答案:(6000+600+150-1500-200-50)*3%=150万元
12、A公司为货物运输业自开票纳税人，2006年5月购进税控收款机1台支付价款2340元，当月取得货物运输收入100万元，试问：A公司5月份应缴纳多少营业税？
答案:1000000*3%-2340/(1+17%)*17%=29660元
13、B单位委托A运输一批货物，支付10万元款项，A运输企业收到货款后，开具10万元价款的交通运输业专用发票给B单位；B单位又委托其运输一批货物，支付10万元款项，同时其将此业务部分交给C单位运输，支付8万元，C单位开具8万元价款的交通运输业专用发票给A运输企业。A运输企业应纳营业税多少元？
答案:100000*3%+(100000-80000)*3%=3600元
14、B公司为综合性大酒店，2010年1月购进税控收款机1台，支付价款2340元，当月歌舞厅取得收入10万元、餐厅取得收入200万元、旅店部取得收入300万元，试问：B公司2010年1月份应缴纳营业税多少元？ 答案:
100000*5%+2000000*5%+3000000*5%-2340/(1+17%)*5%=254600元
15、B施工企业承接一建筑工程项目，与建设单位结算工程价款为1000万元，另外向建设单位收取临时设施费、劳动保险基金、施工机构迁移费等费用100万元，由于工程质量高且提前完成，建设单位又给予提前竣工奖励50万元。问施工企业的营业额为多少万元？ 答案:1000+100+50=1150万元
16、D单位委托A运输一批货物，支付20万元款项，A运输企业收到货款后，开具20万元价款的交通运输业专用发票给D单位；由于运力不够，A运输企业又请F运输企业共同完成此运输任务，因此支付给F运输企业10万元，F运输企
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业开具10万元价款的收据给A运输企业。A运输企业应纳营业税多少元？ 答案:200000*3%=6000元
17、F公司以房屋作抵押，向某银行贷款 100万元，到期后本息合计125万元；因F公司无力归还贷款，银行将所抵押的房屋收归己有，经权威机构评估，该房屋价值107万元，F公司将其余的18万元支付给该银行，则F公司应纳营业税为多少万元？ 答案:107*5%=5.35万元
18、北京某旅游公司本期组织200人参加华北10日游项目，每人收取旅游费5000元，旅游中由旅游公司支付每人在北京的费用：长城景点费150元，租车费100元，故宫费用100元，其他住宿、餐饮费用350元，北京以外的旅程由外地一家旅游公司提供服务，北京公司支付给该外地旅游公司费用每人2500元，则北京旅游公司应纳营业税为多少元？
答案: (5000-150-100-100-350-2500)*200*5%=18000元
19、长江旅行社2009年6月组织旅行团去韩国旅游。共有游客100人，每人收费5000元。境内期间为每人支付了交通费和餐费2000元。出境后由韩国的旅游企业接团，并按每人1800元付给韩国旅游企业。长江旅行社应缴纳的营业税是多少元？(6000元)
答案: (5000-2000-1800)*5%=6000元
20、某五星级酒店2009年5月,取得住宿收入50万元,理发收入2万元,游艺收入20万元,卡拉OK歌舞厅收入30万元,餐厅收入50万元,商务办公服务收入2万元,该酒店当月应纳营业税多少万元？
答案：50*5%+2*5%+20*20%+30*20%+50*5%+2*5%=15.2万元
五、简答题（10题）
1、根据《营业税暂行条例实施细则》第4条的规定，在中华人民共和国境内提
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供《营业税暂行条例》规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的“境内”包括那些情形？
答案：在中华人民共和国境内提供条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的“境内”是指：
（一）提供或者接受条例规定劳务的单位或者个人在境内；
（二）所转让的无形资产（不含土地使用权）的接受单位或者个人在境内； （三）所转让或者出租土地使用权的土地在境内； （四）所销售或者出租的不动产在境内。
2、根据《营业税暂行条例实施细则》第25条的规定，哪几种营业税应税行为，纳税人收到预收款时即发生纳税义务？
答案：转让土地使用权；销售不动产；提供建筑业劳务；提供租赁业劳务
3、根据《营业税暂行条例实施细则》第5条的规定，规定纳税人有哪些情形，视同发生营业税应税行为？
答案：（一）单位或者个人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人； （二）单位或者个人自己新建（以下简称自建）建筑物后销售，其所发生的自建行为；
（三）财政部、国家税务总局规定的其他情形。
4、根据《营业税暂行条例实施细则》第13条的规定，符合那些条件的代收政府性基金或行政事业性收费不属于纳入应税营业额的价外费用？
答案：（一）由国务院或者财政部批准设立的政府性基金，由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费； （二）收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据； （三）所收款项全额上缴财政。
5、根据《营业税暂行条例实施细则》第19条的规定， 纳税人取得的差额征税的合法有效凭证包括那些情形？
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答案：（一）支付给境内单位或者个人的款项，且该单位或者个人发生的行为属于营业税或者增值税征收范围的，以该单位或者个人开具的发票为合法有效凭证；
（二）支付的行政事业性收费或者政府性基金，以开具的财政票据为合法有效凭证；
（三）支付给境外单位或者个人的款项，以该单位或者个人的签收单据为合法有效凭证，税务机关对签收单据有疑义的，可以要求其提供境外公证机构的确认证明；
（四）国家税务总局规定的其他合法有效凭证。
6、在制定涉外税收政策时，为了贯彻依法治税和公平税负的原则，必须做到哪几点？
答：必须做到以下几点： 一是依法律规定为准绳。
二是强化反避税和反逃税措施，贯彻公平税负原则。 三是税收协定优先原则。 7、简述国际避税的方式
答：主要有以下几种：(一)通过纳税人的国际转移进行避税
(二)纳税人不迁移进行国际避税 (三)通过征税对象的国际转移进行避税
(四)不转移征税对象进行国际避税 (五)利用避税地进行国际避税
8、简述调整转让定价的主要方法
答：主要有以下几种方法：1.成本加利法。 2.再售价格法。 3.可比非受控价格法。
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9、简述双重课税的主要类型
答：主要有以下几种：（一）经济性双重课税 （二）税制性双重课税 （三）法律性双重课税
10、简述国际税收关系的基本内容
答：主要内容如下：(一)国际间双重课税的缓解和消除(二)税收管辖权的选择与协调 (三)国际税收协定
(四)国际避税与反避税 (五)国际收入和费用的分配
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