纳税遵从度。要根据企业所得税政策复杂、涉及环节多、管理难度大、税源国际化等特点，在企业所得税管理的各个环节，分别采取加强和改进服务的针对性措施。要加大企业所得税政策宣传辅导的力度，帮助企业正确理解各项政策；要规范税收优惠、资产损失等事项的审批、备案、审核程序，提高效率；要进一步推行电子申报，提高纳税申报效率和企业涉税信息采集质量；要加强国际税收交流与合作，为跨国纳税人提供更多、更及时、更准确的有效帮助。
1.6 企业所得税管理的主要内容
1.6.1 税源管理
税源管理是企业所得税管理的基础，是决定税收征管水平的重要方面。应针对税务登记、纳税人认定、重点税源管理、税收经济分析、跨国税源管理、纳税评估等环节，提出管理要求。
通过企业办理设立、变更、注销、外出经营等事项的税务登记，及时掌握企业总机构、境内外分支机构、境内外投资、关联关系等相关信息。加强纳税人认定工作，正确判定法人企业和非法人企业、居民企业和非居民企业、独立纳税企业和汇总（合并）纳税企业、正常纳税企业和享受税收优惠企业。加强国税和地税部门之间、与相关部门之间的协调配合，充分发挥税收管理员职能作用，全面掌握户籍信息。建立重点企业联系制度，加强对企
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业生产经营、资金运营和税收入库的监控，强化重点税源管理。强化企业所得税分析和预测工作，及时掌握税源和收入变化动态。
加强跨国税源管理，建立健全国际税源信息汇集和日常监控机制，对企业跨境交易、投资、承包工程、提供劳务和跨境支付等业务活动的应税所得加强管理。建立健全企业所得税法与税收协定衔接机制，防范跨国企业滥用税收协定偷逃税。
强化纳税评估是加强税源管理的有力手段。重点是对企业的所得税纳税申报的真实性和准确性进行审核，及时发现疑点并进行相应处理。关键是要夯实评估基础，完善评估机制，建立联合评估工作制度。
1.6.2 税基管理
税基管理是企业所得税管理的核心工作。重点是在夯实税源管理基础上，综合运用各种方法，加强收入、扣除、资产税务处理项目、税收优惠、关联交易和企业清算管理，确保企业所得税税基真实、完整和准确。
收入、扣除和资产税务处理项目管理是税基管理的三个关键环节。要通过完善不同收入项目的确认原则和标准，以发票等各种合法、有效凭据为抓手，依托税收信息化手段，加强收入管理。通过分行业规范企业成本归集内容、扣除范围和标准，严格查验据以扣除的凭证，加强费用扣除审核，对跨年度收入和扣除项目实行台账管理，规范资产损失扣除管理等措施，加强税前扣除管
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理。通过设立台账等手段，跟踪管理企业相关资产取得、持有、处臵时点的计税基础，加强税收与会计差异调整管理，准确核实资产的折旧、摊销、折耗额和资产转让所得。
税收优惠管理是税基管理的重要工作。要规范企业优惠资格认定工作，认真落实优惠政策适用范围、具体标准和条件。严格按照审批和备案两种方式进行企业所得税优惠管理，严格执行审批、备案的权限和程序等规定。定期核查享受税收优惠企业的资格和条件，加强监督检查。加强税收优惠台账管理，建立动态管理监控机制。
关联交易管理和清算管理是税基管理中需要着重加强的内容。要通过拓展关联交易信息采集渠道、健全关联交易台账、加强关联交易行为审核、建立联合检查制度等方法来强化关联交易管理。通过及时掌握企业清算信息，规范企业所得税清算申报，加强清算分配环节管理等措施，切实强化清算管理。
1.6.3 征收管理
征收管理是企业所得税管理的关键环节。重点是抓住预缴申报、汇算清缴全程管理等环节，保证企业所得税申报的准确性和税款缴纳的及时性。
预缴税款是年度终了后汇算清缴的基础，预缴规范准确，有利于保证汇算清缴质量。预缴的关键在于根据企业实际经营和财务会计核算情况，依法确定企业的预缴期限和方法，及时催报催缴，提高预缴申报的准确率和入库率。
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汇算清缴的全程管理关键要抓好四个环节，一是汇算清缴前，主要做好减免税、财产损失等审批工作和政策宣传辅导工作；二是受理年度纳税申报，着重加强对企业纳税申报表和附送资料的逻辑性和相关性审核；三是汇算清缴统计汇总，认真做好汇算清缴的统计分析和总结工作；四是后续管理，加强跨年度事项的台账管理和对申报数据的实质性审核。
1.6.4 反避税管理
反避税管理是企业所得税管理的重要内容。重点是通过完善反避税工作制度和业务规程，建立反避税与日常管理工作的协调配合机制，深入开展反避税调查，有效维护国家税收权益。
要严格贯彻执行反避税法律法规和操作规程，完善集中统一管理的反避税工作机制，促进规范调查分析、加大案件调整补税力度，不断提高反避税调查质量。
要加强全国各地之间以及国税与地税部门之间的协调配合，对于重点避税嫌疑企业或行业深入开展全国联查。要加强反避税与企业所得税日常管理及其他税收征管工作的协调配合，加强国际税收情报交换，拓宽可比信息来源，强化反避税信息基础建设。
要认真落实成本分摊协议、资本弱化、受控外国企业和一般反避税措施，要稳步开展预约定价安排的谈签，不断总结经验，全面提高反避税管理水平。要做好反避税结案企业的跟踪管理，监控其关联交易定价水平和利润水平，防止再次出现避税问题。
1.6.5 信息化管理
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信息化建设是企业所得税科学化、专业化、精细化管理的技术保障，是提高税收管理水平的重要手段。要针对当前企业所得税管理信息化建设相对滞后，综合征管软件国、地税局应用不一致，数据整合、利用、挖掘程度不高的现状，按照金税三期工程的总体要求，加强企业所得税信息化建设，提供强有力的信息化保障。
加强企业所得税电子申报，提高纳税申报的质量和效率。加快符合企业所得税管理需要的专项应用功能建设，完善综合征管信息系统，强化税源监控、审核审批、台账管理、纳税评估、收入预测分析、统计查询等模块的功能，对企业所得税实行全面的信息化管理。
充分运用企业所得税汇总纳税信息管理系统，促进总机构税务机关和分支机构税务机关的管理信息能合理有效比对，实现跨地区总分机构之间、国税地税之间、税务机关上下级之间的各类征管信息、申报信息等相关信息及时实时交流，督促企业真实准确核算，防止税款流失。
1.6.6 统筹管理
企业所得税管理是一项复杂的系统工程。必须进一步统一思想，提高认识，统筹协调，狠抓落实，从组织领导、职责分工、协同管理和人才队伍建设等方面采取有力措施，促进企业所得税管理水平不断提高。
要把加强企业所得税管理作为当前和今后一个时期税收征
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管的主要任务，各级领导要高度重视企业所得税管理，认真组织开展各项工作。进一步合理界定各级税务机关在企业所得税管理方面的职责，完善企业所得税管理岗责考核体系，形成分工明确、指导有力、管理到位、上下协作、奖罚分明的工作机制。税务机关内部各部门加强配合，各司其职，形成加强企业所得税管理的合力。推进各税种联动、国地税协同、与外部门间配合、国际性合作的协同配合机制，加大稽查和打击偷逃企业所得税力度，推进反避税等工作。
合理配臵人力资源，配备足够数量的高素质企业所得税专职管理人员和反避税管理人员。建立健全统一管理、分级负责的企业所得税管理专业人才培养机制，分层级、多途径培养实用型的专业人才。完善企业所得税管理人员评价激励机制，分层级建立企业所得税管理和反避税专家人才库，保持人才队伍活力和稳定。
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