失
E.企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，不得列入成本费用中扣除
8.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于亏损弥补说法正确的有（ ）。
A.企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年 B.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利 C.企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，可以按照规定，向税务机关说明并进行清单申报扣除
D.企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣 E.企业筹办期间不计算为亏损年度，企业开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度
9.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，说法正确的有（ ）。 A.外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除 B.已足额提取折旧的固定资产的改良支出，可增加固定资产价值
C.通过支付现金以外的方式取得的存货，以该存货的公允价值和支付相关税费为成本 D.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除 E.企业在搬迁期间发生的搬迁收入和搬迁支出，可以暂不计入当期应纳税所得额，而在完成搬迁的年度，对搬迁收入和支出进行汇总清算
10.根据企业所得税资产损失税前扣除管理办法的相关规定，下列属于企业应当以清单申报的方式向税务机关申报扣除的资产损失有（ ）。
A.企业在正常经营管理活动中，按照公允价值销售存货发生的损失 B.企业各项存货发生的正常损耗
C.企业固定资产达到使用年限而正常报废清理的损失 D.债务人经营状况恶化导致的应收账款损失
E.企业按照市场公平交易原则，通过证券交易场所买卖股票发生的损失
11.根据企业所得税法律制度的规定，下列属于企业重组特殊性税务处理适用条件的有（ ）。
A.企业重组具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的 B.股权收购收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的85%
C.资产收购的受让企业在资产收购发生时的股权支付金额不得低于其交易支付总额的75% D.企业重组后的累计12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动
E.企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权
12.根据企业所得税的规定，下列房地产开发企业在销售开发产品时，关于销售收入的确认说法正确的有（ ）。
A.采取分期收款方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款和付款日期确认收入的实现
B.采取银行按揭方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款确定收入额
C.采取支付手续费方式委托销售开发产品的，应按销售合同或协议中约定的价款于收到受托方已销开发产品清单之日确认收入的实现 D.采取视同买断方式委托销售开发产品的，按收到受托方已销开发产品清单之日确认收入的实现
E.采取基价并实行超基价双方分成方式委托销售开发产品的，属于由企业与购买方签订销售合同或协议，或企业、受托方、购买方三方共同签订销售合同或协议的，如果销售合同或协议约定的价格低于基价，应按销售合同或协议约定的价格计算的价款确认收入
13.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税相关税收优惠，说法正确的有（ ）。
A.创投企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，符合规定的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额 B.企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额
C.企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免
D.自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按25%的税率缴纳企业所得税
E.企业支付给残疾职工的工资，在进行企业所得税预缴申报时，允许据实计算扣除；在年度终了进行企业所得税年度申报和汇算清缴时，再按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除
14.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业清算的所得税处理的表述中，正确的有（ ）。
A.企业应将整个清算期间作为一个独立的纳税年度计算清算所得
B.被清算企业的股东从被清算企业分得的资产应按可变现价值或实际交易价格确定计税基础
C.被清算企业的股东分得的剩余资产的金额，其中相当于被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中按该股东所占股份比例计算的部分，应确认为股息所得 D.被清算企业的股东分得的剩余资产的金额，超过或低于股东投资成本的部分，应确认为股东的投资转让所得或损失，不得扣除被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中按该股东所占股份比例计算的金额
E.企业应当自清算结束之日起15日内，向主管税务机关报送企业所得税纳税申报表并结清税款
15.下列对2009年1月1日以后新设立企业的所得税税收征管范围相关事项的表述中，正确的有（ ）。
A.外商投资企业，企业所得税由国家税务局征收管理
B.按税法规定免缴流转税的企业，其企业所得税暂由国家税务局管理
C.既不缴纳增值税也不缴纳营业税的企业，其企业所得税暂由地方税务局管理 D.既缴纳增值税又缴纳营业税的企业，其企业所得税暂由地方税务局管理 E.银行（信用社）、保险公司的企业所得税由国税局管理
16.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的有（ ）。
A.个人因从事彩票代销业务而取得的所得
B.个人在公司任职、受雇，同时兼任董事，取得的董事费所得 C.在校学生因参与勤工俭学活动取得的所得 D.个人兼职取得的收入
E.教师自行举办学习班取得的办班收入
17.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，说法正确的有（ ）。
A.出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入，应按“稿酬所得”项目计算缴纳个人所得税
B.作者将自己的文字作品手稿复印件公开拍卖取得的所得，应按“财产转让所得”项目征收个人所得税
C.个人取得特许权的经济赔偿收入，应按“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税 D.编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，应按照“稿酬所得”项目缴纳个人所得税 E.对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，应按“利息、股息、红利所得”项目缴纳个人所得税
18.根据个人所得税法律制度的规定，在计算个体工商户的应纳税所得额时，允许据实扣除支出的有（ ）。
A.生产经营的借款利息支出 B.被没收的财物、支付的罚款 C.与生产经营有关的修理费用
D.实际支付给其从业人员的合理的工资、薪金支出 E.通过国家机关向公益性青少年活动中心的捐赠支出
19.根据个人所得税的有关规定，下列情形中，按“利息、股息、红利所得”项目缴纳个人所得税的有（ ）。
A.个人独资企业出资为个人投资者购买汽车，并将所有权登记到个人名下 B.合伙企业对外投资分回的利息、股息、红利 C.股份有限公司出资为投资者家庭成员购买住房 D.个人从所投资的上市公司取得的股息、红利 E.集体所有制企业在改制为股份合作制企业时，职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据不拥有所有权的企业量化资产
20.下列关于个人所得税的说法中，符合个人所得税相关规定的有（ ）。 A.核定征收仅适用于应设置账簿但未设置账簿的个人独资企业 B.实行核定征税的个人独资企业，不能享受个人所得税的优惠政策
C.个人独资企业对外投资取得的股息收入，应按“利息、股息、红利所得”项目缴纳个人所得税
D.无论账册是否健全，个体工商户的生产经营所得应在取得收入次月3日内申报预缴个人所得税
E.扣缴义务人应扣未扣个人所得税税款的，应由扣缴义务人向纳税人追缴税款，并对扣缴义务人处以应扣未扣税款50%以上5倍以下的罚款
21.根据个人所得税的有关规定，下列各项中，说法正确的有（ ）。
A.个人将其所得通过国家机关向贫困地区的捐赠，在计算个人所得税时，允许全额扣除 B.个人将其所得通过非营利性社会团体向红十字事业的捐赠，在计算个人所得税时，允许全额扣除
C.个人将其所得通过国家机关向农村义务教育的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从应纳税所得额中扣除，超过部分不得扣除
D.个人将其所得通过非营利的社会团体向福利性老年服务机构的捐赠，在计算个人所得税时，准予全额扣除
E.个人将其所得通过中国境内的社会团体向遭受严重自然灾害地区的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从应纳税所得额中扣除，超过部分不得扣除
22.下列与个人任职有关的收入中，可按全年一次性奖金的计税方法计算缴纳个人所得税的有（ ）。 A.年终加薪
B.与单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入 C.个人提前退休取得的一次性补偿收入 D.实行绩效工资办法兑现的绩效工资 E.实行年薪制兑现的年薪
23.下列关于个人取得不可公开交易股票期权个人所得税的处理，说法正确的有（ ）。 A.员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，除另有规定外，一般不作为应税所得征税
B.员工行权时，从企业取得股票的实际购买价低于购买日公平市场价的差额，应按“工资、薪金所得”适用的规定计算缴纳个人所得税 C.对因特殊情况，员工在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的转让净收入，按照“财产转让所得”项目征收个人所得税
D.员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得，应按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税
E.员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额，应按照“财产转让所得”适用的征免规定计算缴纳个人所得税
24.根据个人所得税的有关规定，下列各项所得中，免征个人所得税的有（ ）。 A.国家发行的金融债券利息
B.县级人民政府颁发的环境保护方面的奖金 C.军人的转业安置费
D.残疾、孤老人员和烈属的所得 E.保险赔款
25.根据个人所得税的规定，凡有下列情形之一的，纳税人必须自行向税务机关申报所得并缴纳个人所得税税款的有（ ）。 A.年收入12万元以上的
B.在两处以上取得工资、薪金所得的 C.从中国境外取得所得的
D.在两处以上取得劳务报酬所得的
E.个体工商户从事生产、经营所得，没有扣缴义务人的
三、计算题
1.某居民企业2011年取得境内所得100万元，另取得来自甲国经营所得折合人民币14万元（税后）、特许权使用费所得折合人民币5万元（税前）。甲国政府对其经营所得征税折合人民币6万元，对其特许权使用费所得征税折合人民币1万元。 该企业2012年境内所得80万元，另取得来自甲国特许权使用费所得折合人民币16万元（税后），2012年甲国政府对其该项所得按20%税率征税。 要求：根据上述资料，回答下列问题：
（1）该企业2011年度境内外所得总额为（ ）万元。
A.119 B.120 C.125 D.126
（2）该企业2011年境外所得已纳税税款扣除限额为（ ）万元。 A.4.75 B.5 C.6.25 D.7
（3）该企业2011年度在我国汇总缴纳的所得税为（ ）万元。
A.26.5 B.25.25 C.24 D.25
（4）该企业2012年度境内外所得总额为（ ）万元。
A.80 B.96 C.100 D.120
（5）该企业2012年度境外所得税款实际扣除为（ ）万元。
A.4 B.4.75 C.5 D.5.75
（6）该企业2012年度在我国汇总缴纳的所得税为（ ）万元。
A.20.25 B.21 C.20 D.19.25
2.中国公民张先生是某民营非上市公司的个人大股东，同时也是一位作家。2012年10月取得的部分实物或现金收入情况如下：
（1）公司为其购买了一辆轿车并将车辆所有权办到其名下，该车购买价为35万元。经当地主管税务机关核定，公司在代扣个人所得税税款时允许税前减除的数额为7万元。
（2）将本人一部长篇小说手稿的著作权拍卖取得收入5万元，同时拍卖一幅名人书法作品取得收入35万元。经税务机关确认，所拍卖的书法作品原值及相关费用为20万元。 （3）受邀为某企业家培训班讲课两天，取得讲课费3万元。
（4）当月转让上月购入的境内某上市公司股票，扣除印花税和交易手续费等，净盈利5320.56元。同时因持有该上市公司的股票取得公司分配的2011年度红利2000元。 （5）因有一张购物发票中奖获得5000元奖金。 要求：根据上述资料，回答下列问题：
（1）公司为张先生购买轿车应代扣代缴的个人所得税为（ ）元。
A.35000 B.44800 C.56000 D.70000
（2）张先生的长篇小说手稿的著作权拍卖收入应缴纳个人所得税（ ）元。 A.5600 B.8000 C.9600 D.10000