39、某企业2009年12月份以产成品一批（成本10万元、不含税售价12万元）用于换入一台机床，则申报所得税时，应（ ）。
（A）调增应纳所得税额1万元;（B）调减应纳所得税额1万元;（C）调增应纳所得税额2万元;（D）调减应纳所得税额2万元。
40、采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的（ ）确定。
（A）公允价值;（B）帐面价值;（C）制造成本;（D）可变现净值 二、多项选择题：
1、下面哪些是居民企业（ ）
a、在江西省工商局登记注册的企业;b在日本注册但实际管理机构在北京的的企业;c在日本注册的企业设在北京的办事处;d在江西省注册但在中东开展工程承包的企业
2、下面哪些是非居民企业（ ）
a、在北京注册的企业在绍兴市设立的分公司;b在香港注册的企业设在厦门的分公司 ;c在中国北京取得专利权使用费的美国某企业;d在日本取得租赁费收入的美国企业
3、下面关于企业所得税的表述正确的是（ ）
（A）企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入免税收入各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后余额，为应纳税所得额。（B）企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照税法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额。 （C）所有的非居民企业都仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。（D）企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。收入总额中包括征税收入不征税收入免税收入。
4、在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除（ ）
A、土地增值税税款;b、企业所得税税款;c、税收滞纳金;d、向环保部门缴纳的罚款
5、企业所得税法规定，可以实行源泉扣缴的情形是（ ）
A、非居民企业纳税人在中国境内未设立机构场所，有来源于中国境内的所得，以支付人为扣缴义务人。B、非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得，
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可以指定工程价款或者劳务费支付人为扣缴义务人;c、企业总机构与分支机构不同省的，分支机构的所得，由总机构扣缴。D、建筑安装企业异地承揽工程项目取得所得，可以指定建设方为扣缴义务人。
6、企业与其关联方的业务往来处理，下面说法符合企业所得税法规定的有（ ）
A、不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。B、企业可以提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法，税务机关与企业协商确认后，达成预约定价安排。C、企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假不完整资料，未能真实反映其关联往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额。D、企业实施其他不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。
7、下列（ ）无形资产不得计算摊销费用扣除
A、自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产;b、自创商誉;c、与经营活动无关的无形资产; d、其他不得计算摊销费用扣除的无形资产 8、在计算应纳税所得额时，企业发生的下列（）支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除
A、已足额提取折旧的固定资产的改建支出;b、租入固定资产的改建支出;c、固定资产的大修理支出;d其他应当作为长期待摊费用的支出
9、按照企业所得税法和实施条例规定，下列关于企业所得税的表述正确的有（ ）。 A、企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后余额，为应纳税所得额;b、企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照税法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额;c、所有的非居民企业都仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税;d企业收入总额中包括征税收入、不征税收入、免税收入 10、企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：（ ）
A、蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类的种植;b、花卉、茶的种植;c、林木的培育和种植;d、农产品初加工
11、非居民企业概念中的机构、场所，是指在中国境内从事生产经营活动的机构、
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场所，包括（ ）。
A、管理机构、营业机构、办事机构；b、工厂、农场、开采自然资源的场所；c、提供劳务的场所；d、从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所 12、清算所得，是指企业的全部资产可变现价值或者交易价格减除（ ）等后的余额。
A、资产净值;b、清算费用;c、相关税费;d、所有者权益
13、关于投资方企业从被清算企业分得的剩余资产，表述正确的是（ ）。 A、相当于从被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中应当分得的部分，应当确认为股息所得；b、剩余资产减除上述股息所得后的余额等于成本;c、剩余资产减除上述股息所得后的余额，超过投资成本的部分，应当确认为投资资产转让所得;d、剩余资产减除上述股息所得后的余额，低于投资成本的部分，应当确认为投资资产转让损失
14、关于确认收入实现的时间正确的是（ ）。
A、股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。B、利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。C、租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。D、接受捐赠收入，按照承诺捐赠资产的日期确认收入的实现。
15、企业所得税法所称企业取得收入的货币形式，包括（）、存款、应收账款等 A、现金;b、准备持有至到期的债券投资;c、应收票据;d、债务的豁免 16、下列保险可以在企业所得税税前列支的（）
A、补充医疗保险费;b、生育保险费;c、企业财产保险;d、职工人寿保险 17、在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除（）
向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;企业所得税税款;税收滞纳金;赞助支出
18、固定资产计算折旧的最低年限正确的（）
A、房屋、建筑物，为20年;b、飞机为10年;c、火车为4年;d、电子设备为3年
19、下面说法符合企业所得税法及其实施条例无形资产税务处理规定是有（）
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A、无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除。B、无形资产的摊销年限不得低于10年。C、作为投资或者受让的无形资产，有关法律规定或者合同约定了使用年限的，可以按照规定或者约定的使用年限分期摊销。D、外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除
20、企业所得以人民币以外的货币计算的，预缴企业所得税时，按照（ ）中间价，折合成人民币计算应纳税所得额。
A、月度最后一日的人民币汇率;b、季度最后一日的人民币汇率;c、月度初第一日的人民币汇率;d、月度或者季度最后一日的人民币汇率 三、简答题
1、什么是居民企业？ 2、什么是生产性生物资产？ 3、什么是实际管理机构？ 4、什么是清算所得？ 5、什么是独立交易原则？ 6、什么是可比非受控价格法？ 7、什么是预约定价安排？
8、关联方是指与企业有哪些关联关系之一的企业、其他组织或者个人? 9、企业所得税法中来源于中国境内、境外的所得，可以按照何种原则确定? 10、非营利组织的哪些收入为免税收入？ 四、判断题
1、所谓居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国法律成立但在中国境内实际从事生产经营的企业。（ ）
2、企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。（ ）
3、企业在一个纳税年度中间开业，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，以其实际经营期为一个纳税年度。企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度。（ ）
4、动产转让所得应按照转让动产的企业或者机构、场所所在地，确定是否为取得来源于中国境内所得。
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5、投资方企业从被清算企业分得的剩余资产，超过或者低于投资成本的部分，应当确认为投资资产转让所得或者损失。
6、企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在先进先出法、后进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种，计价方法一经选用，不得随意变更。 7、符合条件的小型微利企业，是指符合下列条件的企业：（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过20万元，从业人数不超过200人，资产总额不超过2000万元；（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过10万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过1000万元。( )
8、企业所得税法第三十四条所称税额抵免，是指企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的40%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后纳税年度结转抵免。( )
9、企业所得税实施条例规定企业应当自生产性生物资产投入使用月份的次月起计算折旧；停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。( )
10、企业所得税法的实际联系，是指非居民企业在中国境内设立的机构、场所拥有据以取得所得的股权、债权，以及拥有、管理、控制据以取得所得的财产等。( )
11、下列无形资产不得计算摊销费用扣除：（一）自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产；（二）自创商誉；（三）与经营活动无关的无形资产；（四）其他不得计算摊销费用扣除的无形资产。（ ）
12、企业的下列生产经营业务可以分期确认收入的实现：（一）以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现；（二）企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机等，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供劳务等，持续时间超过10个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。（ ）
13、非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，包括委托单位和个人经常代其签订合同，或者储存、交付货物等，该营业代理人视为非居民企
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