能手竟赛企业所得税部分题目：（答案） 一、单项选择题：
1、C 2、D 3、D 4、C 5、A 6、A 7、C 8、B 9、D 10、B 11、B 12、B 13、B 14、D 15、A 16、C 17、C 18、B 19、B 20、C 21、C 22、A 23、D 24、A 25、D 26、A 27、C 28、C 29、A 30、C 31、A 32、C 33、D 34、C 35、B 36、C 37、D 38、D 39、D 40、A 二、多项选择题：
1、abd 2、bc 3、abd 4、bcd 5、ab 6、abcd 7、abcd 8、abcd 9、abd 10、acd
11、abcd 12、abc 13、acd 14、abc 15、abcd 16、abc 17、abcd 18、abd 19、abcd 20、abd 三、简答题
1、答：企业所得税法所称居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。
2、答：生产性生物资产，是指企业为生产农产品、提供劳务或者出租等而持有的生物资产，包括经济林、薪炭林、产畜和役畜等。
3、答：实际管理机构，是指对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施实质性全面管理和控制的机构。
4、答：清算所得，是指企业的全部资产可变现价值或者交易价格减除资产净值、清算费用以及相关税费等后的余额。
5、答：独立交易原则，是指没有关联关系的交易各方，按照公平成交价格和营业常规进行业务往来遵循的原则。
6、答：可比非受控价格法，是指按照没有关联关系的交易各方进行相同或者类似业务往来的价格进行定价的方法。
7、答：预约定价安排，是指企业就其未来年度关联交易的定价原则和计算方法，向税务机关提出申请，与税务机关按照独立交易原则协商、确认后达成的协议。 8、答：（1）在资金、经营、购销等方面存在直接或者间接的控制关系；（2）直接或者间接地同为第三者控制；（3）在利益上具有相关联的其他关系。 9、答：（1）销售货物所得，按照交易活动发生地确定；（2）提供劳务所得，按
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照劳务发生地确定；（3）转让财产所得，不动产转让所得按照不动产所在地确定，动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定，权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定；（4）股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定；（5）利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定；（6）其他所得，由国务院财政、税务主管部门确定。 10、答：（1）接受其他单位或者个人捐赠的收入；（2）除《中华人民共和国企业所得税法》第七条规定的财政拨款以外的其他政府补助收入，但不包括因政府购买服务取得的收入；（3）按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费；（4）不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入；（5）财政部、国家税务总局规定的其他收入。 四、判断题
1、错 2、对 3、对 4、对 5、对 6、错 7、错 8、错 9、对10、对 11、对 12、错 13、对 14、对 15、错 16、对 17、错 18、错 19、对 20、对 五、计算题
1、答：（1）这家企业当年可税前扣除业务招待费这家企业当年可税前扣除业务招待费计算如下：
100×60%=60 大于1800×5‰=9 所以可税前扣除业务招待费9万元
（2）这家企业当年发生职工教育经费=2000－100－1500+（100-9）+9=500万元 （3）这家企业当年应纳的企业所得税额=500×25%=125万元 2、答：抵免限额＝［70/（1-30%）］×25%＝100×25%＝25万元 B公司已纳所得税＝［70/（1-30%）］×30%＝30万元 境外所得允许抵免的税额为25万元
A企业应纳所得税＝（1000+100）×25%-25＝250万元
3、答：该企业当年应纳税所得额=1600-1200-80-30-140-12-16×50=142万元， 应纳的企业所得税142×25%＝32.5万元
4、答：8000×15%＝1200＞700,广告宣传费可全扣。 企业利润＝8000-5200-1000-200-100＝1500万元。
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捐赠扣除限额＝1500×12%＝180>100,捐赠可全扣。
该企业当年应纳税所得额=1500万元，应缴所得税＝1500×25%＝375万元。 5、答：（1）计算应调整应纳税所得额：
①向其他企业借款的利息支出超过按中国银行（金融企业）同期同类贷款利率计算的利息支出部分在税前扣除。[实施条例38条]，不得税前扣除利息支出＝200000×（10％－5％）＝10000元
②业务招待费扣除超规定标准。不得税前扣除业务招待费=250000－150000=100000元
业务招待费扣除限额＝150000元（60000000×5‰＝300000＞250000×60%=150000）
③计提工会经费未拨缴不得税前扣除[实施条例41条]；计提教育经费未发生支出不得税前扣除。[实施条例42条]。不得税前扣除工会经费和教育经费＝24000＋38000＝62000元
④固定资产直接列入管理费用，未通过计体提折旧摊销，税前多列支费用。不得税前扣除管理费用中固定资产部分=6000－6000/(6×12)×6＝5500元 ⑤提取坏账准备金按３％计提，超过税法规定5‰，扣除费用。不得扣除坏账准
备金=(1500000×3%-6000)-(1500000×5‰-6000)＝37500元 ⑥应调整增加应纳税所得额=10000＋100000＋62000＋5500＋37500＝215000元 （2）计算应补缴企业所得税额＝215000×25%＝53750元
6、（1）2008年利润总额＝（9000＋1000）－（4500＋500）－（200＋50）＋50－（2000＋200＋1200）－800 ＝600
（2）2008年收入总额＝9000＋1000＋10＝10010 其中：免税收入＝10
（3）2008年各项扣除 一般项目 环保项目
成本 4500 500 合计5000 销售税金及附加 200 50 合计 250 期间费用 3028.5 336.5 合计3365 其中：销售费用 2000 （广告费在销售营业收入15％据实扣除） 财务费用 200
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管理费用 1200－35＝1165
业务招待费限额＝50（10000×5‰＝50＜85×60％＝51）
期间费用分配率＝（2000＋200＋1165）÷（9000＋1000）×100％＝33.65％ 营业外支出 800－（100－72）－50＝722 公益性捐赠支出扣除限额＝600×12％＝72 工资三项经费调整合计10 其中：教育经费调整＝25－15＝10 （4）2008年应纳税所得额
＝10010－10－（5000＋250＋3365＋722－10）－30×50％（加计扣除）－50（07年亏损）
＝10000－9285－15－50＝608 （5）2008年应纳所得税额
＝608×25％－〔1000－（500＋50＋336.5－1）〕×25％ ＝152－28.625＝123.375万元
7、自2008年起，外国企业从外商投资企业取得的税后利润不再免征所得税，应当缴纳10%的预提所得税，取得的利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额；转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。应纳税所得额=200+300+（3000-400）=3100万元，应纳预提所得税=[200+300+（3000-400）]×10%=310万元。
8、答：应纳税所得额=120-20-38=62万元，应纳的企业所得税62×25%=15.5万元;应纳税所得额=120-20=80万元，应纳的企业所得税80×25%=20万元 9、答：（1）计算扣除的职工工会经费1000×2%=20>18，可列18万元； （2）计算扣除的职工福利费1000×14%=140<150，可列140万元； （3）计算扣除的职工教育费1000×2.5%=25>20，可列20万元； 10、答：企业年度利润总额=500+40+10-300-40-35-30-15-20=110(万元) 纳税调增项目:
业务招待费超支=5-(500+40)*5‰=2.3(万元) 职工集资利息费用超支=15-100*10%=5(万元) 公益救济性捐赠超列=20-110*12%=6.8(万元)
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纳税调减项目:国债利息收入10万元
应纳税所得额=110+2.3+5+6.8-10=114.1(万元) 应缴纳所得税额=114.1*25%=28.525(万元)
11、答：（1）某被投资企业可供分配的剩余资产为2000万元一1000万元*25%=1750万元,
（2）按投资企业的投资成本为1300万元 股权转让损失：1300一（1750一750）=300万元 （3）按投资企业的投资成本为800万元
股权转让所得： 800一（1750一750）=-200万元 12、答：应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目 收入总额=3800+120+60=3980（万元） 准予扣除项目=1200+130+16=1346（万元）
注：赞助支出在计算企业应纳税所得额时不得扣除。 应纳税所得额=3980-1346=2634（万元） 该公司应纳所得税税额=2634×25%=658.5（万元） 13、答：收入总额=3800+200+20+50=4070
准予扣除项目金额=1500+132+300+15+100+300=2347 不予扣除项目金额=10 允许弥补的以前年度亏损=20 会计利润=4070-2347-10=1713 捐赠扣除限额=1713*12%=205.56 实际捐赠100〈205.56，允许全部扣除 应纳税所得额=4070-20-50-2347-20=1633 应纳企业所得税=1633*25%=408.25 14、答：20×20%＝4万元
15、答：企业的应税收入总额：2000-100=1900万元（国债利息收入免税） 企业税前准予扣除项目的金额。 ⑴合理工资薪金支出可税前扣除；
⑵业务招待费只能按实际发生数的60%扣除，但最高不得超过当年销售收入的
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