（二）下达审计通知书：
1、审计通知书应包括的内容及格式参见（附件1）； 2、要求被审计单位准备材料。被审计单位应提供的具体资料和其他必要的协助，应作为审计通知书的重要附件一同下达到被审计单位，具体包括：
（1）工程项目经理部的基本情况（组织机构设臵、人员配备情况、工程基本概况、施工进展、安全生产情况）：要求提供书面材料；
（2）内部管理制度的建立、执行情况；
（3）工程施工合同、中标书；劳务、工程分包方名单、分包合同、分包工程结算情况；主要分供方名录、采购合同：主要条款复印；
（4）项目经营目标及完成情况：提供经营目标责任书复印件并对截止审计日的经营目标完成情况进行简要分析；
（5）工程验工计价、未完施工盘点资料； （6）施工机械设备、周转材料的配备情况；
（7）主要材料的施工消耗统计资料、余料盘点资料； （8）会计决算报告、会计账证、工程成本分析资料等； （9）薪酬分配政策。
（10）审计组要求的其他资料：针对不同审计项目的特点要求提供所必须的资料。
同时，明确审计会议召开的地点、时间及参加人员：参加会
议人员应包括被审计工程项目部项目经理及办公室、经营、财务、物资、机械、施工等职能部门负责人。
（三）制订审计方案：
审计机构应根据确定的审计事项组成审计组，审计组提出审计方案（格式参见附件3），提请单位负责人批准。
审计方案应当包括以下基本内容： 1、被审计单位的名称；
2、审计方式：审计方式分为就地审计和送达审计。 3、编制审计方案的依据：
（1）?中国铁路工程总公司工程项目部审计办法? （2）?中国铁路工程总公司内部控制制度评审办法? （3）审计通知书 4、审计范围:
项目经理部在内部控制、财务收支、验工计价、成本控制、经济效益等方面的情况。
5、审计内容：
（1）生产要素和资源的配臵
①项目部组织机构设臵是否符合管理与成本效益原则。 ②是否建立有明确的部门职责、岗位职责。
③机械设备、周转材料的投入配臵是否满足施工进度要求。 ④工程施工合同：有关验工、结算、付款等主要条款分析 （2）经营目标及合同履约情况
①是否签定“责任成本”或“工程项目经营目标责任书”，其各项指标确定是否合理。
②工期、质量、安全履约情况。 ③经营目标责任书执行情况。 （3）内控制度的健全、有效性：
①内部控制制度的健全性：包括内部责任控制制度、内部牵制制度、物资管理制度、机械管理制度、合同管理制度、薪酬分配制度、项目管理制度、安全质量、内部会计控制制度等；
②内部控制制度执行的有效性：核实上述制度在企业生产经营过程中是否得到贯彻执行及其执行效果；
详细内容参见?内部控制制度审计工作指南?第三大项下“制定审计方案之审计内容”。
（4）成本计划与控制
①有无成本计划或目标责任成本指标，是否制定了部门成本控制措施。
②有无具体的施工现场成本、费用控制措施。主要是：人工费、材料费、机械费及现场经费支出的控制、节约措施。
（5）工程预算、结算
①验工计价资料是否完整，月、季验工是否符合形象进度，是否按规定取得业主及监理的批复。
②有关施工变更、工程索赔、补充预算等经济签证是否及时办理，签证手续是否完备。
③验工计价分劈是否合理，是否符合成本核算要求。 （6）分包工程管理
①分包单位的资质、分包合同是否符合规定。 ②分包单位结算是否及时，资料手续是否完备。 ③分包结算是否按规定程序办理，是否符合控制要求。 （7）工程成本核算
①工程成本核算基础工作是否规范；是否建立验工台帐、成本台帐以及主要材料消耗台帐、是否组织成本分析工作。
②成本开支的真实性、合法性。
③固定资产折旧的计提、周转材料的摊销是否符合财务制度规定。
④间接费用支出情况。 ⑤预提费用是否合理。
⑥未完施工盘点、余料盘点是否规范。 ⑦税金及附加计算是否准确，缴纳是否及时。 ⑧债权、债务是否合法，清理是否及时。 ⑨货币资金、实物资产是否安全完整。
⑩薪酬分配政策是否符合企业有关政策和规范。 （8）资金的使用
①工程建设资金的拨付是否符合工程合同有关条款规定。 ②资金结算是否符合有关规定，分包结算支付是否符合规定。
③有无投资、担保事项、违规使用资金情况。 （9）财经纪律执行情况
有无私设帐外帐、“小金库”等违纪行为。 （10）经济效益
①制造成本盈亏情况，主要成本项目盈亏主客观因素分析。 ②管理费用支出情况。 ③经济效益及趋势预测。
6、审计组长、审计成员及分工：审计组长负责全面审计工作及重要审计证据的判定；主审人员负责现场审计工作的组织实施，审计证据的判定、归纳分析、评价，并撰写审计报告；其他审计人员按照分工负责规定的各项审计工作。
7、实施步骤：参见（附件3） 8、预定的起讫日期； 9、编写审计方案的日期。 四、事中的具体工作
（一）进驻被审计单位，召开会议：明确审计的目的、范围及时间安排，对审计要求各部门提供资料的内容、详细程度、截止时间进行具体要求，力求详细，并与被审计单位签定审计承诺书（格式及内容参见附件2），明确双方责任。
（二）根据被审计单位材料准备情况按审计方案中制定的审计内容组织实施审计。
（三）形成审计工作底稿。