乙企业有关会计处理：
出口报关时：
借：应收帐款——甲企业 700 000
贷：应交税费——应交出口关税 700 000
实际缴纳时：
借：应交税费——应交出口关税 700 000
贷：银行存款
实际与甲企业结算时，将出口关税从应付帐款中扣除：
借：应付帐款——甲企业 700 000
贷：应收帐款——甲企业 700 000
甲企业收到乙企业报来的帐单时：
借：营业税金及附加 700 000
贷：应收帐款——乙企业 700 000
第 1 大题
一、单项选择题
6 分
1 . (2分)
下列合同中，应按照“财产租赁合同”征收印花税的是( )。 1 .
企业与个体工商户签订的租赁合同
700 000 2 .
企业与主管部门签订的租赁承包合同 3 .
企业与金融机构签订的融资租赁合同 4 .
房地产管理部门与个人签订的生活居住用房租赁合同
正确答案：1
2 . (2分)
3、以下用于判断是否为税收规定的小型微利企业的不正确的选项是（ ） 1 .
从事国家非限制和禁止行业的工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；
2 .
从事国家非限制和禁止行业的其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过60人，资产总额不超过1000万元；
3 .
从事国家非限制和禁止行业的其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
4 .
从事国家限制和禁止行业的其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
正确答案：2
3 . (2分)
10、非居民企业在中国境内设立机构场所的，企业所得税的纳税地点为（ ） 1 .
注册登记地 2 .
实际管理机构地 3 .
机构场所所在地
4 .
以上答案都不正确
正确答案：3
4 . (2分)
5、某公司20×8年12月因违反当地有关环保法规的规定，接到环保部门的处罚通知，要求其支付罚款l00万元。税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，计算应纳税所得额时不允许税前扣除。至20×8年12月3l日，该项罚款尚未支付。则20×8年末该公司产生的应纳税暂时性差异为( )万元。
1 .
100 2 .
－l00 3 . 0 4 .
不确定
正确答案：3
5 . (2分)
1、企业纳税年度发生的亏损税法允许用以后年度的所得弥补，但弥补年限不得超过几年（ ） 1 . 3年 2 . 4年 3 . 5年 4 . 6年
正确答案：3
第 2 大题
二、多项选择题
0 分