【练习题7·多选题】控制至少要包括以下要素（ ）。 A．施控者（施控主体） B．环境
C．受控者（受控客体） D．施控者对受控者作用的传递者 【参考答案】ACD
【练习题8·单选题】所谓的（ ）是指业务处理过程中容易出现漏洞且一旦存在差错会给企业带来巨大损失的高风险领域。 A．关键岗位 B．关键控制点 C．关键业务 D．关键领域 【参考答案】B
【练习题1·多选题】企业建立与实施有效的内部控制，应当包括下列要素（ ）。 A．内部环境 B．风险评估 C．控制活动 D．信息与沟通 E．内部监督
【参考答案】ABCDE
【练习题2·判断题】公司治理结构是内部控制环境的最高层次，健全完善的公司治理结构将为公司内部控制环境奠定坚实的基础。（ ）
【参考答案】?
【练习题3·判断题】外部审计是在一个组织内部建立的一种独立评价活动，并作为对该组织的活动进行审查和评价的一种服务。（ ） 【参考答案】×
【练习题4·判断题】如果说组织机构和人员的设置是企业的骨架，那么企业文化就是企业的灵魂。（ ） 【参考答案】?
【练习题5·单选题】（ ）影响着每个企业生存的能力，影响着企业的经济实力和公众形象，影响着企业产品、服务和员工的整体质量。
A．效益 B．风险 C．服务 D．管理 【参考答案】B
【练习题6·多选题】控制措施是根据风险评估结果、结合风险应对策略所采取的确保企业内部控制目标得以实现的方法和手段，是实施内部控制的具体方式。控制措施结合企业具体业务和事项的特点和要求制定，主要包括（ ）。 A．职责分工控制 B．授权控制 C．审核批准控制 D．预算控制 E．信息技术控制。 【参考答案】ABCDE
【练习题7·单选题】（ ）是及时、准确、完整地收集与企业经营管理相关的各种信息，并使这些信息以适当的方式在企业有关层级之间进行及时传递、有效沟通和正确应用的过程，是实施内部控制的重要条件。 A．内部环境 B．风险评估 C．控制活动 D．信息与沟通 E．内部监督 【参考答案】D
【练习题8·单选题】（ ）是在尽可能不影响企业正常经营管理活动的情况下，对内部控制的实施情况进行评价，及时纠正企业发生的错误和舞弊，将内部控制制度的缺陷和改进意见反馈给管理者，对发现的内部控制缺陷及时予以弥补。
A．内部环境 B．风险评估 C．控制活动 D．信息与沟通 E．内部监督 【参考答案】E
【练习题9·单选题】运用（ ）加强企业内部控制，是现代化管理的基本要求。使用（ ）有利于企业提高经营效率，减少或消除人为操纵的因素，
A．信息技术 B．物流技术 C．工作流技术 D．精益生产 【参考答案】A
【练习题1·判断题】企业的环境分为外部环境和内部环境，外部环境又可细分为社会环境和任务环境。（ ） 【参考答案】?
【练习题2·多选题】企业的社会环境主要包括（ ）。 A．经济因素 B．技术因素
C．政治与法律因素 D．社会文化因素等 【参考答案】ABCD
【解析】企业的社会环境主要包括：经济因素、技术因素、政治与法律因素以及社会文化因素等。 练习题
【练习题3·判断题】任务环境可以认为是企业运行的行业背景。（ ） 【参考答案】?
【解析】企业的任务环境包括直接影响企业和受企业影响的要素或者组织，如政府、地方社区、供应商、竞争者、客户、信贷者、雇员与工会、特殊利益群体以及商业联盟等。简言之，任务环境可以认为是企业运行的行业背景。 练习题
【练习题4·多选题】企业内部环境，包括（ ）以及其他构成环境的主要因素。 A．企业治理结构 B．组织架构
C．制度 D．企业文化 【参考答案】ABCD
【解析】企业内部环境，包括企业治理结构、组织架构、制度、企业文化以及其他构成环境的主要因素。 练习题
【练习题5·多选题】（ ）是建立并实施内部控制的基本前提，是影响、制约内部环境的重要因素。 A．健全的治理结构 B．授权控制 C．科学的内部机构设置 D．权责分配 【参考答案】ACD
【解析】健全的治理结构、科学的内部机构设置和权责分配是建立并实施内部控制的基本前提，是影响、制约内部环境的重要因素。 练习题
【练习题6·单选题】（ ）是内部控制环境的最高层次，健全完善的公司治理结构将为公司内部控制环境奠定坚实的基础。 A．公司治理结构 B．授权控制 C．科学的内部机构设置 D．权责分配 【参考答案】A
【解析】公司治理结构是内部控制环境的最高层次，健全完善的公司治理结构将为公司内部控制环境奠定坚实的基础。 练习题
【练习题7·单选题】（ ）享有法律法规和企业规章规定的合法权利，依法行使企业经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项的表决权。
A．股东大会 B．董事会 C．监事会 D．经理层 【参考答案】A
【解析】股东大会享有法律法规和企业规章规定的合法权利，依法行使企业经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项的表决权。 练习题
【练习题8·单选题】（ ）对股东大会负责，依法行使企业的经营决策权。 A．股东大会 B．董事会 C．监事会 D．经理层 【参考答案】B
【解析】董事会对股东大会负责，依法行使企业的经营决策权。 练习题
【练习题9·单选题】（ ）对股东大会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。
A．股东大会 B．董事会 C．监事会 D．经理层 【参考答案】C
【解析】监事会对股东大会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。 练习题
【练习题10·单选题】（ ）负责组织实施股东大会、董事会决议事项，主持企业的生产经营管理工作。 A．股东大会 B．董事会 C．监事会 D．经理层 【参考答案】D
【解析】经理层负责组织实施股东大会、董事会决议事项，主持企业的生产经营管理工作。经理，由董事会决定聘任或者解聘。经理对董事会负责。 练习题
【练习题11·判断题】企业内部机构和人员的设置应当科学合理，能够适应企业经营管理的实际需要和外部环境的变化，有利于减少管理层级和提高管理效能，避免机构重叠和效率低下，促进内部控制的有效实施。（ ） 【参考答案】? 练习题
【解析】企业内部机构和人员的设置应当科学合理，能够适应企业经营管理的实际需要和外部环境的变化，有利于减少管理层级和提高管理效能，避免机构重叠和效率低下，促进内部控制的有效实施。 练习题
【练习题12·判断题】企业的机构和人员设置和内部控制目标的实现无关，所以机构和人员的设置对企业而言无关紧（ ） 【参考答案】×
【解析】企业的机构和人员设置是否科学合理将直接影响内部控制目标的实现，所以机构和人员的设置要坚持权责明确、相互制衡的原则。 练习题
【练习题13·判断题】机构部门是内部控制的承担部门，岗位是机构控制落实的最小单位，权限是各机构部门执行控制任务的条件，责任是机构部门和人员执行控制任务的基本保证。（ ） 【参考答案】? 练习题
【解析】机构部门是内部控制的承担部门，岗位是机构控制落实的最小单位，权限是各机构部门执行控制任务的条件，责任是机构部门和人员执行控制任务的基本保证。 练习题
【练习题14·单选题】（ ）的主要职责是对公司长期发展战略和重大投资决策进行研究并提出建议。 A．战略委员会 B．审计委员会 C．提名委员会
D．薪酬与考核委员会 【参考答案】A 练习题
【解析】战略委员会的主要职责是对公司长期发展战略和重大投资决策进行研究并提出建议；审计委员会是公司治理中的一种重要制度安排，一般被认为是董事会下属的最重要的委员会之一。 练习题
【练习题15·单选题】董事会下设董事会办公室，负责处理董事会日常事务。（ ）或者证券事务代表兼任董事会办公室负责人，保管董事会和董事会办公室印章。
A．董事会秘书 B．办公室主任 C．董事长 D．总经理 【参考答案】A
【解析】董事会下设董事会办公室，负责处理董事会日常事务。董事会秘书或者证券事务代表兼任董事会办公室负责人，保管董事会和董事会办公室印章。 练习题
【练习题16·多选题】内部审计机构的独立性主要受受到以下因素的影响（ ）。 A．董事会或最高管理层的支持程度； B．内部审计机构的管理体制； C．内部审计机构负人的权责范围；
D．内部审计活动受到的外在压力以及干涉程度； E．其他可能影响内部审计机构独立性的因素。 练习题
【参考答案】ABCDE 【解析】内部审计机构的独立性主要受机构与董事会或最高管理层关系的影响，并需要依靠规范的机构管理工作得以保证。具体而言，受到以下因素的影响：
① 董事会或最高管理层的支持程度； ② 内部审计机构的管理体制； ③ 内部审计机构负人的权责范围；
④ 内部审计活动受到的外在压力以及干涉程度； ⑤ 其他可能影响内部审计机构独立性的因素。 练习题
【练习题17·多选题】保持内部审计机构独立性的措施主要包括（ ）。
A．内部审计机构应隶属于组织的董事会或最高管理层，接受其指导和监督并取得其支持，以确保内部审计机构的独立性。 B．内部审计机构和人员应保持独立性，不得负责被审计单位经营活动和内部控制的决策与执行。
C．内部审计机构负责人的任免应由董事会或最高管理层经过适当的程序确定，内部审计机构负责人应直接向董事会或最高管理层负责。
D．内部审计机构应通过内部审计章程的制定明确其职责和权限范围，并报经董事会或最高管理层批准，以确保内部审计活动不受到组织内其他部门的干涉和限制。 练习题
【参考答案】ABCD
【解析】保持内部审计机构独立性的措施
① 内部审计机构应隶属于组织的董事会或最高管理层，接受其指导和监督并取得其支持，以确保内部审计机构的独立性。 ② 内部审计机构和人员应保持独立性，不得负责被审计单位经营活动和内部控制的决策与执行。 练习题
【解析】 ③ 内部审计机构负责人的任免应由董事会或最高管理层经过适当的程序确定，内部审计机构负责人应直接向董事会或最高管理层负责。
④ 内部审计机构应通过内部审计章程的制定明确其职责和权限范围，并报经董事会或最高管理层批准，以确保内部审计活动不受到组织内其他部门的干涉和限制。 练习题
【练习题18·多选题】内部审计机构接受董事会或最高管理层领导的包括（ ）。 A．报请董事会或最高管理层批准审计工作事项 B．内部审计活动受到的外在压力以及干涉程度； C．内部审计机构负人的权责范围；
D．接受并完成董事会或最高管理层的业务委派 练习题
【参考答案】AD
【练习题1·多选题】人力资源政策应当包括下列内容（ ）。
A．员工的聘用、培训、辞退与辞职。 B．员工的薪酬、考核、晋升与奖惩。
C．关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度。
D．掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定。 E．有关人力资源管理的其他政策。
【参考答案】ABCDE
【解析】基本规范第十六条规定“企业应当制定和实施有利于企业可持续发展的人力资源政策。人力资源政策应当包括下列内容： （一）员工的聘用、培训、辞退与辞职。 （二）员工的薪酬、考核、晋升与奖惩。
（三）关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度。 （四）掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定。 （五）有关人力资源管理的其他政策。”
【练习题2·判断题】企业应当建立和完善针对各层级员工的激励约束机制，促进员工责、权、利的有机统一（ ）
【参考答案】?
【解析】企业应当建立和完善针对各层级员工的激励约束机制，通过制定合理的目标、建立明确的标准、执行严格的考核和落实配套的奖惩，促进员工责、权、利的有机统一和企业内部控制的有效执行。
【练习题2·判断题】企业应当建立和完善针对各层级员工的激励约束机制，促进员工责、权、利的有机统一（ ）
【参考答案】?
【解析】企业应当建立和完善针对各层级员工的激励约束机制，通过制定合理的目标、建立明确的标准、执行严格的考核和落实配套的奖惩，促进员工责、权、利的有机统一和企业内部控制的有效执行。
【练习题3·多选题】岗位职责主要包括（ ）。
A．岗位说明制度 B．岗位责任制 C．岗位保密协议
D．对外部风险的关注制度
【参考答案】ABC
【解析】岗位职责应该包括岗位说明制度、岗位责任制、岗位保密协议、人力资源政策反映渠道和轮岗制度或强制休假制度等。
【练习题3·多选题】岗位职责主要包括（ ）。
A．岗位说明制度 B．岗位责任制 C．岗位保密协议
D．对外部风险的关注制度
【参考答案】ABC
【解析】岗位职责应该包括岗位说明制度、岗位责任制、岗位保密协议、人力资源政策反映渠道和轮岗制度或强制休假制度等。
【练习题4·多选题】为了正确而有效地进行人员考核，首先要明确人员考核所必须遵循的原则，这些原则主要包括（ ）。
A．公平、客观、严格原则 B．差别奖惩原则 C．内部牵制原则
D．结果公开反馈原则
【参考答案】ABD
【解析】为了正确而有效地进行人员考核，首先要明确人员考核所必须遵循的原则。这些原则一般有以下方面： 公平、客观、严格原则，差别奖惩原则，结果公开反馈原则。
【练习题4·多选题】为了正确而有效地进行人员考核，首先要明确人员考核所必须遵循的原则，这些原则主要包括（ ）。
A．公平、客观、严格原则 B．差别奖惩原则 C．内部牵制原则
D．结果公开反馈原则
【参考答案】ABD
【解析】为了正确而有效地进行人员考核，首先要明确人员考核所必须遵循的原则。这些原则一般有以下方面： 公平、客观、严格原则，差别奖惩原则，结果公开反馈原则。
【练习题5·判断题】企业对正式人员的考核可以分为年终考核和专项考核。（ ）
【参考答案】?
【解析】企业对正式人员的考核可以分为年终考核和专项考核。年终考核是指企业于每年年初，对员工上一年度的工作情况进行全面综合的评价。专项考核是指企业就某一具体项目对所属员工的品德、学识、能力、经验、工作业绩、项目质量等进行考核。
【练习题5·判断题】企业对正式人员的考核可以分为年终考核和专项考核。（ ）
【参考答案】?
【解析】企业对正式人员的考核可以分为年终考核和专项考核。年终考核是指企业于每年年初，对员工上一年度的工作情况进行全面综