2010税政业务技能竞赛题库（二）
(企业所得税类)
一、单项选择题：
1、以下哪个是企业所得税纳税人（ ）。
（A）个人独资企业;（B）合伙企业;（C）一人有限责任公司;（D）居民个人 2、下面哪个不是企业所得税纳税人（ ）。
（A）国有企业;（B）外商投资企业;（C）私营有限责任公司;（D）私营合伙企业
3、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（ ）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
（A）10％;（B）3％;（C）全部;（D）12％
4、在计算应纳税所得额时，下列支出哪项不得扣除（ ）。
（A）缴纳的营业税;（B）合理分配的材料成本;（C）企业所得税税款;（D）销售固定资产的损失
5、下面哪项固定资产可以提取折旧（ ）。
（A）经营租赁方式租出的固定资产;（B）以融资租赁方式租出的固定资产;（C）未使用的固定资产（机器设备）;（D）单独估价作为固定资产入账的土地 6、企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（ ）年。
（A）五年;（B）三年;（C）十年;（D）不能弥补
7、企业对外投资期间，投资资产的（ ）在计算应纳税所得额时不得扣除。 （A）利息;（B）折旧;（C）成本;（D）管理费用
8、在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当依照（ ）的规定计算。
（A）按企业财务、会计处理办法;（B）按税收法律、法规;（C）按上级机关的指示;（D）按有资质的中介机构
9、企业的下列收入中，哪个是应税收入（ ）
（A）国债利息收入;（B）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资
21
收益;（C）符合条件的非营利组织的收入;（D）银行存款利息收入
10、企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照（ ）进行分摊。
（A）公平交易原则;（B）独立交易原则;（C）方便管理原则;（D）节约成本原则
11、企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的（ ）支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。 （A）管理费用;（B）利息;（C）生产成本;（D）损失
12、企业所得税法公布前批准设立的企业，依照当时的税收法律、行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后（ ）年内，逐步过渡到规定的税率。
（A）三;（B）五;（C）二;（D）十
13、企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时（ ）扣除。
（A）全额;（B）加计;（C）减半;（D）加倍
14、企业应当自年度终了之日起（）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款
（A）4个月内;（B）2个半月内;（C）3个月内;（D）5个月内
15、企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照（ ）进行分摊。
（A）独立交易原则;（B）公平交易原则;（C）方便管理原则;（D）节约成本原则
16、企业所得税法规定采取加速折旧方法的，可以采取（ ）。
（A）双倍余额递减法和平均年限法;（B）年数总和法与缩短年限法;（C）双倍余额递减法和年数总和法
17、企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按（ ）计入收入总额。
（A）50%;（B）60%;（C）90%;（D）30%
22
18、企业购置并实际使用《环境保护专用投备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的（ ）中抵免。 （A）应纳税所得额;（B）应纳税额;（C）年度利润总额;（D）年度净利润 19、企业自备小轿车的折旧年限为（ ）年。 （A）3;（B）4;（C）5;（D）10
20、通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产，以该资产的()和支付的相关税费为计税基础。
（A）账面价值;（B）账面原值;（C）公允价值;（D）账面净值
21、企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起（ ）日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。 （A）30;（B）40;（C）60;（D）10
22、按照企业所得税法和实施条例规定，下列固定资产可以提取折旧的是（ ）。 （A）经营租赁方式租出的固定资产;（B）以融资租赁方式租出的固定资产;（C）未使用的机器设备;（D）单独估价作为固定资产入账的土地
23、企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起（ ）年内，进行纳税调整。
（A）二;（B）三;（C）五;（D）十
24、按照企业所得税法和实施条例规定，下列关于收入确认时点正确的是（ ）。 （A）利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现;（B）租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现;（C）接受捐赠收入，按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现;（D）权益性投资收益，按照被投资方作利润分配账务处理的日期确认收入的实现
25、按照企业所得税法和实施条例规定，下列企业从事下列项目的所得减半征收企业所得税的是（ ）。
（A）牲畜、家禽的饲养;（B）农作物新品种的选育;（C）灌溉、农产品初加工、兽医等农、林、牧、渔服务业项目;（D）花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植
26、以分期收款方式销售货物的，按照________日期确认收入的实现。
23
（A）合同约定收款;（B）发出商品;（C）实际收到货款;（D）预收货款 27、按照规定摊销的固定资产大修理支出，是指同时符合下列条件的支出：（一）修理支出达到取得固定资产时的计税基础________以上；（二）修理后固定资产的使用年限延长________年以上。
（A）计税基础50%、使用年限延长1年;（B）计税基础20%、使用年限延长2年;（C）计税基础50%、使用年限延长2年;（D）计税基础20%、使用年限延长1年
28、抵扣应纳税所得额，是指创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业________年以上的，可以按照其投资额的________%在股权持有满________年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
（A）1年、50%、1年;（B）1年、70%、1年;（C）2年、70%、2年;（D）2年、50%、2年
29、《企业所得税法》明确实行（ ）制度。
（A）法人所得税（B）、个人所得税（C）、企业所得税（D）、居民所得税 30、权益性投资资产转让所得按照（ ）确定。
（A）机构、场所所在地;（B）交易活动发生地;（C）被投资企业所在地;（D）由税务主管部门确定
31、投资方企业从被清算企业分得的剩余资产，其中相当于从被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中应当分得的部分，应当确认为（ ） （A）股息所得;（B）收益所得;（C）转让所得;（D）损失
32、（ ）原则，是指没有关联关系的交易各方，按照公平成交价格和营业常规进行业务往来遵循的原则。
（A）预约定价;（B）关联交易;（C）独立交易;（D）公允价值
33、根据企业所得税法规定下列关于特别纳纳税调整表述错误的是（ ）。 （A）企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。（B）企业可以向税务机关提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法，税务机关与企业协商、确认后，达成预约定价安排。（C）税务机关在进行关联业务调查时，
24
企业及其关联方，以及与关联业务调查有关的其他企业，应当按照规定提供相关资料。（D）税务机关依照规定作出特别纳税调整，需要补征税款的，应当补征税款，并按照国务院规定加收滞纳金。
34、根据企业所得税法规定下列关于源泉扣缴表述错误的是（ ）。 （A）对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人。（B）应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由纳税人在所得发生地缴纳。（C）扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起十日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。（D）规定应当扣缴的所得税，纳税人未依法缴纳的，税务机关可以从该纳税人在中国境内其他收入项目的支付人应付的款项中，追缴该纳税人的应纳税款。
35、09年某居民纳税人，发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出50万元，当年销售（营业）收入1.2亿元,当年准予在计算应纳税所得额时扣除业务招待费支出为（ ）。
（A）50万元;（B）30万元;（C）60万元;（D）39万元 36、下列( )无形资产允许在所得税前计算摊销费用扣除。
（A）自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产；（B）自创商誉；（C）外购产品商标权;（D）与经营活动无关的无形资产。
37、企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额。核定企业的应纳税所得额时，下列哪种方法不属于可采用的方法：（ ） （A）参照同类或者类似企业的利润率水平核定；（B）按照企业成本加合理的费用和利润的方法核定；（C）按照关联企业集团整体利润的合理比例核定；（D）按照再销售价格法核定。
38、税务机关根据税收法律、行政法规的规定，对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属年度的( )起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。
（A）当年5月1日;（B）当年6月1日;（C）次年5月1日;（D）次年6月1日
25