第 3 大题
三、判断题
8 分
1 . (2分)
62、资源税是对在我国境内开采或生产应税资源的单位和个人，就其开采或生产应税资源的数量，按规定税额计算征收的一种税。（ ） 正确 错误
正确答案：正确
2 . (2分)
45、关税是海关依法对进出国境或关境的货物、物品征收的一种税。关税是一个国家主权的体现。（ ） 正确 错误
正确答案：正确
3 . (2分)
48、营业税是对我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，就其营业收入征收的一种税。（ ） 正确 错误
正确答案：正确
4 . (2分)
32、生产自用的应税消费品，用于其他方面的，于移送使用时纳税。（ ） 正确 错误
正确答案：正确
5 . (2分)
37、委托个人加工的应税消费品，由受托方收回后缴纳消费税。（ ） 正确 错误
正确答案：错误
第 4 大题
四、问答题
0 分
1 . (8分)
9、简述消费税的概念及特点。
参考答案或提示：
答：我国的消费税是对我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人、就其销售额或销售数量征收的一种税。
目前，各国所开征的消费税均属于间接消费税，有以下几个方面的特点：
征税范围具有选择性，且范围不断扩大
税率档次多，且不统一
征收环节单一
11、简述营业税的概念及特点。
参考答案或提示：
答：营业税是对我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，就其营业收入征收的一种税。
营业税与其他流转税种相比，具有以下特点
征税范围广、税源普遍
以营业额为计税依据，计算方法简便
按行业设计税目税率
第 5 大题
五、计算分析题
0 分
1 . (10分)
5、某公司进口一批化妆品，到岸价40 000美元，关税税率为50%，当日汇率1美元=7人民币元，试计算该公司应交纳的消费税并做相应的会计处理。
参考答案或提示： 解：
组成计税价格=（40 000+40 000×50%）÷（1－30%）×7=600 000
应交纳的消费税=600 000×30%=180 000元
增值税=600 000×17%=102 000元
借：材料采购 600 000
应交税费——应交消费税 180 000
贷：银行存款 780 000
2 . (9分) 16、某企业经批准2010年实际占用耕地面积5000平方米兴建厂房。该地区适用的耕地占用税每平方米年税额为10元，试作相关会计处理。
参考答案或提示： 解：
应纳税额=实际占用的耕地面积（平方米）ⅹ适用税额
应纳税额=5 000ⅹ10=50 000（元）
借：在建工程 50 000
贷：银行存款 50 000
3 . (10分)
某进出口公司自营出口商品一批，我国口岸FOB价格折合人民币为720000元，出口关税税率为20％，根据海关开出的专用缴款书，以银行转账支票付讫税款。试计算出口关税并做相关会计处理。
参考答案或提示：
解：出口关税＝720000／（1＋20％）×20％＝120000（元）
借：主营业务税金及附加 120000
贷：应交税金——出口关税 120000
4 . (10分)
一卡拉oK歌舞厅11月份共取得门票收入45000元，点歌费2300元，还有提供烟酒饮料收入14000元，试计算该卡拉OK歌舞厅应纳营业税额，并做相关会计分录。
参考答案或提示：
解：应纳税额＝×15％＝9195
卡拉0K歌舞厅交纳的9195元营业税，其会计分录如下：
借：营业税金及附加9195
贷：应交税金――应交营业税9195
实际交纳时会计分录如下：
借：应交税金――应交营业税9195
贷：银行存款 9195
5 . (10分)
7、2012年8月甲企业委托乙企业出口一批产品，离岸价格为3 500 000元，出口关税税率为20%，试计算甲企业应缴纳的关税并做相应的会计处理
参考答案或提示： 解：：应缴纳的关税=3 500 000×20%=700 000元