精密检测仪器与设备。其中包括：日本MITUTOYO三坐标测量仪、高分辨率光学投影仪和精密检测仪等以及英国数字化功能的3D激光扫描仪、美国的激光仿真快速成型机、自动合模装备等。
公司发展趋势：在不断完善和创新管理的过程中，公司坚持对员工进行全方位的技术培训，使公司持续保持高速发展。目前，公司不但成功地自行开发、设计了以空调翅片高速模具、冷柜外箱本体大型号冲模、分体空调内机外壳注塑模具等为代表的电冰箱、空调器、冷柜、电视机等家电产品的全套五金和注塑模具，实现了高、精、尖模具的国产化，并且已成功开发、研究了气体辅助成型、双色注塑、模内热转印、模内覆膜等先进模具制造技术。
2.2.2 东方公司组织结构
东方公司是一个加工制造模具的生产企业，公司内部管理以组织生产为主，及时、保质的交付模具给客户是公司的目标。为提高效率、保证生产，公司设置了如下组织架构：
各部门主要职责：
市场部主要职责：开发客户及接受客户订单；公司业务和客户的协调沟通；业务回款；
冲/塑模工程部主要职责：产品的技术研发；模具产品的装配调试、整改和售后服务； 制造部主要职责：工序的加工；设备管理；物资采购；
企管部主要职责：人力资源管理；经营管理；质量管理；供应商管理；
财务部主要职责：资金管理；税务管理；成本管理；财务报表管理；其中：税务会计兼出纳主要负责资金、票据、银行及涉税业务；成本会计主要负责成本核算、固定资产业务；主管会计主要负责财务报表、费用凭证入账、凭证审核业务；
核价工程师 公司总经理 市场部 冲模工程部 塑模工程部 制造部 企业 部 财务部 主管会计 成本会计 税务会计兼出纳 3
2.3 东方公司货币资金内部控制活动现状
2.3.1 东方公司货币资金内部控制简介
东方公司属于投资控股型集团公司，东方公司总部属于一个管理平台，根据业务职能划分相应部门，主要有财务部、人力资源部、证券部、质量技术部、总裁办等，各部门根据自己的职能范围，相应对各子公司进行监督指导。
在财务管理上，总部财务部制订各种规章制度，下属各子公司参照执行。其中，投 资、对外筹资由总部决定，各子公司没有权力。固定资产投资由总部审批后实施。日常经营活动资金收支，由各子公司按照相关审批流程由本公司支配。
主要从以下方面介绍东方公司内部控制管理：岗位设置、现金管理、银行存款管理、 票据、印鉴管理。 1．岗位设置
(1)公司财务部根据不相容岗位相互分离、相互制约的原则，分别设置会计、出纳等岗位，明确各岗位的职责和权限，做到账款分离。
(2)出纳员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作；会计人员不得兼任出纳等货币资金收付的工作。
(3)货币资金收入业务的开票与收款，货币资金支付的银行票据与使用印鉴必须由两人以上经手，不得由一人办理货币资金收付业务的全过程。
(4)公司财务部配备合格的会计人员办理货币资金业务。办理货币资金业务的人员具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正。
(5)货币资金支付的审批程序及权限适用于《资金支付审批流程》。 2．现金管理
公司财务部要求原则上不允许直接收支现金，均需通过银行办理转账结算，特殊情况时须报公司财务部长审批。
3．银行存款管理
(1)公司财务部严格按照《银行账户管理制度》办理开立、变更、注销银行账户的手续，依法办理存款、取款和结算业务，不违反规定擅自开立和使用银行账户。
(2)公司财务部须严格遵守银行结算纪律，不签发无资金保证的空头支票，不签发远期支票，不出租、出借银行账户，不签发、取得和转让没有实际交易的票据。
(3)公司要求财务部出纳人员要按照工作程序审核办理各种银行结算业务，必须按照发票和购货合同上的印章单位签发支票，经办人不得无故变更收款人名称，如经办人提供的收款人名称不符，出纳人员有权拒绝办理。
(4)公司原则上不允许办理空白支票业务，如遇无法预计确切金额或者无法确定收款单位等特殊情况，确需使用空白转账支票的，报公司财务部长审批。
(5)出纳人员在签发空白支票时，必须填写日期、用途和限额，并在小写金额处用人民币符号封顶，加盖印鉴。空白支票领用人应在3日内将支票存根交出纳人员，并在“空白支票登记簿”上进行注销。
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(6)公司财务部每月核对银行账，编制银行存款余额调节表。银行账户的管理、核对不能由一人员操作。银行存款余额不符时，应及时查明原因，及时处理。
(7)公司财务部应及时清理“未达账项”，特别是银行已付我方未付的“未达账项”， 要及时到银行查询。超过一个月的“未达账项”，要督促有关人员尽快查明原因，进行正确处理。
4．票据及印鉴管理
(1)公司财务部负责银行票据的购买、领用和保管，银行票据包括支票、电汇单、进账单、现金交款单，银行汇票等。公司所需银行票据由银行出纳购买，并进行登记妥善保管。购买银行票据时要逐一清点检查，支票要检查编号是否连续、有无缺页破损、是否盖有银行专用章，如有缺页、破损或编号不连续等问题应当场更换。领用银行票据时，要记录登记，防止空白票据丢失和被盗用。
(2)作废的支票应加盖“作废”戳记另行保管，一年后由银行出纳和监督人员共同销毁。
(3)公司财务部严格加强银行预留印鉴的管理，财务专用章和公司法人章由出纳和财务经理分别保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章，严禁保管银行票据人员，同时保管该种票据需使用的预留印鉴。
2.3.2 东方公司货币资金收入的内部控制
表 2-1 M 公司收款业务流程
表2-2 东方公司货币资金收款业务流程控制要求
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业务操作 1、经济业务办理 操作人 业务员 控制要求 （1）按公司规章制度要求进行商谈、合同签订等； （2）按公司授权，参与对外的招投标业务承接，确定交易价格等； （3）根据公司规定，确定结算方式和收款期； （4）提交移交单等送出纳开票； 2、开发票 出纳 （1）按公司规章制度要求领用、保管发票和收据； （2）开具规范，填写内容完整，内容真实； （3）发票开具后，将发票记账联和发票清单交由会计审核； （4）发票联和抵扣联送交业务员，并办理签收手续； 3、办理收款前手续 业务员 （1）催收应收款项； （2）通知客户付款； （3）收取结算票据，向财务部门移交结算票据并办理移交手续； 4、收款 出纳 （1）接受业务员移交的结算票据； （2）登记票据登记本，妥善保管结算票据； （3）办理银行票据结算； （4）验证收取现金并送交银行； （5）将收款通知单送会计，编制收款日报表送相关部门； 5、制单/审核 会计 （1）对发票、收据进行审核，审核其完整性； （2）对发票和收据的记账联及时进行账务处理； （3）对收款通知单进行审核并及时进行账务处理； （4）审核收款方式是否合适； （5）核实收款凭证和对账单是否相符； 6、记账 7、核对 会计 主管会计 系统自动记账； （1）总账与现金、银行存款核对； （2）总账与明细账核对； （3）编制银行存款调节表，对未达账项核实并督促经办人及时处理完毕； （4）与银行定期核对余额和发生额；
2.3.3 东方公司货币资金支出的内部控制 1.东方公司货币资金支出内部控制目标
(1)保证货币资金支出业务的会计核算资料准确可靠； (2)保证货币资金的安全6、记账完整；
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(3)保证货币资金支出业务合规合法； (4)保证货币资金使用恰当合理； (5)保证货币资金结算及时恰当； 2.东方公司付款业务流程及控制
表2-3 东方公司付款业务流程
表2-4货币资金付款业务流程控制要求
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