1 . (3分)
6、某企业本年度计算的应交所得税为30万元，所得税税率为30%，本年度发生超标广告费用6万元，分得联营方税后利润5万元（双方所得税税率一致），发生各种资产减值准备4万元，在上述条件下，该企业本年度所得税费用计算错误的有（ ）
1 .
30万元 2 .
20万元 3 .
27万元 4 .
25万元
正确答案：1,2,4
2 . (3分)
4、下列项目中产生可抵扣暂时性差异的有（ ） 1 .
预提产品保修费用 2 .
在投资企业所得税税率大于被投资企业所得税税率的情况下，投资企业对长期投资采用权益法核算，对补交所得税的处理。
3 .
计提存货跌价准备 4 .
计提的无形资产减值准备
正确答案：1,3,4
3 . (3分)
下列项目中计征个人所得税时，允许从总收入中减除费用3500元的有( 1 .
承租、承包所得 2 .
外企中方雇员的工资、薪金所得 3 .
提供咨询服务一次取得收入4000元 4 .
出租房屋收入4000元
正确答案：3,4
4 . (3分)
根据企业所得税法的规定，下列收入的确认正确的有（ ）。
)。 1 .
权益性投资收益，按照投资方取得投资收益的日期确认收入的实现 2 .
利息收入，按照收付利息的日期确认收入的实现 3 .
租金收入，按照实际收取租金的日期确认收入的实现 4 .
特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现 5 .
接受捐赠收入，按照实际收到的捐赠资产的日期确认收入的实现
正确答案：2,5
5 . (3分)
根据企业所得税法的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目不得在企业所得税税前扣除的有（ 1 .
计提的用于生态恢复方面的专项资金 2 .
计提的用于生态恢复方面的专项资金
。 ） 3 .
非广告性质的赞助支出 4 .
银行按规定加收的罚息 5 .
外购货物管理不善发生的损失
正确答案：2,3
第 3 大题
三、判断题
8 分
1 . (2分)
张某承揽一项房屋装饰工程。工程两个月完工。房主第 1个月支付给张某 15000元，第2个月支付20000元。张某应缴纳个人所得税 6400元。（）
正确 错误
正确答案：正确
2 . (2分)
87、土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物（也称为转让房地产）并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。（ ）
正确
错误
正确答案：正确
3 . (2分)
72、房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向房产所有人或经营人征收的一种财产税（ ）
正确 错误
正确答案：正确
4 . (2分)
合伙制企业不适用企业所得税。 正确 错误
正确答案：正确
5 . (2分)
1、玻璃暖棚、菜窖等建筑物均应缴纳房产税。 正确 错误
正确答案：错误
第 4 大题