第二章 税收分析常用知识
第一节 常用的税收统计指标
税收分析是以税收经济现象的数量方面为研究对象的认识活动。税收分析以国家的经济政策和税收政策为理论基础，以统计分析方法为分析工具，对通过调查、搜集税源和税收收入情况等统计资料，进行加工整理、系统、定量的分析研究，从而认识税收工作的本质和规律性，并据以对税收未来的发展趋势做出科学的预测，为加强税收的征收管理工作提供决策信息。
一、常用的税收统计指标 （一）税收统计数据的类型
税收统计数据可分为：横截面数据和时间序列数据。横截面数据又称静态数据，它是指在同一时间相同单位的数量表现进行观察而获得的数据。例，某省2005年的税收收入。时间序列数据又称为动态数据，它是指在不同时间对同一总体的数量表现进行观察而获得的数据。例，某省1994—2005年的税收收入。
（二）税收统计数据的构成 税收统计数据一般含以下五部分：
1、数据名称。表明客观事物某一方面的特征。如“税收收入”、“GDP”等。
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2、数据值。是数据名称的结果体现。如1000、10000等。 3、计量单位。分为两类名数和无名数。名数就是计量单位有具体名称。如实物计量单位（千克、米等）、货币计量单位（元、万元、美元等）和劳动计量单位（工时、工日等）。无名数只有抽象的名称或无名称，通常有系数、倍数、乘数、百分数等。
4、时间范围。说明数据是时期数据还是时点数据。 5、空间范围。给数据必要的空间限制。如“2004年GDP2000亿元”，因为没有说明空间范围，就基本没有意义。 （三）常用的税收收入指标
税收收入指标具体包括各征收单位分税种不同时期的应征、入库、减免、提退、查补、欠税等各类税收数据。主要来源于税收征管信息系统、税源监控分析软件等。 二、税收分析数据的取得与整理 （一）税收分析数据的取得
税收分析工作从搜集统计数据开始。数据主要来源于两个方面：
一是来自24个政府管理部门的系统外部数据
统计局：提供规模以上工业企业、等级以上商业企业、分类投资项目、统计直报系统数据、价格指数等涉税综合信息。 国资委：提供行业改组改制数据、改制企业的进度情况、欠税情况、政府就改制企业实施的优惠政策及产权交易等信
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息。
发改委：提供白皮书、蓝皮书、季度经济形势分析预测和年度经济形势分析预测、政府投资项目等信息。
政研室：提供政府制定的各类优惠政策及扶持导向等相关信息。
招商局：提供引进先进技术的企业名单、技术内容、金额等，招商引资项目、政策、合同资金、到位资金等信息。 工商局：提供内外资开业、变更、注销工商户信息；境外企业或者是境外个人登记注册情况等信息。
质监局：提供法人代码证相关数据、组织机构变更注销等信息。
卫生局（医保中心）：提供医保刷卡收入、非营利性医疗机构认定等信息。
地税局：提供地税部门的税务登记、征收管理信息，特别是国地税共管户和共管税种在地税的发票开具和纳税信息。 教育局：提供外商联合办学、与教育储蓄相关的信息。 房地局：提供房地产开发项目竣工验收信息、房地产预售信息、房屋售卖的情况，面积、金额等信息。 公安局：提供机动车辆注册和出入境管理信息。 农机局：提供农用车辆和农业机械登记注册信息。 建委：提供房地产开发项目许可、招投标和项目验收信息。 国土局：提供国有土地转让、使用信息。
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规划局：提供房地产开发项目规划信息。
人民银行（外汇管理局）：提供各商业银行、专业银行个人银行储蓄存款利息和教育储蓄存款利息信息、从境内汇款到境外的企业名单及金额等相关信息。 电力局：提供企业用电信息。 民政局：提供残疾人安置就业信息。 科技局：提供高新技术企业认定信息。 专利局：提供专利权等无型资产转让等信息。 农业局（饲料办）：提供饲料生产企业认定审批信息。 海关：提供海关代征和出口报关等信息。 物价局：提供限价产品价格审批信息。
二是来自系统内部6个征收管理系统的数据。 ⑴ 重点税源和会统报表管理系统（TRS、TRAS）： 由于监控口径不断变化，由500万到300万，再到200万、100万，影响了历史数据的完整性，加上地区差别和规模差别，用重点税源的税负衡量规模以下企业税负差异并不合适。
⑵ 出口退税审核系统：
提供出口货物专用缴款书、海关报关单、外汇结汇水单审核比对信息和生产型企业免抵调信息。对退税未按时申报、出口不退税产品、福利企业等免税产品出口的监控分析，需从该系统采集数据，数据应用时要注意企业海关代码、企业
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编码和纳税识别号的区别。 ⑶企业所得税汇算清缴管理系统
汇缴系统单独管理，数据未录入CTAIS，数据需单独采集。 ⑷ 普通发票税控收款机开票系统
个体户和小规模纳税人普通发票税控收款机开票系统，汇集了普通发票的开票数据，与CTAIS系统个体户定税清册及小规模纳税人申报数据数据可以互相参考和比较。 ⑸金税工程系统
提供增值税一般纳税人票票比对、票表比对和发票审批领购信息，与CTAIS系统建立了链接，一般纳税人申报征收数据和发票信息可通过与CTAIS系统采集。 ⑹综合征管系统（CTAIS）：
提供全部纳税人登记认定、申报征收、发票管理、文书传递、税务稽查等综合信息，是税收分析数据采集的主要窗口，目前有多个版本，v1.1和v2.0是主要版本，特点是缺少外部信息模块、数据深度挖掘模块和数据仓库，国地税数据不能互通共享，随着金税三期工程的建设，系统将在现有的基础上更加完善。
（二）税收统计数据的整理
税务统计数据资料经过调查取得后，还必须进行系统地整理。税务统计资料的整理是根据税收分析的要求，对统计调查取得的原始统计资料进行加工和汇总，从而使其系统化和
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