A..审计报告B..工作报告C..日常交流D..检举报告 19内部审计机构的设置原则有（ ） 答案：ACD
A..独立性原则B..公正性原则C..专职高效原则D..权威性原则 20会计系统内部控制应达到的基本目标有( ) 答案：ABC
A..规范企业会计行为，保证会计资料的真实完整性B..堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护企业资产的安全、完整C..确保企业贯彻执行国家有关法律法规和企业的规章制度D..遵循统一性与灵活性相结合、约束与权限相结合 21基本规范的基本原则不包括（ 答案：BC
A..全面性原则和重要性原则B..及时性原则C..准确性原则D..适应性原则和制衡性原则E..成本效益原则 22在企业中不相容职务一般有（ 答案：ABCDE
A..授权审批职务与申请职务B..执行业务职务与会计记录业务职务C..财产保管与会计记录职务D..明细账与总账记录职务E..财产保管职务与财产核查职
23下列不属于对损失频率的测定方法有（ 答案：CD
A..定性分级B..概率测算C..逻辑推理D..定量分析 24对财务报告进行分析，分析中包括哪些步骤（ 答案：ABCD
A..审阅注册会计师的报告B..审阅整套财务报表，包括报表注释和补充报表中的相关内容C..运用分析方法，如比较报表分析法、横向和纵向百分比分析法、比率分析法等D..参考重要的补充信息
25风险偏好就是人对风险的态度：是对一项风险事件的容忍程度。根据这种容忍程度，人们一般分为( 答案：ABC
A..风险喜好者B..风险中性者C..风险厌恶者D..风险逃避者
三、判断
1企业内部机构和人员的设置应符合内部制衡原则，企业应当确保内部机构、岗位和人员的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间相互制约、相互监督。（ 答案：A
2企业应当加强文化建设，培育积极向上的价值观和社会责任感，倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队协作精神，树立现代管理理念，强化风险意识。（ 答案：A
3举报的受理、登记、转办、保管等各环节应当严格保密，严防泄密或者遗失。可以摘抄、复制，但不准私自扣留、销毁举报材料。（ ） 答案：B
4独立董事由股东大会选举产生，不是由大股东委派或推荐，也不是公司雇佣的经营管理人员，他们代表公司全体股东和公司整体利益。独立董事的法律地位是独立的。（ 答案：A
5董事会负责内部控制的建立健全和有效实施。监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督。经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。 （ 答案：A
6我国内部审计准则将舞弊分成两类：一个是损害组织经济利益的舞弊，另一个是谋取个人经济利益的舞弊。（ 答案：B
7风险规避是企业准备借助他人力量，采取业务分包、购买保险等方式和适当的控制措施，将风险控制在风险承受度之内的策略。 ( ) 答案：B
8审计委员会负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关宜等。（ 答案：A
9为企业内部控制提供咨询的会计师事务所，不得同时为同一企业提供内部控制审计服务。（ ） 答案：A
10记账凭证的填制主要涉及两个方面：一是原始凭证的审核，二是有关业务或事项的会计处理。( ) 答案：A
11通常企业的有形资产即财产物资，其所谓的安全主要包括两层意思：一是物理上的安全，即实体的毁损或丢失；二是所有权上的流失，其中包括被侵占、浪费等。（ 答案：A
12股东大会会议会议记录应当与现场出席股东的签名册及代理出席的委托书、网络及其他方式表决情况的有效资料一并保存，保存期限不少于20年。（ 答案：B
13内部审计是由被审计单位内部的机构或人员，对其内部控制的有效性、财务信息的真实完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动，是和独立审计、政府审计并列的三种审计类型之一。（ 答案：A
14非系统性风险，是一种可分散的风险，它是指由于经营失误、消费者偏好改变、劳资纠纷、工人罢工、新产品试制失败等因素影响产生的个别企业扩张行为的风险。（ 答案：A
15美国国会颁布的萨班斯法案中的404条款，要求公司在年报中披露内部控制评价报告，这一制度安排只适用于在美上市的美国本土公司。 （ 答案：B
16基本规范指定的法律依据包括《会计法》、《公司法》、《证券法》等法律法规。（ 答案：A
17董事会专门委员会成员全部由董事组成，其中审计委员会、提名委员会、薪酬与考核委员会中独立董事应占多数并担任召集人，审计委员会中的独立董事可以没有会计专业人士。（ 答案：B
18母公司应建立子公司业务授权审批制度，在子公司章程中明确约定子公司的业务范围和审批权限。子公司可以不经母公司董事会或股东（大）会审议批准而从事业务范围或审批权限之外的交易或事项。( 答案：B
19提名委员会的主要职责是对公司长期发展战略和重大投资决策进行研究并提出建议。（ 答案：B
20企业应当将内部控制相关信息在企业内部各管理级次、责任单位、业务环节之间，以及企业与外部投资者、债权人、客户、供应商、中介机构和监管部门等有关方面之间进行沟通和反馈。信息沟通过程中发现的问题，应当及时报告并加以解决。重要信息应当及时传递给董事会、监事会和经理层。( ) 答案：A
21风险承受度是企业能够承担的风险限度，包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平。( 答案：A
22同一业务或事项在不同的时期可以采取不同的风险应对策略，同一业务或事项在同一时期可以综合运用风险降低和风险分担应对策略。（ ） 答案：A
23在实际惯例中，当发生一笔业务或交易并填制记账凭证后，会计人员应根据记账凭证平行登记记账凭证，为了提高效率，可由一人独立登记完成。（ 答案：B
24预算调整是指当企业的内外环境发生变化，预算出现较小偏差，在原有预算依旧适宜时对其进行的微量预算修改。（ ） 答案：B
25提名委员会的主要职责是对公司长期发展战略和重大投资决策进行研究并提出建议。（
答案：B
26财务报表分析法缺点是不能反映企业经营全貌，部分信息只有专业人员才能接受。（ 答案：A
27如果会计准则体系是帮助企业发展，那么内部控制体系的作用是让企业在高速发展中保持清醒的头脑，注重把风险控制在可承受的范围内。（ 答案：A
28不相容职务通常包括授权、批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等职务。（ 答案：A
29 2006年1月财政部发起成立了企业内部控制标准委员会，在2006年到2008年间做出了卓有成效的工作，并发布了中国第一部《企业内部控制基本规范》。因此卡哇伊将这段时间称作内部控制实务规范的推进期。（ 答案：A
30订立采购合同与对该合同进行审核不能由同一人执行，同样也是为了防止内部人员与供应商勾结，签订对企业不利的合同。（ ） 答案：A
31执行基本规范的非上市公司，评价本公司内部控制有效性时，可聘请不具有证券、期货业务资格的中介机构对内部控制有效性进行审计，并出具审计报告，但必须是大中型事务所。（ 答案：A
32风险管理主要内容是识别影响组织目标实现的各类风险和建立风险管理机制。（ 答案：A
33基本规范指出企业董事会应当充分认识自身对企业内部控制所承担的责任，加强对本企业内部控制建立和实施情况的指导和监督，并规定总经理对本企业内部控制的建立健全和有效实施负责。（ 答案：B
34内部监督是及时、准确、完整地收集与企业经营管理相关的各种信息，并使这些信息以适当的方式在企业有关层级之间进行及时传递、有效沟通和正确应用的过程，是实施内部控制的重要条件。（ 答案：B
35风险是指在一定的客观情形之下，在某一特定期间内，那些可能发生的结果之间的差异。这种差异是实际结果与预期结果的变动程度。（
答案：A
36内部控制是一个单位为了保障会计信息质量的可靠有效，保护资产的安全完整，确保有关法律法规和规章的贯彻执行，而制定和实施的一个控制系统。 （ 答案：A
37内部控制的自我评价不仅是内部审计工作的任务，也是企业管理人员应该注重的问题，而企业普通员工则不用去关心。（ 答案：B
38基本规范的适用范围是大中型企业，小企业参照实施。（ 答案：A
【练习题1·判断题】许多企业以失败、破产而告终，原因很多，但都和内部控制不力有关（ 对 ） 【练习题2·单选题】报销案例说明（A ）
A．许多财务舞弊事件，主要原因在于内部 控制 B．财务舞弊的原因都在财务人员身上 C．财务舞弊和财务人员无关 D．财务舞弊和内部控制无关
【练习题3·判断题】企业一切管理工作都是从建立和健全内部控制开始的；企业的一切决策都是应统驭在完善的内部控制体系之 下；企业的一切活动，都无法游离于内部控制之外。（ 对 ）
【练习题4·判断题】企业内部控制是企业发现问题后的防范和补救措施。（ 错 ）
练习题5·单选题】《企业内部控制审核指导意见》是（C）颁布的。 A．财政部
B．中国人民银行
C．中国注册会计师协会 D．中国证监会 【练习题6·多选题】《企业内部控制基本规范》是由（ABCDE）联合发布的。 A．财政部 B．证监会 C．银监会 D．保监会 E．审计署
【练习题7·单选题】3600年美索不达米亚文化时期付款清单上的“点、勾、圈”和我国公元前1100年周朝的“一家财富之出入、数人耳目之同焉”等财富管理手段，反映了（A）理念。 A．内部控制 B．财务管理 C．公司治理 D．危机意识 E．都不是
【练习题1·判断题】执行基本规范的上市公司，应当执行内部控制且要对本公司内部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告，并可聘请具有证券、期货业务资格的中介机构对内部控制的有效性进行审计，并出具评价意见。（对 ）
【练习题2·单选题】基本规范自（ ）起先在上市公司范围内施行，鼓励非上市的其他大中型企业执行。 A．2009年7月1日 B．2010年1月1日 C．2008年10月1日 D．2008年12月1日 【参考答案】A
【练习题3·判断题】自2009年7月1日始，所有企业都必须执行《企业内部控制基本规范》 （ ）
【参考答案】×
【练习题4·判断题】如果会计准则体系是帮助企业发展，那么内部控制体系则是让企业在高速发展中保持清醒的头脑，注重把风险控制在可承受的范围内。（ ） 【参考答案】√
【练习题5·判断题】如果说英语是国际通用的公共语言，会计是国际通用的商业语言，那么内部控制则是国际通用的管理语言。（ ） 【参考答案】√
【练习题6·单选题】1999年10月31日，第九届全国人民代表大会常务委员会第十二次会议修订通过（ ），其中第二十七条规定：“各单位应当建立、健全本单位内部会计监督制度。 A．《会计法》 B．《国有资产管理法》 C．《证券管理法》 D．《物权法》 【参考答案】A
【练习题7·单选题】2008年6月28日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会召开发布会，以（ ）文件的形式联合发布了《企业内部控制基本规范》，这是我国内部控制体系建设的重大突破，标志着我国内部控制体系建设取得了阶段性成果。 A．财会[2008]4号 B．财会[2008]5号 C．财会[2008]6号 D．财会[2008]7号 【参考答案】D
【练习题8·多选题】基本规范制订的法律依据有（ ）。 A．《会计法》 B．《公司法》 C．《证券法》 D．《物权法》 【参考答案】ABC
【练习题9·多选题】基本规范的五个要素包括（ ）。 A．内部环境 B．风险评估 C．控制活动 D．信息与沟通 E．内部监督
【参考答案】ABCDE
【练习题10·多选题】基本规范明确内部控制的目标有（ ）。 A．合理保证企业经营管理合法合规 B．资产安全
C．财务报告及相关信息真实完整 D．提高经营效率和效果 E．促进企业实现发展战略 【参考答案】ABCDE
【练习题11·多选题】基本规范的基本原则有（ ） A．全面性原则 B．重要性原则 C．制衡性原则 D．适应性原则 E．成本效益原则 【参考答案】ABCDE
【练习题1·判断题】内部控制日益成为企业进入资本市场的“入门证”和“通行证”。（ ） 【参考答案】?
【练习题2·判断题】2006年1月至2008年6月这段时间称作内部控制实务规范的推进期。（ ） 【参考答案】?
【练习题3·判断题】与会计准则相比，《基本规范》落地难度小、评价难度小。（ ） 【参考答案】×
【练习题4·判断题】《基本规范》的出台为评价企业管理能力或者叫偿债意愿提供了一个机制。（ ） 【参考答案】?
【练习题5·多选题】《基本规范》发布对会计、审计等领域的影响主要表现在（ ）。 A．提升企业会计管理水平 B．拓展注册会计师职业领域 C．提高会计人员素质和能力 D．丰富会计、审计教学领域。 【参考答案】ABCD
【练习题6·多选题】财政部王军副部长强调，基本规范的发布只是取得了阶段性的成果，下一步的任务更加艰巨，要着力抓好以下工作（ ）。
A．着力抓好实施准备工作，研究制定具体实施办法，采取有效措施降低企业实施成本，稳步扩大基本规范实施范围。 B．着力加强宣传培训，为贯彻实施基本规范营造良好的舆论氛围和社会环境。
C．着力健全内部控制标准体系，逐步建立一套以基本规范为统领，以评价指引、应用指引和鉴证指引等配套办法为补充的内部控制标准体系，不断完善以法制为推动，以企业实施为主体、以政府监管和社会评价为保障、以各方面积极参与为促进的内部控制实施体系。 D．着力巩固民主决策机制，充分调动各方面的积极性、主动性和创造性，为建设高质量的内部控制标准体系提供强大智力支持。 E．着力推进内部控制国际趋同，通过促成我国内部控制标准与国际内部控制框架的趋同乃至等效，为我国企业走出去提供支持。 F．着力创建有国际影响力的制度体系，致力于创建适应国情、体现原创、纵横交错、互为联系、独树一帜、影响世界的中国会计制度体系，进一步提升中国会计的国际影响力，更好地为经济社会可持续发展服务。 【参考答案】ABCDEF