14．D
本月外购烟丝的买价＝8.5÷17%＝50（万元），生产领用部分的买价＝50×80%＝40（万元），准予扣除的消费税＝40×30%＝12（万元）。应纳税额=197×45%+20×150÷10000-12=76.95（万元） 17．D
一标准箱=250条=50000 支; 50000/250=200 支/条. 非标准条的卷烟每条卷烟有 50×15=750 支, 非标准条一条=750/200=3.75标准条;卷烟的税率是按标准条价格确定的,将非标准条售价换算成标准 条售价为 175/3.75=46.67(元),比例税率适用30%税率档次;每标准箱消费税额=150 元(定额税率部分)+(50000÷50÷15)×175×30%=3650(元) 19．A
乙酒厂应代收代缴的消费税＝8×2000×0.5＋[60000×（1－l3%）＋（25000＋15000）＋8000]÷（1－20%）×20%＝33050（元） 二、多项选择题
1．AC 2．ABCD 3.ABCD 4．CD 5．BD 6．ACD 7．BD 8．BD 9．ACD 10．CD 【注释】：10．CD
用香粉搭配生产成套化妆品属于税法规定的“外购护肤护发品(或化妆品)生产护肤护发品(或化妆品)”，可以按规定抵扣已纳消费税。可以抵扣已纳消费税=7×30%=2.1(万元)销售A高档化妆品应纳消费税=9×30%=2.7(万元)化妆品应纳消费税=14×30%+9×30%-7×30%=4.8(万元)。 三、计算题
1．赠送客户的手表组价8689×（1+20%）÷（1-20%）=13033.5（元），大于10000元，属于高档表，应征消费税。上述业务共应缴纳消费税=（12×15000+180000＋13033.5）×20%=74606.7（元） 2．（1）
税法规定，随货物价款一同向购买者收取的各种名目的收费，按价外费处理，一律并入销售额计税。粮食白酒的消费税比例税率为20% 粮食白酒消费税
=80000×20×20%+20×2000×0.5+（50000+12000）÷1.17×20%=350598.29（元） （2）
粮食白酒消费税=480000×20%+50000+12000÷1.17×20%+30×2000×0.5=134547.01（元） （3）
粮食白酒消费税=10×2000×0.5+19500×10×20%=49000（元） （4）
税法规定，确认汽配的税额时，按出厂价（含包装物押金）单位每吨大于等于3000元的，单位税额为250元。
确认单位税额的出厂价=2850+175.5÷（1+17%）=3000（元），单位税额为250元/吨 啤酒消费税=400×250=100000（元） （5）
税法规定，自产应税消费品用于广告、样品、职工福利、奖励等，于移送使用时纳税。 自产粮食白酒0.2吨应缴纳消费税=0.2×35000×（1+10%）÷（1-20%）×20%+0.2×2000×0.5=2125（元） （6）
税法规定，黄酒的消费税额为240元/吨，黄酒押金不征收消费税，到期时没有退还的，一律并入销售额计算增值税。 黄酒消费税=50×240=12000（元） （7）
税法规定，委托个体户生产加工应税消费品的，一律在收回后由委托方缴纳，受托方不得代扣代缴消费税。
粮食白酒缴纳的消费税=[350000+85060÷（1+6%）]÷（1-20%）×20%+10×2000×0.5=117561.32（元） 综上：
本期应纳消费税=350598.29+134547.01+49000+100000+2125+12000+117561.32＝765831.62 税法规定，用甜菜配制的白酒，比照薯类白酒征税；无醇啤酒比照啤酒征税；生产企业将自产或外购葡萄酒直接销售给生产企业以外的单位和个人的，不实行证明单管理，按消费税暂行条件规定申报缴纳消费税。
3．（1）甲厂3月份应纳的增值税：
①销项税额＝360000×17％＋240000×50％×17％＋35000×17％＋1200000×90％×17％＋400000×17％＋（400000÷80％）×20％×17％－3400＋60000×17％＋2000×50×17％＋（200000＋4914÷1.17）×17％＋600×200×17％＋25000×（1＋10％）×17％＋[20000×（1＋5％）]÷（1－30％）×17％＝444839（元）
②进项税额＝51000＋（8000＋4800）×17％＋2000×7％＋20400＝73716（元） ③应纳税额＝444839－73716－125400＝245723（元） （2）甲厂3月份应纳的消费税：
应纳税额＝360000×30％＋240000×50％×30％＋35000×30％＋1200000×90％×30％＋60000×30％＋（200000＋4914÷1.17）×30％＋600×220×30％＋[20000×（1＋5％）]÷（1－30％）×30％＝606360（元） （3）甲厂3月份应退还的消费税： 应退消费税＝20000×30％＝6000（元） （4）乙企业3月份应代收代缴的消费税：
应代收代缴税额＝（300000＋8000＋4800）÷（1－30％）×30％＝134057.14（元）
第五章 营业税法
三、单项选择题
1．D 2．D 3．D 4．D 5．A 6．D 7．B 8．B 9．A 10．C 11．A 12．D 13．D 14．B 15．B 16．C 17．C 18．C 19．D 20．A 【注释】 12．D
自建自用不缴纳营业税，自建销售和自建抵债缴纳建筑业营业税和销售不动产营业税。上述业务应纳营业税＝21340×3%＋28600÷3×4×5%＋15880×(1＋10%)÷(1－3%)×3%×4÷5＝2979.06(万元) 17．C
2000×(1+10%)÷(1-3%)×3%+5000×5%+150×5%=325.54(万元) 二、多项选择题
1．ABCD 2．ACD 3．BCD 4． ABCD 5． ABD 6．ABD 7． ABCD 8．ABCD 9． AC 10．BCD 三、计算题
1．计算该公园3月份应缴纳的营业税税额：
①文化体育业项目应纳营业税额＝85000×3％＝2600（元）
②服务业项目应纳营业税额＝15000×5％＋50000×5％＋75000×5％＋8500×5％＋32000
×5％＋72000÷12×5％＝9300（元）
③娱乐业项目应纳营业税额＝13000×20％＋7000×20％＝4000（元）
④附设的照相馆销售像册、镜框，并提供应税劳务的，为混合销售行为，应视同提供应税劳务，计征营业税。应纳营业税税额＝28000×5％＝1 400（元）
⑤该公园8月份应缴纳的营业税税额＝2600＋9300＋4000＋1400＝17300（元） 2．（1）代售门票手续费应纳营业税=3000×5%=150（元） （2）福利彩票手续费应纳营业税=5000×5%=250（元） （3）代扣代缴营业税=53000×3%=1590（元）
（4）B 经过国家主管部门批准的社会团体，依照社团章程规定收取的会费不征收营业税。
3．融资租赁业务的计税收入＝70－50－8.5－1.5＝10（万元）
本季度应纳营业税＝（150＋30＋2＋3＋10÷3÷4）×5％＝9.29（万元）
4．（1）建筑业营业税＝5000×2000×（1+10％）/（1-3％）×3％/10000＝34.02（万元） （2）不动产营业税＝600×5％＝30（万元） 专项房屋维修基金不征收营业税。
（3）160×5％+100×5％+（1500-689）×5％+50×5％+（200+38）×5％＝67.95（万元） （4）34. 02+30+67.95+40×20％＝139.97（万元）
[提示] 对房地产主管部门或其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住房专项维修基金，不计征营业税。对勘察设计单位将承担的勘察设计劳务分包或转包给其他勘探设计单位或个人并由其统一收取价款的，以其取得的勘察设计总包收入减去支付给其他勘察设计单位或个人的勘察设计费后的余额为计税营业额。
消费者持服务单位销售或赠与的固定面值消费卡进行消费时应确认为该服务单位提供了营业税服务业应税劳务，发生了营业税纳税义务，对该服务单位应照章征收营业税；其计税依据为，消费者持卡消费时，服务单位所冲减的有价消费卡面值额。
纳税人将土地使用权归还给土地所有者的行为（出具县级和县级以上人民政府收回土地使用权的正式文件即可，无论支付征地补偿费的资金来源是否为财政资金），不征收营业税。
四、综合题
1．(1)D (2)ABD (3)D (4)BD 2．
（1）当月餐饮收入应缴纳的营业税＝150×5％＝7.5（万元） （2）当月住宿收入应缴纳的营业税＝86×5％＝4.3（万元） （3）当月租金收入应缴纳的营业税＝9×5％＝0.45（万元）
（4）当月娱乐收入应缴纳的营业税＝（17+6+23+71）×20％＝117×20％＝23.4（万元）
第六章 关税法
四、单项选择题
1．B 2．D 3．A 4．B 5．C 6．A 7．B 8．A 9．A 10．B 11．D 12．C 13．C 14．B 15．C 16．D 17．D 18．A 19．D 20．B 【注释】：
12.C 60×20%×（60-20）÷60=8 16.D (35+12)×5%=2.35 19.D （200-5+5+2）×20%=40.4
二、多项选择题
1．CD 2．ABCD 3．ABCD 4．BCD 5．ABCD 6．ABD 7．ABCD 8．ABD 9．ABD 10．ABC
三、计算题
1．（1）运往境外加工的货物，出境时已向海关报明并在海关规定的期限内复运进境的，应当以境外加工费和料件费以及复运进境的运输及其相关费用和保险费审查确定完税价格。 关税＝（15＋6＋3＋1.2）×25％＝6.3（万元）。
（2）关税完税价采用的是“CIF”价格条款，也即“成本加运费、保险费”，习惯上又称“到岸价”。进口材料应纳关税＝（100＋1＋0.4）×20％＝20.28（万元）。
（3）运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以海关审定的境外修理费和料件费，以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费估定完税价。
运往境外修理设备复运进境应纳关税＝（5＋6＋1＋0.4）×15％＝1.86（万元）。 （4）计算当月缴纳进口关税：