火电行业出现全面亏损，但电力市场需求却持续上扬。我国作为发展中国家，处于较快发展阶段，工业化、现代化、城镇化将在较长时期持续推进，国内经济持续较快增长，电力需求持续旺盛，1—4月全国用电量增长达12.4%，“十二五”期间，**省规划用电量增长达12%。
（2）优惠政策的支持
XX公司正在积极争取较大幅度实施煤电价格联动。积极争取政府对电煤丰存枯用及采购省外煤给予补贴，积极推进加大煤炭价格调节基金征收力度、外送电加价、“计划电量、水火置换”以及小火电关停等相关政策，积极争取落实西部大开发所得税优惠、综合利用企业增值税减半、环保补助资金和节能技改补助资金等财政贴息，加大水电CDM争取力度，努力增加收入，提高效益。
（3）电力体制改革的逐步深化
XX公司正在积极争取推进“输配分开、直接交易”，深化电力体制改革，建立适应市场经济要求，符合电力行业特点的电力市场体系、体制和机制，尤其是建立以市场调节为主的电力价格形成机制（基本上放开电价），从根本上解决“市场煤、计划电”的体制性障碍和问题。
（4）水电、风电、太阳能资源开发力度的加大
XX公司正在争取更多的水电、风电、太阳能资源开发权。加快水电、风电资源开发，加大太阳能开发研究论证力度。加快金沙江上游、木里河、西溪河、俄日河、蒲西、泸定、金沙江上游支流开发；积极推进凉山州盐源、冕宁风电开发，积极争取更多风电资源；积极研究太阳能开发思路。科学安排开发时序，精选项目、精心设计、精心建设。 2.3.4 威胁（Threat）
（1）电煤资源紧缺
2011年1-4月机组长期高负荷运行，存煤持续下降，目前电煤供应形势十分严峻。省内煤炭资源总量不足，资源争夺激烈；区域外重庆、贵州等地政府采取封关政策，供量少且不稳定；宁煤受运力限制，难有大的增幅，陕西煤价格较高，对发电成本影响大；预计2011年**全年外送电量200多亿，若来水较少，将影响公司“丰存枯用”计划的实现。
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（2）煤价高位运行
煤价持续攀升，燃料成本占用大量资金。2010年因煤价上涨，公司成本增加5.08亿元。2011年1-4月，累计综合标煤单价839.78元/吨，同比提高142.07元/吨，影响燃料成本上升45.87元/千千瓦时。1-4月煤价上涨影响利润减少24803万元。因煤价持续上涨，经营压力巨大。
（3）营销面临难题
尽管全国许多省份出现电荒，但**目前尚未呈现明显紧缺状态，丰水期火电机组仍将以最小运行方式开机；就算来水不丰，或者因其他省份电荒加大外送力度，因煤价太高，丰水期基本无边际贡献，加上公司“丰存枯用”计划，丰水期不宜大量开机，只能集中精力按计划进行4台机组小修，2台机组大修，包括系列技改。
（4）融资压力增大
国家2010年4季度已连续2次加息，随着通胀压力增加，还可能继续加息，公司融资利息支出增加。2011年融资成本、难度均增加，加上大量技改所需资金量大，煤价上涨增加存煤资金，融资压力增大。
2.4 平衡计分卡在XX公司实施的必要性与可行性分析
2.4.1 实施平衡计分卡的必要性
平衡计分卡的问世，给企业的绩效考核带来了一次革命，它通过财务角度、顾客角度、内部业务流程角度、学习与成长角度来层层分解企业的战略，让管理者真正关注企业成功的关键因素，XX公司引入平衡记分卡可以帮助公司站在更高的角度来理解战略，提高公司的管理水平，保证 XX 公司的生命力。
（1）平衡计分卡的引入有助于XX公司制定战略
目前，XX 公司的战略是通过局部性的思考来确定的，这是不科学的，对于企业的发展是不利的，平衡计分卡本身就是一种战略管理工具，它为企业制定战略提供了一种框架，在这个框架之下，将战略和财务指标与非财务指标结合，这时需要有效地执行下去，制定战略是 XX 公司重要的活动，它不仅可以带来良好的财务收益，也能够使非财务指标完成，这些都是 XX 公司长远发展所要求的。
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平衡计分卡不是某个部门、某个员工的事情，而是公司所有部门和员工的事情，它是 XX 公司的战略和部门及员工个人的目标结合起来，最终实现 XX 公司的战略目标。
（2）平衡计分卡的引入有助于提高 XX 公司的管理水平
XX 公司作为一个传统的电力公司，更多的是关注财务指标的实现，这样就导致在发展中的失衡，平衡记分卡的引入已经迫在眉睫。XX 公司自身的管理水平有限，要想是企业长期发展下去，必须提高企业的管理水平，平衡计分卡的引入可以帮助企业实现财务指标的同时，也会关注顾客角度、内部流程和学习与成长，从而提高管理水平，优化 XX 公司的内部结构，使 XX 公司可以进入一个良性循环的发展道路。平衡计分卡把 XX 公司大量的信息进行整合，这样就能大大节省中间不必要的环节，省去了大量的管理时间，提高了企业在管理过程中的效率，为 XX 公司长远的发展提供了有力的支持。
（3）平衡计分卡的引入有助于加强 XX 公司的内部管理
内部管理是 XX 公司能否长期保持生命力根本，它主要呈现在顾客、业务和员工三个方面：顾客是 XX 公司实现财务指标的决定因素，XX 公司的根本是员工，是 X 公司的本钱，它决定了 XX 公司能够长期生存下去；业务是连接顾客和员工的纽带，可以使员工的努力带来客户，进而增长收益。XX 公司内部管理的重要任务就是对客户、业务和员工的贡献进行有效地的分析，深度了解这些方面的利润增长点，从而总结出如何实现 XX 公司的财务指标最大化。平衡计分卡通过顾客角度提高顾客的满意地，保持市场占有率，深度挖掘顾客价值，通过内部流程角度优化管理水平，提高业务价值，通过学习与成长角度来提高员工的满意度，留下优秀员工，提高 XX 公司内部员工的价值，只有这些价值得以实现，才能保证 XX 公司内部管理更加合理化，进而实现 XX 公司股东利益的最大化。 2.4.2 实施平衡计分卡的可行性
（1）公司内外部环境变化快、战略对公司极其重要
二十一世纪来临必将引发一次次的革命，企业也会面临着外部环境的巨大的冲击，企业只有保持自身在市场上强有力的竞争力才能具有生命力。这就要求企业需要制定出合理有效的战略目标，包括短期的目标和长期的目标，只有这样，
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才能够按着企业的战略一步一步的有效地执行。
（2）公司的战略目标可以得到细化
平衡计分卡有以下四个层次，即财务角度、顾客的角度、内部流程角度及学习和成长角度组成，按照以上几个方面对战略目标分解，这样才能是目标更清晰、更具体，可以让员工与企业保持一致性，让员工了解企业的发展方向，发展程度，是员工有一种主人翁的感觉，在实现公司战略上起到更大的作用。
（3）公司的内部流程完善
公司现在的 SOP （Standard Operation Procedure，标准作业程序）流程已经非常完善，可以使管理活动规范化、系统化、流程化，大大减少公司繁琐的工作的流程，提高工作效率的同时也提高了工作质量，为企业的战略在各个层面有效地实施奠定了基础。
（4）公司内部人员的综合素质高
平衡计分卡能否有效地实施，很大程度上的决定因素是员工的素质水平，包括员工能否正确地理解公司的战略，员工能否有效地将战略落实，目前 XX公司现有员工897人，平均年龄36岁，大专以上学历人数占82%。
3. 平衡计分卡绩效管理体系的建立思路和过程
3.1 平衡计分卡的建立过程
平衡计分卡的建立过程要经过五个程序：
第一个程序，确定本单位的战略，可以通过SWOT分析，即对本单位的优势（Strengths）、劣势（Weakness）、机会（Opportunities）和威胁（Threats）进行分析，从而确定战略。
第二个程序，确定各部分的目标和计量标准，这是通过与各级经理、员工、供应商、经销商和顾客的交流来实现的。
第三个程序，确定各部分以及各指标的权重。通过各部分和各指标在企业战略中所处的地位从而就能决定它们的权重。
第四个程序，制定各指标的业绩标准。
第五个程序，根据完成情况，对业绩进行考评，计算得分。
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平衡计分卡操作流程：明晰组织使命、战略和重要的绩效领域——从四个层面确定各个领域目标——分解目标并根据目标设定具体绩效指标——根据绩效指标确定工作方案和任务——对绩效进行跟踪评估并进行修正完善——调动一切资源确保战略和使命的完成。②
3.2 绩效考核指标体系构建思路
3.2.1 以目标管理为基础构建纵向绩效指标链
通过目标管理方法将指标逐步分解到企业的各个管理层次和员工层次,从而建立一个包含企业指标、部门指标、员工指标在内的承上启下的指标体系。
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张安定，平衡计分卡与公共部门绩效管理[ J ]. 中国行政管理，2004，（6）.
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