照规定的议事制度和表决规程去执行 预算编制 11月初 3.监督预算编制过程是是否按照规定的议事制度和表决规程去执行 审计 次年1月 4.对决算结果的真实性、完整性、合法性进行审计 绩效审计报告 2.2.3.2.2
预算执行 日常工作
执行期间 1. 监督预算执行情况的合法性 预算分析 每月10日至20日 2. 监督预算分析的真实性 2.2.4
2.2.4.1
预算执行委员会
部门构成
以财务部为主要执行机构，企划部 、人力资源部配合财务部编制预算所需要报告与制度 2.2.4.2 2.2.4.2.1 工作 节点 战略规划 主要职责 年度工作 时间 9月中旬 工作内容 1.提交本年度预算执行情况和分析建议报告 2.提交行业研究报告（企划部完成） 3.分解细化公司策略目标（企划部完成） 流入文件 流出文件 策略目标试行稿、公司平衡记分卡试行稿 - 4 -