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（二）建设期贷款利息计算 ………………
（三）固定资产原值及折旧
1、固定资产原值
XXX机械厂固定资产原值是由建设投资和建设期利息构成。 XXX机械厂固定资产原值-56000+I外+I内= 2、固定资产折旧
根据课程设计，固定资产按平均年限法折旧，残值率为5%。 各年折旧率=（1-残值率）/ 8=
各年固定资产折旧额=原值*（1-残值率）/8=
3、根据以上资料编制固定资产折旧估算表（见表2）。 表2 固定资产折旧估算表
单位：万元 投产期 序号 项目年份 合计 3 1 固定资产原值 4 5 6 7 8 9 10 达产期 2 固定资产各年折旧 3 固定资产各年净值 注：没有计算其他费用（土地费用）
（四）无形资产及其他资产摊销
根据设计任务书的资料有有：无形资产为1000万元，按8年平均摊销。其他资产
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600万元，按5年平均摊销。均在投产后开始摊销。
由上述资料编制无形资产及其他资产摊销（见表3）如下。 表3 无形资产及其他资产摊销
单位：万元 年份 序号 项目 1 无形资产 摊销 年限 投产期 原值 3 4 5 6 7 8 9 10 达产期 1.1 摊销费 1.2 净值 2 其他资产 2.1 摊销费 2.2 净值 3 无形资产及其他资产 3.1 摊销费 3.2 净值
（五）营业收入、营业税金和增值税计算
该项目年产 A产品80万吨。
项目拟两年建成，三年达产，即在第三年投产当年生产负荷达到设计生产能力的60%，第四年达到80%，第五年达到100%。生产期按8年计算，加上2年建设期，计算期为10年。
经分析预测，建设期末的A产品售价（不含增值税），每吨为900元，投产第一年的销售收入为27000万元，第二年为36000万元，其后年份均为45000万元。产品增值税率为一般企业纳税税率（17%），城市维护建设税率按增值税的7%计算，教育费附加按增值税率的3%计算。企业各项原料的进项税额约占产品销售收入销项税额的56.15%。
根据上述资料，编制营业收入、营业税金和增值税计算表（见表4）如下。
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（六）借款还本付息表
1、固定资产投资估算（含涨价预备费）为56000万元，其中：外币2000万美元，折合人民币13000万元（1美元=6.5元）（第一年、第二年金额分别为10000、3000万元）全部通过中国银行向国外借款，年利率9%，宽限期2年，偿还期4年，等额偿还本金。人民币部分（43000万元）包括项目自有资金23000万元，向中国建设银行借款20000万元（第一年、第二年金额分别为10000、10000万元），年利率5.91%，国内借款本息按等额偿还法从投产后第一年开始偿还。国外借款建设期利息按复利累计计算到建设期末，与本金合计在一起，按4年等额本金法偿还。
2、流动资金估算为12000万元，其中：项目自有资金为3600万元；向中国工商银行借款8400万元，年利率为4.91%；三年达产期间，各年投入的流动资金分别为4800万元、2400万元、4800万元（设定年末）。 3、建设期贷款利息（国外贷款利息、国内贷款利息）
根据以上资料，编制借款还本付息表（表5）如下：
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（七）成本估算表
1、原材料、燃料：外购原材料占销售收入的40%，外购燃料及动力费约占销售收入的6.5%。
2、全厂定员为2000人，工资及福利费按每人每年4800元，全年工资及福利费为1094万元，其中：职工福利费按工资总额的14%计提。
3、固定资产按平均年限法折旧，残值率为5%。修理费按年折旧额的50%提取。 4、无形资产为1000万元，按8年平均摊销。其他资产600万元，按5年平均摊销。均在投产后开始摊销。
5、其它费用（包括土地使用费）为每年2891万元。 6、前述所计算的还本付息数据及其他相关数据。 根据以上资料编制总成本估算表（表6）如下：
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（八）项目总投资使用计划与资金筹措表编制
根据项目建设投资估算和建设期贷款利息的计算，以及借款还本付息计算的相关数据编制
（九）利润及利润分配表
1、项目所得税率为25%。
2、法定盈余公积金按税后利润的10%提取，当盈余公积金已达到注册资本的50%，即不再提取。
3、偿还国外借款及还清国内贷款本金利息后尚有盈余时，按10%提取应付利润。 4、还款期间，将未分配利润、折旧费和摊销费全部用于还款。
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