答案：A 第十课：
1、 由一些专业人员设计好风险标准的表格或者问卷，上面全面地罗列了一个企业可能面临的风险，这种风险识别方法是（） 答案：B
2、损失暴露不包括（） 答案：D不相关暴露
3、流程图分析法的基本步骤有（） 答案：ABCD
4、对财务报告进行分析，分析中包括哪些步骤（ 答案：ABCD 第十一课：
1、 风险规避是企业准备借助他人力量，采取业务分包、购买保险等方式和适当的控制措施，将风险控制在风险承受度之内的策略。 （） 答案：B
2、 同一业务或事项在不同的时期可以采取不同的风险应对策略，同一业务或事项在同一时期可以综合运用风险降低和风险分担应对策略。（） 答案：A 3、（）主要是通过分析企业的资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表以及补充记录来识别企业潜在的风险。 答案：D
4、风险承受度是企业能够承担的风险限度，包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平。（） 答案：A
5、风险偏好就是人对风险的态度：是对一项风险事件的容忍程度。根据这种容忍程度，人们一般分为（） 答案：ABC
6、财务报表分析法缺点是不能反映企业经营全貌，部分信息只有专业人员才能接受。（ 答案：A 第十二课：
1、在企业中不相容职务一般有（） 答案：ABCDE
2、销售与收款不相容职务分离的要点有（） 答案：ABCD
3、授权审批的层次有（） 答案：D
4、母公司应建立子公司业务授权审批制度，在子公司章程中明确约定子公司的业务范围和审批权限。子公司可以不经母公司董事会或股东（大）会审议批准而从事业务范围或审批权限之外的交易或事项。（） 答案：B
5、会计系统内部控制应达到的基本目标有（） 答案：ABC
6、记账凭证的填制主要涉及两个方面：一是原始凭证的审核，二是有关业务或事项的会计处理。（） 答案：A
7、存货发出的申请与审批，申请与会计记录职务相分离。目的是防止有关人员弄虚作假，以次充好、以少充多，从中得利。（） 答案：B
8、订立采购合同与对该合同进行审核不能由同一人执行，同样也是为了防止内部人员与供应商勾结，签订对企业不利的合同。（ ） 答案：A 第十三课：
1、通常企业的有形资产即财产物资，其所谓的安全主要包括两层意思：一是物理上的安全，即实体的毁损或丢失；二是所有权上的流失，其中包括被侵占、浪费等。（ 答案：A
2、通常保密类无形资产的分类有（） 答案：BCD
3、预算调整是指当企业的内外环境发生变化，预算出现较小偏差，在原有预算依旧适宜时对其进行的微量预算修改。（ ） 答案：B
4、企业的（ ）反映了企业的资金周转状况，对此分析，可以了解企业的营业状况及经营管理水平。 答案：C
5、绩效考核按考核时间的分类是（ ）。 答案：D
6、突发事件的应急管理有几个主要过程，包括（） 答案：ABCD 7、（ ）是指由于政治经济环境的变化，企业所属行业形式的变迁以及各种自然灾害或其他突发性风险事件的发生等企业不可控因素的出现，导致企业财产发生损失或出现严重的经营困难。 答案：C
8、在实际惯例中，当发生一笔业务或交易并填制记账凭证后，会计人员应根据记账凭证平行登记记账凭证，为了提高效率，可由一人独立登记完成。（） 答案：B 第十四课：
1、 企业应当将内部控制相关信息在企业内部各管理级次、责任单位、业务环节之间，以及企业与外部投资者、债权人、客户、供应商、中介机构和监管部门等有关方面之间进行沟通和反馈。信息沟通过程中发现的问题，应当及时报告并加以解决。重要信息应当及时传递给董事会、监事会和经理层。（） 答案：A
2、不属于有效沟通的特征的是（ ） 答案：D
2、 系统的基本构成有（） 答案：ABC
4、会计数据的输入过程中，要注意的地方有 答案：ABC
5、我国内部审计准则将舞弊分成两类：一个是损害组织经济利益的舞弊，另一个是谋取个人经济利益的舞弊。（）、 答案：B
6、企业要进行分离的职务主要有（ ） 答案：ABCDE
7、举报的受理、登记、转办、保管等各环节应当严格保密，严防泄密或者遗失。可以摘抄、复制，但不准私自扣留、销毁举报材料。（） 答案：B 第十五课：
1、关于内部审计机构的权力以下说法不正确的有（） 答案：AD
2、独立董事由股东大会选举产生，不是由大股东委派或推荐，也不是公司雇佣的经营管理人员，他们代表公司全体股东和公司整体利益。独立董事的法律地位是独立的。 答案：A
3、 内部控制的自我评价不仅是内部审计工作的任务，也是企业管理人员应该注重的问题，而企业普通员工则不用去关心。（） 答案：B
4、内部控制的调查方法包括（ ） 答案：ABDE
5、研讨会方式的内部控制制度自我评价程序是（）
答案：B组建评价工作组→确定评价范围→召开评价研讨会→分析数据→报告结果→制定行动计划
6、股东大会会议会议记录应当与现场出席股东的签名册及代理出席的委托书、网络及其他方式表决情况的有效资料一并保存，保存期限不少于20年。（） 答案：B
7、内部审计是由被审计单位内部的机构或人员，对其内部控制的有效性、财务信息的真实完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动，是和独立审计、政府审计并列的三种审计类型之一。（） 答案：Ａ
８、通过参与董事会下设的各种专门委员会如审计委员会、提名委员会、薪酬委员会来实现功能发挥的是（） 答案：B
９、内部审计机构的设置原则有（ ） 答案：ACD
（ ）是指由于政治经济环境的变化，企业所属行业形式的变迁以及各种自然灾害或其他突 发性风险事件的发生等企业不可控因素的出现， 导致企业财产发生损失或出现严重的经营困 难。 答案：C （ ）是高级管理人员应具备的最重要的条件，也是对其任职的首要要求的。 答案：C 下列不属于企业具体目标的有（ 答案：A 从中国在会计领域走过的道路看，内部控制具有典型的标志。 ）年中国注册会计师协会颁 （ 布了《内部控制和审计风险》 ，首次提出了内部控制概念。 答案：C 如果说组织机构和人员设置是企业的骨架，那么企业的灵魂是（ 答案：A 绩效考核按考核时间的分类是（ ） 。 答案：D 企业就某一具体项目对所属员工的品德、学识、能力、经验、工作业绩、项目质量等进行考 核，这种考核是（ 答案：D 研讨会方式的内部控制制度自我评价程序是（ 答案：B 不属于有效沟通的特征的是（ ） 答案：D 损失暴露不包括（ 答案：D 由一些专业人员设计好风险标准的表格或者问卷， 上面全面地罗列了一个企业可能面临的风 险，这种风险识别方法是( )。 答案：B 下列不属于重大法律纠纷案件的是（ 答案：A 《企业内部控制基本规范》 ，要求自（ ）起先在上市公司范围内施行，同时鼓励非上市的其 他大中型企业执行。 答案：D 通过制定合理的目标、建立明确的标准、执行严格的考核和落实配套的奖惩，促进员工责、 权、利的有机统一和企业内部控制的有效执行是（ 答案：A ( )主要是通过分析企业的资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表以及补充记 录来识别企业潜在的风险。 答案：D 对财务报告进行分析，分析中包括哪些步骤（ 答案：ABCD 通常保密类无形资产的分类有( 答案：BCD 企业要进行分离的职务主要有（ ） 答案：ABCDE 内部控制的调查方法包括（ ） 答案：ABDE 会计系统内部控制应达到的基本目标有( ) 答案：ABC 系统的基本构成有( ) 答案：ABC 在企业中不相容职务一般有（ 答案：ABCDE 内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括（ ） 答案：ABCDE 基本规范的基本原则不包括（ 答案：BC 内部审计机构的设置原则有（ ） 答案：ACD 中国企业内部控制基本规范体系包括（ 答案：ABC 突发事件的应急管理有几个主要过程，包括（ 答案：ABCD 流程图分析法的基本步骤有（ 答案：ABCD 风险偏好就是人对风险的态度：是对一
项风险事件的容忍程度。根据这种容忍程度，人们一 般分为( 答案：ABC COSO 框架提出了有效的内部控制系统应该包括（ ）这几个相互关联的要素。 答案：ABCDE 非系统性风险，是一种可分散的风险，它是指由于经营失误、消费者偏好改变、劳资纠纷、 工人罢工、新产品试制失败等因素影响产生的个别企业扩张行为的风险。 （ 答案：A 我国内部审计准则将舞弊分成两类： 一个是损害组织经济利益的舞弊， 另一个是谋取个人经 济利益的舞弊。 （ 答案：B 审计委员会负责审查企业内部控制， 监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况， 协 调内部控制审计及其他相关宜等。 （ 答案：A 基本规范指出企业董事会应当充分认识自身对企业内部控制所承担的责任， 加强对本企业内 部控制建立和实施情况的指导和监督， 并规定总经理对本企业内部控制的建立健全和有效实 施负责。 （ 答案：B 预算调整是指当企业的内外环境发生变化， 预算出现较小偏差， 在原有预算依旧适宜时对其 进行的微量预算修改。 ） （ 答案：B 母公司应建立子公司业务授权审批制度， 在子公司章程中明确约定子公司的业务范围和审批 权限。子公司可以不经母公司董事会或股东（大）会审议批准而从事业务范围或审批权限之 外的交易或事项。( 答案：B
风险是指在一定的客观情形之下，在某一特定期间内，那些可能发生的结果之间的差异。这 种差异是实际结果与预期结果的变动程度。 （ 答案：A 不相容职务通常包括授权、批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等职务。 （ 答案：A 如果会计准则体系是帮助企业发展， 那么内部控制体系的作用是让企业在高速发展中保持清 醒的头脑，注重把风险控制在可承受的范围内。 （ 答案：A 基本规范指定的法律依据包括《会计法》《公司法》《证券法》等法律法规。 、 、 （ 答案：A 为企业内部控制提供咨询的会计师事务所， 不得同时为同一企业提供内部控制审计服务。 ） （ 答案：A 独立董事可以在上市公司担任除独立董事外的其他任何职务， 但不能与其所受聘的上市公司 及其主要股东存在可能妨碍其进行独立客观判断的关系。 （ 答案：B 董事会专门委员会成员全部由董事组成，其中审计委员会、提名委员会、薪酬与考核委员会 中独立董事应占多数并担任召集人，审计委员会中的独立董事可以没有会计专业人士。 （ 答案：B 独立董事由股东大会选举产生， 不是由大股东委派或推荐， 也不是公司雇佣的经营管理人员， 他们代表公司全体股东和公司整体利益。独立董事的法律地位是独立的。 （ 答案：A 美国国会颁布的萨班斯法案中的 404 条款， 要求公司在年报中披露内部控制评价报告， 这一 制度安排只适用于在美上市的美国本土公司。 （ 答案：B 通过参与董事会下设的各种专门委员会如审计委员会、 提名委员会、 薪酬委员会来实现功能 发挥的是（ 答案：B 企业的（ ）反映了企业的资金周转状况，对此分析，可以了解企业的营业状况及经营管理 水平。 答案：C 授权审批的层次有( ) 答案：D 关于内部控制的基本特征错误的是（ 答案：A 因市场突变、人为分割、竞争加剧、通货膨胀或紧缩、消费者购买力下降、原料采购供应等 事先未预测到的因素，导致市场份额急剧下降，或出现反倾销、反垄断指控的风险是（ 答案：A 评价指引不包括（答案：D 销售与收款不相容职务分离的要点有( ) 答案：ABCD 企业备案的文件应当包括的内容有（ ） 答案：ABCD 现代企业应该开拓进取、锐意创新。下列选项中，企业可以开拓创新的方面有（ ） 答案：ABCDE
企业内部控制规范形成的主要动因包括（ 答案：BCDE 下列不属于对损失频率的测定方法有（ 答案：CD 中国企业内部控制基本规范体系包括（ 答案：ABC 突发事件的应急管理有几个主要过程，包括（ 答案：ABCD 内部审计机构向董事会或最高管理层报告的方式有（ 答案：ABC 基本规范的适用范围是大中型企业，小企业参照实施。 ） （ 答案：A 基本规范指定的法律依据包括《会计法》《公司法》《证券法》等法律法规。 、 、 （ 答案：A 风险规避是企业准备借助他人力量，采取业务分包、购买保险等方式和适当的控制措施，将 风险控制在风险承受度之内的策略。 ( ) 答案：B 提名委员会的主要职责是对公司长期发展战略和重大投资决策进行研究并提出建议。 （ 答案：B 股东大会会议会议记录应当与现场出席股东的签名册及代理出席的委托书、 网络及其他方式 表决情况的有效资料一并保存，保存期限不少于 20 年。 （ 答案：B 2006 年 1 月财政部发起成立了企业内部控制标准委员会，在 2006 年到 2008 年间做出了卓 有成效的工作，并发布了中国第一部《企业内部控制基本规范》 。因此卡哇伊将这段时间称 作内部控制实务规范的推进期。 （ 答案：A 企业应当加强文化建设，培育积极向上的价值观和社会责任感，倡导诚实守信、爱岗敬业、 开拓创新和团队协作精神，树立现代管理理念，强化风险意识。 （ 答案：A 我国内部审计准则将舞弊分成两类： 一个是损害组织经济利益的舞弊， 另一个是谋取个人经 济利益的舞弊。 （ 答案：B 执行基本规范的非上市公司，评价本公司内部控制有效性时，可聘请不具有证券、期货业务 资格的中介机构对内部控制有效性进行审计，并出具审计报告，但必须是大中型事务所。 （ 答案：A 预算调整是指当企业的内外环境发生变化， 预算出现较小偏差， 在原有预算依旧适宜时对其 进行的微量预算修改。 ） （ 答案：B 在实际惯例中， 当发生一笔业务或交易并填制记账凭证后， 会计人员应根据记账凭证平行登 记记账凭证，为了提高效率，可由一人独立登记完成。 （ 答案：B 会计系统内部控制应达到的基本目标有( ) 答案：ABC 会计数据的输入过程中，要注意的地方有（ ）答案：ABC 情景分析的主要程序有（ 答案：ABCDE 举报的受理、登记、转办、保管等各环节应当严格保密，严防泄密或者遗失。可以摘抄、复 制，但不准私自扣留、销毁举报材料。 ） （ 答案：B 董事会专门委员会成员全部由董事组成，其中审计委员会、提名委员会、薪酬与考核委员会 中独立董事应占多数并担任召集人，审计委员会中的独立董事可以没有会计专业人士。 （ 答案：B 内部监督是及时、准确、完整地收集与企业经营管理相关的各种信息，并使这些信息以适当 的方式在企业有关层级之间进行及时传递、 有效沟通和正确应用的过程， 是实施内部控制的 重要条件。 （ 答案：B 基本规范指出企业董事会应当充分认识自身对企业内部控制所承担的责任， 加强对本企业内 部控制建立和实施情况的指导和监督， 并规定总经理对本企业内部控制的建立健全和有效实 施负责。 （ 答案：B 企业内部机构和人员的设置应符合内部制衡原则， 企业应当确保内部机构、 岗位和人员的合 理设置及其职责权限的合理划分， 坚持不相容职务相互分离， 确保不同机构和岗位之间相互 制约、相互监督。 （ 答案：A 董事会负责内部控制的建立健全和有效实施。监事会对董事会建立与实施内部控制进行监 督。经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。 （ 答案：A 通常企业的有形资产即财产物资，其所谓的安全主要包括两层意思：一是物理上的安全，即 实体的毁损或丢失；二是所有权上的流失，其中包括被侵占、浪费等。 （ 答案：A 会计数据的输入过程中，要注意的地方有（ ） 答案：ABC 内部监督是及时、准确、完整地收集与企业经营管理相关的各种信息，并使这些信息以适当 的方式在企业有关层级之间进行及时传递、 有效沟通和正确应用的过程， 是实施内部控制的 重要条件。 （ 答案：B 同一业务或事项在不同的时期可以采取不同的风险应对策略， 同一业务或事项在同一时期可 以综合运用风险降低和风险分担应对策略。 ） （ 答案：A 风险是指在一定的客观情形之下，在某一特定期间内，那些可能发生的结果之间的差异。这 种差异是实际结果与预期结果的变动程度。 （ 答案：A 企业应当将内部控制相关信息在企业内部各管理级次、责任单位、业务环节之间，以及企业 与外部投资者、债权人、客户、供应商、中介机构和监管部门等有关方面之间进行沟通和反 馈。信息沟通过程中发现的问题，应当及时报告并加以解决。重要信息应当及时传递给董事 会、监事会和经理层。( ) 答案：A 母公司应建立子公司业务授权审批制度， 在子公司章程中明确约定子公司的业务范围和审批
权限。子公司可以不经母公司董事会或股东（大）会审议批准而从事业务范围或审批权限之 外的交易或事项。( 答案：B 董事会专门
委员会成员全部由董事组成，其中审计委员会、提名委员会、薪酬与考核委员会 中独立董事应占多数并担任召集人，审计委员会中的独立董事可以没有会计专业人士。 （ 答案：B 内部监督是及时、准确、完整地收集与企业经营管理相关的各种信息，并使这些信息以适当 的方式在企业有关层级之间进行及时传递、 有效沟通和正确应用的过程， 是实施内部控制的 重要条件。 （ 答案：B 企业内部控制规范形成的主要动因包括（ 答案：BCDE 会计数据的输入过程中，要注意的地方有（ ） 答案：ABC
《企业内部控制基本规范》，要求自（）赶快先在上市公司范围内旅行，同时鼓励非上市的其他大中型企业执行。 D2009年7月1日
绩效考核按考核时间的分类是（） 答案：D定期和不定期考核
因市场突变、人为分割、竞争加剧、通货膨胀或紧缩、消费者购买力下降、原料采购供应等事先未预测到的因素，导致市场份额急剧下降，或出现反倾销、反垄断指挥的风险是（） 答案：A市场风险
不属于有效沟通的特征的是（） 答案：D迅速
关于内部控制的基本特征错误的是（） 答案：A内部控制是一个结果
企业的（）反映了企业的资金周转状况，对此分析，可以了解企业的营业状况及经营管理水平。 C营运能力
（）是高级管理人员应具备的最重要的条件，也是对其任职的首要要求的。 C良好的职业操守和道德品行
评价指引不包括（） D报告的审查
下列不属于企业具体目标的有（） A战略目标 （）是指由于政治经济环境的变化，企业所属行业形式的变迁以及各种自然灾害或其他突发性风险事件的发生等企业不可控因素的出现，导致企业财产发生损失或出现严重的经营困难。 C外部危机
由一些专业人员设计好风险标准的表格或者问卷，上面全面地罗列了一个企业可能面临的风险，这种风险识别方法是（） B风险清单
下列不属于重大法律纠纷案件的是：（） A涉案金额为500万的案件
存货发出的申请与审批，申请与会计记录职务相分离。目的是防止有着人员弄虚作假，以次充好、以少充多，从中得利。（） B错误
企业就某一具体项目对所属员工的品德、学识、能力、经验、工作业绩、项目质量等进行考核，这种考核是（） D专项考核
授权审批的层次有（）
D根据占主要活动的重要性和金额大小建立不同的授权和批准层次
通过制定合理的目标、建立明确的标准、执行严格的考核和奖惩，促进员工责、权、利的有机统一和企业内部控制的有效执行是：（） A建立激励约束机制
（）主要是通过分析企业的资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表以及补充记录来识别企业潜在的风险。 D财务表表分析法
通过参与董事会下设的各种专门委员会如审计委员会、提名委员会、薪酬委员会来实现功能发挥的是：（） B独立董事
研讨会方式的内部控制制度自我评价程序是（）
B组建评价工作组-确定评价范围-召开评价研讨会-分析数据-报告结果-制定行动计划
损失暴露不包括（） D不相关暴露
独立董事可以在上市公司担任除独立董事外的其他任何职务，但不能与其所受聘的上市公司及其主要股东存在可能妨碍其进行独立客观判断的关系。 B错误
如果说组织机构和人员调转是企业的骨架，那么企业的灵魂是（） A企业文化
从中国在会计领域超过的道路来看，内部控制具有典型的标志。（）年中国注册会计师协会健在了《内部控制和审计风险》，首次提出了内部控制概念。 C1997
COSO框架提出了有效的内部控制系统应该包括（）这几个相互关联的要素。 ABCDE
A控制环境 B风险评估 C控制活动 D信息与沟通 E监督 F目标设定
企业内部控制规范形成的主要动因包括：（） BCDE
A法律法规的要求 B企业发展的需要 C国力发展的需要 D提高发展方式的战略举措 E应对国际形势的需要
中国企业内部控制基本规范体系包括：（） ABC
A企业内部控制评价指引 B企业内部控制应用指引 C企业内部控制审计指引 D企业内部控制会计指引
现代企业应该开拓进取、锐意创新。下列选项中，企业可以开拓创新的方面有（） ABCDE
A产品或服务创新 B技术创新 C管理创新 D企业文化创新 E营销创新
会计数据的输入过程中，要注意的地方有（） ABC
A设立科目相关文件 B加强手工输入的准确性 C凭证的审核 D数字的校对
情景分析的主要程序有（） ABCDE
A确定分析的主题、明确分析的范围 B建立风险数据库，并将风险按期对主题的影响进行分类
C构思风险各种可能的未来图景 D设想一些突发事件，看其对未来情景可能的影响 E描述到未来各种状态的发展演变途径
关于内部审计机构的权力以下说法不正确的有（） AD
A内部审计机构不能参与决策本单位经营管理以及与审计工作相关事项 B检查权是内部审计机构享有的权力，是审计权的核心 C内部审计机构享有对审计中发现的违法行为进行纠正和制裁的权力 D内部审计机构不得以公开形式批评违法违规行为
销售与收款不相容职务分离的要点有（） ABCD
A销售合同的审批、签订与办理发货职务相分离 B销售货款的确认、回收与相关会计记录职务相分离 C销售退回货品的验收、处置与相关会计记录职务相分离 D销售业务经办与发票开具、管理职务相分离
突发事件的应急管理有几个主要过程，包括（） ABCD
A对事件的预警 B预案管理 C对事件的处理 D事后的处理
很多集团企业以失败、破产而告终，不少集团企业发生严重的内部控制事件，通过分析、研究，概括起来，主要问题体现在：（） ABCDEF
A管理水平提高滞后于组建速度，导致财务风险 B集团企业财务管理难度增加 C公司治理结构不完善 D集团企业缺乏财务风险意识 E缺乏财务风险管理的工具和手段 F集团企业财务风险管理缺乏系统性