阶段性测试（第1～2章）
一、单项选择题
1.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税义务人的是（ ）。 A.国有企业 B.股份有限公司 C.个人独资企业 D.外商投资企业
2.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入的确认，说法不正确的是（ ）。 A.纳税人取得股息、红利等权益性投资收益，按照投资方实际取得分配利润的日期确认收入的实现
B.纳税人取得利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 C.纳税人取得租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现 D.纳税人取得特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现
3.某经过认定的动漫企业为居民企业，2012年实际发生的合理工资支出1000万元，当年企业实际发生了职工福利费支出150万元、职工教育经费支出96万元，拨缴工会经费支出15万元，并取得相应的工会经费拨缴款专用收据。2012年该动漫企业计算企业所得税应纳税所得额时，上述支出应纳税调整的金额为（ ）万元。
A.21 B.26 C.76 D.81
4.某工业企业2012年度借款利息费用为18万元，其中包括本年以年利率6%向银行借入期限为8个月的生产经营用资金200万元所对应的借款利息；剩余的利息为本年以年利率10%向其他非金融企业借入期限为6个月的生产经营用资金200万元的借款利息（银行同期同类贷款利率为5%）。该企业2012年在计算企业所得税应纳税所得额时可扣除的利息费用是（ ）万元。
A.18 B.13 C.11.67 D.10
5.2012年某居民企业取得销售收入3000万元，发生现金折扣60万元；通过国家机关对灾区重建捐赠自产产品一批，市场不含税销售价款为300万元，成本180万元；取得特许权使用费所得100万元；当年取得国债利息收入60万元。该企业当年发生业务招待费30万元，广告费和业务宣传费300万元。该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，广告费、业务宣传费和业务招待费应调整的应纳税所得额为（ ）万元。
A.1 B.13 C.211 D.223
6.2012年某居民企业取得销售收入4500万元，营业外收入200万元，与收入相配比的成本3000万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计600万元，营业外支出180万元（其中包含符合规定的公益性捐赠支出120万元），2011年度经核定结转的亏损额为50万元。假设不存在其他纳税调整事项，2012年该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。 A.240.8 B.232.4 C.217.5 D.219.9
7.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于固定资产的计税基础，说法不正确的是（ ）。 A.外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础
B.自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础 C.盘盈的固定资产，以同类固定资产的市场销售价格为计税基础
D.通过捐赠方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
8.根据企业所得税法律制度的规定，除另有规定外，下列固定资产中，计算折旧最低年限为4年的是（ ）。 A.房屋 B.卡车 C.电子设备 D.飞机
9.甲公司2012年度共拥有股权1000万股，为了将来有更好地发展，将80%的股权转让给乙公司，成为乙公司的子公司。假定收购日甲公司每股资产的计税基础为7元，每股资产的公允价值为9元。在收购对价中乙公司以股权形式支付6480万元，以银行存款支付720万元。假设该业务符合企业重组特殊性税务处理的其他条件，甲公司取得相关资产时对应的资产转让所得为（ ）万元。
A.0 B.160 C.1540 D.1600
10.根据企业所得税法律制度的规定，企业委托境外机构销售房地产开发产品的，其支付境外机构的销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入（ ）的部分，准予据实扣除。 A.5% B.10% C.15% D.25%
11.某境内居民企业适用的企业所得税税率为25%，2012年度该企业境内的应纳税所得额为200万元，另以境外分回利润50万元，在境外已缴纳企业所得税10万元，2012年该企业汇总纳税时实际在我国缴纳企业所得税（ ）万元。
A.50 B.55 C.60 D.70
12.2012年某居民企业向主管税务机关申报收入总额200万元，成本费用支出总额210.5万元，全年亏损10.5万元，经税务机关检查，该企业成本费用支出总额核算准确，但申报的收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征收办法，应税所得率为15%。2012年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。
A.9.29 B.8.82 C.15.48 D.10.52
13.境外某公司在中国境内设立咨询机构，被税务机关认定按照经费支出换算收入确定应纳税所得额。2012年该机构经费支出80万元，税务机关核定其利润率为20%，则2012年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（ ）万元。
A.7.14 B.5 C.5.33 D.6.67
14.根据企业所得税的规定，企业从事下列项目的所得，免征企业所得税的是（ ）。 A.远洋捕捞
B.香料作物的种植 C.海水养殖 D.内陆养殖
15.2012年5月20日，税务机关在检查某公司的纳税申报情况过程中，发现该公司2010年的业务存在关联交易，少缴纳企业所得税40万元。该公司于2012年5月31日补缴了该税款，并报送了2010年度关联企业业务往来报告表等相关资料。对该公司补缴税款应加收利息（ ）万元。（假设中国人民银行2010年12月31日公布的同期人民币贷款基准年利率为5.5%）
A.2.2 B.3.3 C.4.2 D.6.3
16.某外国企业的雇员詹姆斯（外国居民），2012年12月取得工资为8000元，按照企业规定，公司每月代其负担20%的个人所得税税款。依据个人所得税的相关规定，詹姆斯2012年12月工资收入应缴纳个人所得税（ ）元。
A.359.08 B.219.39 C.345 D.825
17.根据个人所得税相关规定，在中国境内无住所但居住满5年的个人，对其第6年来源于境内外的所得，下列税务处理中，正确的是（ ）。 A.应就其来源于中国境内、境外所得缴纳个人所得税
B.凡在境内居住满1年的，应当就其来源于境内、境外的所得缴纳个人所得税 C.个人在临时离境工作期间的工资、薪金所得，仅就由中国境内企业或个人雇主支付的部分缴纳个人所得税
D.在境内居住不超过90天，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且支付不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，应全额缴纳个人所得税
18.2012年中国公民李某被派往A国工作6个月，在A国工作期间，工资由公司设在A国的分支机构支付，每月工资折合人民币50000元，并由该分支机构代扣代缴个人所得税10000元；李某取得A国劳务报酬折合人民币40000元，按A国的税法缴纳了个人所得税10000元。2012年李某在我国应补缴个人所得税（ ）元。
A.2430 B.1110 C.2400 D.3510
19.根据个人所得税相关规定，个体工商户由于特殊原因需要缩短固定资产折旧年限的，应报经审核批准的部门是（ ）。 A.财政部
B.国家税务总局 C.省级税务机关 D.当地主管税务机关
20.王某为A公司进行室内装潢设计，按照合同约定，与该业务报酬相关的个人所得税由A公司代付，工作结束后，A公司在代付个人所得税后，向王某支付了报酬65000元。A公司应代扣代缴王某的个人所得税为（ ）元。（不考虑其他税费）
A.19496.26 B.20294.12 C.23496.26 D.25294.12
21.根据股票期权的个人所得税相关规定，下列税务处理中，正确的是（ ）。
A.个人分得的上市公司的股息，免征个人所得税
B.股票期权转让净收入应按“财产转让所得”税目缴纳个人所得税 C.员工行权时的公平市场价与实际购买价之间的差额按“财产转让所得”税目缴纳个人所得税
D. 员工行权时的公平市场价与施权价之间的差额按“利息、股息、红利所得”项目缴纳个人所得税
22.2012年2月中国公民赵某购买某公司债券20000份，每份买价8元，共支付手续费800元；11月份，卖出10000份该债券，每份卖价8.3元，共支付手续费415元；12月底其余债券到期，取得债券利息2700元。赵某2012年以上收入应缴纳个人所得税（ ）元。 A.437 B.697 C.940 D.977
23.2012年中国公民李某出版长篇小说，2月份收到预付稿酬10000元，4月份小说正式出版收到稿费20000元；10月份将小说手稿在A国公开拍卖，取得拍卖收入折合人民币90000元，并已按该国税法规定缴纳了个人所得税折合人民币10000元。李某上述收入在中国境内应缴纳个人所得税（ ）元。
A.7760 B.6080 C.4560 D.4480
24.中国公民陈某2012年12月取得工资、薪金收入6000元，取得不含税全年一次性奖金收入72000元，陈某取得的全年一次性奖金应缴纳的个人所得税为（ ）元。 A.7740 B.13845 C.17306.25 D.17951.25
25.中国公民张某为某公司职员，2012年10月距离法定退休年龄尚有1年零8个月，张某当月办理了提前退休手续，取得该公司按标准支付的一次性补贴收入84000元。张某该项所得应缴纳个人所得税（ ）元。
A.0 B.420 C.6300 D.8295
二、多项选择题
1.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于所得来源地的确定，说法正确的有（ ）。 A.销售货物所得，按照交易活动发生地确定 B.提供劳务所得，按照劳务发生地确定
C.不动产转让所得按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定 D.股息、红利等权益性投资所得，按照被分配所得的企业所在地确定 E.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定
2.根据企业所得税法律制度的规定，企业将资产处置或移送他人的下列情形，应按规定视同销售确认收入的有（ ）。
A.用于生产、制造、加工另一产品 B.用于市场推广或销售 C.用于股息分配 D.用于对外捐赠 E.用于交际应酬
3.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项属于免税收入的有（ ）。 A.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金 B.国债利息收入
C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 D.符合条件的非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入
E.企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金
4.根据企业所得税法律制度的规定，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出不得税前扣除的有（ ）。 A.企业之间支付的管理费
B.企业内营业机构之间支付的租金
C.企业内营业机构之间支付的特许权使用费 D.银行企业内营业机构之间支付的利息 E.未经核定的准备金支出
5.根据企业所得税法律制度的规定，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，下列固定资产不得计算折旧扣除的有（ ）。 A.以经营租赁方式租出的固定资产 B.以融资租赁方式租入的固定资产
C.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产 D.单独估价作为固定资产入账的土地 E.与经营活动无关的固定资产
6.根据企业所得税法律制度的规定，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，对下列扣除项目的处理，正确的有（ ）。
A.除另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过部分不得结转以后纳税年度扣除
B.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除
C.企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费准予税前扣除
D.对从事股权投资业务的企业，其从被投资企业所分配的股息、红利以及股权转让收入，可以按照规定的比例计算业务招待费扣除限额
E.企业为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，合计金额不超过职工工资总额10%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分不予扣除
7.根据企业所得税的相关规定，下列各项中，说法正确的有（ ）。 A.企业根据其工作性质和特点，由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用，可以作为合理的支出给予税前扣除
B.航空企业实际发生的飞行员养成费、飞行训练费、乘务训练费、空中保卫员训练费等空勤训练费用，可以作为航空企业运输成本在税前扣除 C.投资企业从被投资企业撤回或减少投资，其取得的资产中，相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得 D.被投资企业发生的经营亏损，投资企业可以调整减低其投资成本，可以将其确认为投资损