业在中国境内设立的机构、场所。（ ）
14、企业所得税法所称清算所得，是指企业的全部资产可变现价值或者交易价格减除资产净值、清算费用以及相关税费等后的余额。（ ）
15、在我国设立的代表处及其他分支机构等外国企业属于非居民企业。( ) 16、企业发生的合理的工资、薪金支出，准予扣除。工资、薪金，是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。（ ）
17、生产性生物资产按照以下方法确定计税基础：（一）外购的生产性生物资产，以购买价款和支付的相关税费为计税基础；（二）通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的生产性生物资产，以该资产的市场价值和支付的相关税费为计税基础。（ ）
18、企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳所得额时可以扣除。（ ） 19、企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。（ ）
20、企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。（ ） 五、综合材料计算题
1、某电器制造企业，2008年实现税前收入总额2000万元（其中包括产品销售收入1800万元，购买国库券利息收入100万元无相应成本费用），发生各项成本费用共计1500万元，其中包括：业务招待费100万元,税收滞纳金9万元。计算该企业当年应纳税所得额及应纳的企业所得税额（假定企业以前年度无未弥补亏损）？
2、中国居民企业A在中国境外设立一分公司B，2008年A企业来自中国本部的应纳税所得额为1000万元，来自B公司的所得为70万元，A企业适用税率25%，B公司适用税率30%,A企业2008年境外允许抵免的税额及应缴纳的企业所得税是多少？
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3、某工业企业2008年度实现销售收入1600万元，产品销售成本1200万元，销售费用80万元，财务费用30万元，管理费用140万元（其中“三新”技术开发费16万元），缴纳增值税50万元，城建税12万元，该企业当年应纳税所得额及应纳的企业所得税为多少？
4、某家电生产企业为增值税一般纳税人，资产总额2000万元，生产职工1000人，2008年相关资料如下：全年实现销售收入8000万元；销售产品成本5200,发生期间费用1000万元,其中:广告宣传费700万元,发生营业外支出200万元,其中：通过民政部门捐赠100万元，计算该企业当年应纳税所得额及应缴纳少企业所得税？
5、某中型工业企业执行现行财会制度和税收法规，2008年企业会计报表利润为200000元，未作任何项目调整，已按25%的所得税率计算缴纳所得税50000元。税务检查人员对该企业进行所得税纳税审查，经查阅有关账证资料，发现如下问题：
（1）企业2008年度有正式职工100人，实际列支工资、津贴、补贴、奖金为1200000元；
（2）企业“长期借款”账户中记载：年初向中国银行借款100000元，年利率为5%；向其他企业借周转金200000元，年利率10%，上述借款均用于生产经营； （3）全年销售收入60000000元，企业列支业务招待费250000元；
（4）该企业2008年在税前共计提取并发生职工福利费168000元，计提了工会经费24000元，计提了教育经费38000元；
（5）2008年6月5日“管理费用”科目列支厂部办公室使用的空调器一台，价款6000元（折旧年限按6年计算，不考虑残值）；
（6）年末“应收账款”借方余额1500000元，“坏账准备”科目贷方余额6000元（该企业坏账核算采用备抵法，按3%提取坏账准备金）； （7）其他经核实均无问题，符合现行会计制度及税法规定。 要求：
（1）计算应调整应纳税所得额； （2）计算应补企业所得税额；
6、新华化工机械制造有限公司（居民企业）于2007年1月注册成立进行生产经
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营，系增值税一般纳税人，该企业采用《企业会计制度》进行会计核算。2007年应纳税所得额为-50万元。2008年度生产经营情况如下：
（1）销售产品取得不含税收入9000万元；从事符合条件的环境保护项目的收入为1000万元（第一年取得该项目收入）。 （2）2008年利润表反映的内容如下：
A、产品销售成本4500万元；从事符合条件的环境保护项目的成本为500万元 B、销售税金及附加200万元；从事符合条件的环境保护项目的税金及附加50万元
C、销售费用2000万元（其中广告费200万元）；财务费用200万元
D、投资收益50万元（投资非上市公司的股权投资按权益法确认的投资收益40万元，国债持有期间的利息收入10万元）；
E、管理费用1200万元（其中业务招待费85万元；新产品研究开发费30万元）； F、营业外支出800万元（其中通过省教育厅捐赠给某高校100万元，非广告性赞助支出50万元，存货盘亏损失50万元）。
（3）全年提取并实际支付工资支出共计1000万元（其中符合条件的环境保护项目工资100万元），职工工会经费、职工教育经费分别按工资总额的2％、2.5％的比例提取。
（4）全年列支职工福利性支出120万元，职工教育费支出15万元，拨缴工会经费20万元。
（5）假设①除资料所给内容外，无其他纳税调整事项； ②从事符合条件的环境保护项目的能够单独核算
③期间费用按照销售收入在化工产品和环境保护项目之间进行分配 要求：计算新华公司2008年应纳税所得额及应缴纳的企业所得税。
7、某外国公司实际管理机构不在中国境内，也未在中国设立机构场所，2008年从中国境内某企业获得专有技术使用权转让收入200万元，该技术的成本80万元，从外商投资企业取得税后利润300万元，适用税率10%，此外转让其在中国境内的房屋一栋，转让收入3000万元，原值1000万元，已提折旧600万元。计算该外国公司应纳税所得额及应当缴纳的企业所得税。
8、某企业08年申报利润120万元，其中国库劵利息收入20万元，联营企业分
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回税后利润38万元，计算该企业当年应纳税所得额及应纳企业所得税？ 9、某企业当年实发合理工资总额为1000万元，实际拨缴职工工会经费18万元、实际发生职工福利费150万元、职工教育费20万元，计算企业应纳税所得额时，准予扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育费是（ ）万元。
10、假如某生产企业2008年度生产经营情况如下：(1)产品销售收入500万元，(2)产品销售成本300万元，(3)产品销售费用40万元，(4)发生管理费用35万元（其中业务招待费用5万元），(5)当年出租固定资产取得收入40万元，(6)购买国家公债取得利息收入10万元，(7)准许税前扣除的有关税费30万元， (8)经批准向企业职工集资100万元，支付年息15 万元，同期银行贷款利率为10%， (9)通过县级人民政府向南方遭受雪灾地区捐款20万元。请根据上述资料计算该企业2008年度应缴纳的企业所得税。
11、某被投资企业识辩的可变现现价(或公允价值)2000万元,破产清算所得1000万元,计税基础为1000万元，（其中:750万元确认为股息,即企业未分配利润和累计盈余公积相当的部分）。假设投资企业的投资成本为1300万元或800万元，问投资企业的股权损失或所得为多少？ 12、某运输公司2008年发生如下经济业务：
营运收入3800万元，出租固定资产租金收入120万元，其他收入60万元。当年各项营运费用1200万元，缴纳营业税等税金和附加130万元，支付财产保险费和运输保险费共计16万元，向某球队赞助支出300万元。该运输公司适用的企业所得税税率为25%。
要求：根据以上条件，计算该公司2008年度应纳企业所得税税额。
13、2008年某运输公司取得营运收入3800万元，出租固定资产取得租金收入200万元，国债利息收入为20万元，国家财政拨款50万元，当年各项运营费用1500万元，缴纳营业税及附加等税金132万元，支付工资总额300万元，支付财产保险费和运输保险费15万元，公益性捐赠100万元，其他准予扣除项目金额300万元。因偷税被税务机关罚款10万元，尚未弥补完的亏损20万元。 要求：计算该企业2008年企业所得税。（企业所得税税率25%）
14、某居民企业共有员工20人，资产总额680万元，2008年实现应纳税所得额20万元，该企业2008年应纳的企业所得税是多少？
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15、某国家重点扶持的高新技术企业，2008年实现收入总额2000万元（其中包括产品销售收入1800万元，购买国库券利息收入100万元、其他收入100万元），发生各项成本费用1000万元，其中包括：合理工资薪金总额200万元，业务招待费100万元，职工福利费50万元，职工教育经费20万元，工会经费10万元，税收滞纳金10万元，提取的各项准备金支出100万元。另外，企业当年购置环境保护专用设备500万元（已经税务机关审批可抵免企业所得税），购置完毕即投入使用。问：这家企业当年应纳企业所得税额是多少？（假定企业以前年度无未弥补亏损）
16、某企业2007年12月1日购入一固定资产并投入使用，购买价款200万元，支付相关税费20万元，该固定资产使用年限5年（与税法规定一致），预计残值为10万元。由于技术进步等原因，该企业决定采用加速折旧方法提取固定资产折旧。请用双倍余额递减法该固定资产2008年至2012年五年每年可提取的折旧额。
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