解：本年末“递延所得税负债”账面余额＝75万元
因为：本年“递延所得税负债”发生额＝（50-150）×25％＝－25
所以：本年末“递延所得税负债”账面余额＝100－25＝75万元
第 1 大题
一、单项选择题
0 分
1 . (2分)
28．某外资企业进口一批汽车轮胎，海关核定关税完税价格为 600 万元。已知关税税率为 60％，消费税税率为 10％。该企业应纳的消费税是（）万元。
1 . 60 2 . 96 3 .
106.67 4 .
1066.67
正确答案：3
2 . (2分)
8．某纳税人自产一批化妆品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比照，需按组成计税价格计算缴纳消费税。其组成计税价格为（）
1 .
（成本+利润）÷（1-消费税税率） 2 .
（材料成本+加工费）÷（1－消费税税率） 3 .
（成本+利润）÷（1+消费税税率） 4 .
（材料成本+加工费）÷（1+消费税税率）
正确答案：1
3 . (2分)
4、某纳税人自产一批护肤护发品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比照，需按组成计税价格计算缴纳消费税．其组成计税价格为( )。
1 .
(材料成本+加工费)÷(1+消费税税率) 2 .
(成本+利润)÷(1+消费税税率) 3 .
(成本+利润)÷(1－消费税税率) 4 .
(材料成本+加工费)÷(1－消费税税率)
正确答案：3
4 . (2分)
根据资源税的有关规定，下列表述正确的是( )。 1 .
开采应税资源的单位以应税资源的开采量为课税数量
2 .
纳税人开采不同税目的应税产品，一律从高适用税额计税 3 .
资源税扣缴义务人扣缴资源税的依据是收购的未税矿产品的销售数量 4 .
连续加工前无法正确计算原煤移送使用数量的，按照加工产品的综合回收率，将加工产品实际销量折算成原煤数量作为课税数量
正确答案：4
5 . (2分)
17．以收取手续费方式受托代销金银首饰，受托方销售实现时作会计分录（ ）。 1 .
借：营业税金及附加贷：应交税费──应交消费税 2 .
借：其他业务支出贷：应交税费──应交消费税
3 .
借：代购代销收入贷：应交税费──应交消费税 4 .
借：主营业务收入贷：应交税费──应交消费税
正确答案：3
第 2 大题
二、多项选择题
0 分
1 . (3分)
14．下列各项可以不纳消费税的有（ ） 1 .
有出口经营权的生产性企业的应税消费品直接出口的 2 .
自产自用的应税消费品，用于生产非应税消费品的 3 .
委托加工的应税消费品，用于连续生产应税消费品的 4 .
自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的
正确答案：1,4