信用期限 现金折扣 收帐政策
第四章 流动资金管理 3、应收帐款管理 应收帐款的日常管理 调查客户信用状况 评估客户信用状况
应收帐款的催收：应收帐款的账龄分析；确定合理的收帐程序；采用 恰当的讨债方法。 坏帐准备金的建立：坏帐损失的确认情况；坏帐准备金的提取方法包括销售百分比法、账龄分析法和应收帐款余额百分比法。 第四章 流动资金管理 4、存货管理
存货的功能与成本 存货的功能：3条
存货的成本：采购成本、订货成本、储存成本。 存货资金定额的核定 定额日数计算法 因素分析法 比例计算法 余额计算法
第四章 流动资金管理 4、存货管理 存货日常管理 存货分口分级管理
生产储备资金的日常管理：最佳采购批量的确定；企业全部材料实行 分类管理 未完工产品资金的日常管理 成品资金的日常管理
第五章 固定资产和无形资产管理 本章内容
（1）固定资产管理概述
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（2）固定资产折旧管理 （3）固定资产项目投资管理 （4）固定资产日常管理 （5）无形资产管理 考情分析
本章重点考察固定资产投资折旧的计算方法和投资的预测方法，固定资产的日常管理和无形资产管理。出题形式以选择、简答和计算为主，大概分值约15-20分。
如：2007年1月年单选题8题、多选24题、简答32题、5分计算题；2006年10月年单选9题、10题、11题、多选24题、25题。 第五章 固定资产和无形资产管理 1、固定资产管理概述 固定资产价值周转特点
（1）使用中固定资产价值的双重存在。
（2）固定资产投资的集中性和价值收回的分散性。 （3）固定资产的价值补偿和实物更新在时间上是分离的。 固定资产分类
（1）按其经济用途分类。 （2）按其使用情况分类。 （3）按其归属关系分类。
我国现行财务制度，对企业固定资产综合上述分类方法，分为7大类。 第五章 固定资产和无形资产管理 1、固定资产管理概述 固定资产的计价
原始价值、重置价值、折余价值。 固定资产管理的要求
（1）保证固定资产的完整无缺。
（2）提高固定资产的完好程度和利用效果。 （3）正确核定固定资产需要量。 （4）正确计算固定资产折旧。 （5）进行固定资产投资预测。 第五章 固定资产和无形资产管理 2、固定资产折旧管理 固定资产折旧概念
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是指固定资产因损耗而转移到产品上的价值。 包括有形损耗和无形损耗。 固定资产折旧额的计算 平均年限法 工作量法 双倍余额递减法 年数总和法
第五章 固定资产和无形资产管理 2、固定资产折旧管理 固定资产折旧计划 应计提折旧固定资产范围 不计提折旧固定资产范围
计划年度增加应计提折旧固定资产平均总值 计划年度减少应计提折旧固定资产平均总值 固定资产折旧计划的编制 第五章 固定资产和无形资产管理 3、固定资产项目投资管理 固定资产项目投资特点
投资数额大、施工期长、投资回收期长、决策成败后果深远。 固定资产项目投资分类 战术性投资和战略性投资 相关性投资和独立性投资 先决性投资和重置性投资 固定资产需要量的核定 核定固定资产需要量的要求 核定固定资产需要量的方法 第五章 固定资产和无形资产管理 3、固定资产项目投资管理 固定资产项目投资可行性预测 现金流量
（1）初始现金流量：投放在固定资产上的资金、垫支的流动
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资金等。
（2）营业现金流量：NCF＝税后利润＋折旧
（3）终结现金流量：固定资产残值、收回垫支的流动资金等。 非贴现现金流量指标 投资回收期
（1）每年现金流量相等
投资回收期＝初始投资额÷每年NCF
（2）每年现金流量不等，则根据每年年末尚未回收投资额加 以确定。 平均报酬率
平均报酬率＝平均现金流量÷初始投资额 第五章 固定资产和无形资产管理 3、固定资产项目投资管理 贴现现金流量指标 净现值
（1）计算每年的净现金流量 （2）计算未来报酬的现值 （3）计算净现值
净现值＝未来现金流入量现值－现金流出量现值 若净现值大于0，则方案可采纳。 获利指数
获利指数＝未来现金流入量现值÷现金流出量现值 获利指数大于1，则方案可采纳。 4、固定资产日常管理
第五章 固定资产和无形资产管理 5、无形资产管理 无形资产内容
专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权、特许权、商誉。 无形资产特点：3条 无形资产分类
自创无形自创和购入无形自创、法定无形资产和收益性无形资产、可辨认无形资产和不可辨认无形资产、可摊销无形资产和不可摊销无形资产。 无形资产的计价和摊销
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无形资产通常按取得时的实际成本计价。从开始使用之日起，在有效寿命期限内平均摊销记入管理费用。
无形资产的减值和处置 无形资产的后续支出和投资 第六章 对外投资管理 本章内容
（1）对外投资基本内容 （2）对外间接投资 （3）对外直接投资 考情分析
本章重点考察对外投资的一些基本概念、企业债券投资、股票投资、基金投资、金融衍生工具投资和并购等。出题形式以选择、简答计算为主，大概分值约10分。
如：2007年1月单选10、12题、多选25题、计算38题；2006年10月单选13题、多选26题、计算题35题。 第六章 对外投资管理 1、对外投资概述 企业对外投资的种类
股权投资和债券投资、直接投资和间接投资、短期投资和长期投资。 对外投资目的
企业扩张需要；完成战略转型的需要；资金调度的需要；满足特定用途的需要。 第六章 对外投资管理 1、对外投资概述 对外投资应考虑因素
（1）对外投资的盈利和增值水平 （2）对外投资风险
包括利率风险、通货膨胀风险、市场风险、外汇风险、决策风险。 （3）对外投资成本
包括前期费用、实际投资额、资金成本和投资回收费用。 （4）管理和经营控制能力 （5）筹资能力 （6）对外投资流动性 （7）对外投资的环境 第六章 对外投资管理
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